物美财务手册

物美财务手册内容摘要：

物美计财部 《物美财务管理手册》 第 16 页 共 146页 心报表清单。 第四章 会计帐务处理规范 一、 货币资金 1. 资金的 调拨 （ 1） 总部给店铺拨款 例：总部拨入 5 号店资金 50000 元 A：分店 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 50, 贷：其他应付款 — 总部（ 2181990001） 50, B： 总部 借： 其他应收款 — 5店 (1133400005) 50, 贷：银行存款 **户 (1002XXXXXX) 50, （ 2） 分店向总部划款 例： 5 号店向总部划款 100000 元 A：分店 借：其他应付款 — 总部（ 2181990001） 100, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002010001） 100, 注：店铺每周二主动将 xxxxxx 银行万元以上的金额划入总部指定 帐户 B：总部 借：银行存款 **户 (1002XXXXXX) 100, 贷：其他应收款 — 5店 (1133400005) 100, 2. 提现 例： 3 号店 1 月 15 日从银行 提取现金 3000 元 借：现金（ 1001） 3, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 3, 3. 出售提货券 例： 3 号店 2020 年 1 月 5日出售 2 月 20日到期的提货券 5000 元，按1%向顾客返券。 借：银行存款（或现金） xxxxxx 银行（ 1002020001） 5, 物美计财部 《物美财务管理手册》 第 17 页 共 146页 借：营业费用 — 顾客优惠（ 550199001005） 贷：其他应付款 — 配送款（ 2181880002） 5, 4. 收入 （ 1） 销售收入 例： 3 号店 2020 年 1 月 20日实现销售收入 100, 元， 其中，现金 95, 元， 券 3, 元，民生卡 1,元，销售折扣 元，收银长款 元，顾客优惠 元 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 95, 借：应收帐款 — 信用卡（ 113101） 1, 借：其他应付款 — 配送款（ 2181880002） 3, 借：其他应收款 — 顾客优惠（ 113303000202） 贷：含税销售收入 — 公共（ 510199） 99, 贷：营业外收入 — 长款及其他（ 530120） 注： 新会计制度要求销售折扣冲减当日销售 ,不计入销售总额 .每日的销售凭证后必须附进销存日报 月末，将含税销售收入（ 510199）的余额分到各组 贷：含税销售收入 — 公共（ 510199）（红字） 贷：含税销售收入 — 加工间（ 5101010001） 贷：含税销售收入 — 大肉组（ 5101010002） 贷：含税销售收入 — 蔬果组（ 5101010003） 贷：含税销售收入 — 熟食间（ 5101010004） 贷：含税销售收入 — 日配组（ 5101020202） 贷：含税销售收入 — 加工组（ 5101020203） 贷：含税销售收入 — 休闲组（ 5101020204） 贷：含税销售收入 — 美洁组（ 5101030005） 贷：含税销售收入 — 家居组（ 5101030006） 贷：含税销售收入 — 家电文娱组（ 5101030007） 贷：含税销售收入 — 针织组（ 5101030008） 月末或促销期结束后，顾客优惠经店长签字批准后从“其他应收款— 顾客 优惠 （ 113303000202 ） ”科目 转入 “营 业费 用 顾 客优惠 (550199001005)”科目 . 物美计财部 《物美财务管理手册》 第 18 页 共 146页 借：营业费用 顾客优惠 (550199001005) 贷：其他应收款 — 顾客优惠（ 113303000202） 月末，民生卡回款 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 借：财务费用 — 手续费（ 550302） 贷：应收帐款 — 信用卡（ 113101） 1, （ 2） 收押金 例： 3号店收厂家信息员押金 1000 元 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 1, 贷：其他应付款 — 押金（ 218131） 1, （ 3） 厂家领用营运备品 例：厂家领用包装袋价值 300 元 借：营业费用 — 营运备品 包装袋（ 550199001201） 300 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 300 （ 4） 收取其他收入 例： 3号店 2月份收取专柜租金 20, 元 . 借：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020001） 20, 贷：其他业务收入 — 专柜收入（ 5102020001） 20, 5. 支出 （ 1） 店铺支付烟、盐、酒款 例： 7 号店 2 月份支付顺义烟草公司烟款 13, 元，支付顺客隆盐款 7, 元，支付牛栏山酒厂货款 190, 元。 (发票的购货单位是总部 ) A：分店 借：其他应付款 — 总部（ 2181990001） 2181, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） 2181, B：总部 1099 帐套 借：应付帐款 — 顺义烟草 13, 借：应付帐款 — 顺客隆 7, 借：应付帐款 — 牛栏山酒厂 190, 借：应交税金 — 进项税 (2171010001) 30, 物美计财部 《物美财务管理手册》 第 19 页 共 146页 贷：应付帐款 — 进项税 (212188) 30, 贷：银行存款 2181, C：总部 1088 帐套 借：银行存款 2181, 贷：其他应收款 — 7店 (1133400007) 2181, (发票的购货单位是店铺 ,如 18店 ) A：分店 借：其他应付款 — 总部（ 2181990001） 180, 应交税金 — 进项税 (2171010001) 30, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） 2181, B：总部 1099 帐套 借：应付帐款 — 顺义烟草 13, 借：应付帐款 — 顺客隆 7, 借：应付帐款 — 牛栏山酒厂 190, 贷：应付帐款 — 进项税 (212188) 30, 贷：银行存款 180, C：总部 1088 帐套 借：银行存款 180, 贷：其他应收款 — 18店 (1133400018) 180, （ 2） 部分非独立法人店交税 例： 7店 1 月份向顺义国税局缴纳增值税 10, 元 A：店铺 借：其他应付款 — 总部（ 2181990001） 10, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） 10, B：总部 借：应交税金 — 未交增值税（ 217102） 10, 贷：其他应收款 — 7店 (1133400007) 10, （ 3） 独立法人店交税 例： 2店 1 月份缴纳增值税 16, 元，营业税 5, 元，城建税 1, 元，教育费附加 元，个人所得税 元。 借：应交税金 — 未交增值税（ 217102） 16, 物美计财部 《物美财务管理手册》 第 20 页 共 146页 借：应交税金 — 营业税（ 217103） 5, 借：应交税金 — 城建税（ 217108） 1, 借：其他应交款 — 教育费附加（ 217601） 借：应交税金 — 个人所得税（ 217112） 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） 24, （ 4） 店铺交纳四项统筹 例： 2店 1 月份交纳养老统筹 10, 元，大病统筹 5,元，失业保险 2, 元，工伤保险 元。 借：其他应付款 — 养老统筹（ 2181350001） 10, 借：其他应付款 — 大病统筹（ 2181350002） 5, 借：其他应付款 — 失 业保险（ 2181350003） 2, 借：其他应付款 — 工伤保险（ 2181350004） 1, 贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） 18, （ 5） 各项费用支出 A：营业费用 借：营业费用 — 有关科目 贷：现金 或贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 1002020201） B：财务费用 借：财务费用 — 手续费 （ 550302） 贷：现金 或贷：银行存款 — xxxxxx 银行（ 10202） C： 利息收入 借：银行存款 — xxxxxxx 银行 借：财务费用 — 利息支出（红字） （ 550301） 二、 关于商品自动生成凭证 验收单的处理 供应商北京市可口可乐公司（卡号： 9997）于 7 月 26 日给 1店休闲组送了 500 箱可口可乐，规格为 *6, 含税进价为 元 /桶，售价为 元，商品适用税率为 17 税，商品含税进价合计为 12,，税额1, 不含税金额 10,666. 67 元，验收单为 0726003 .具体账务处理如 物美计财部 《物美财务管理手册》 第 21 页 共 146页 下； 店铺核算账套处理：（市内进价核算店 ） 摘要 明细科目 借方 贷方 XXXX店进货日期 2020/07/26柜组020204 库存商品 休闲组 (1243020204) 10, XXXX 店 9997 供商 0726003 应付账款 集团货款（ 2121990001） 10, XXXX 店 XXXXX 供商 0726003 应付账款 集团货款（ 2121990001） 1243 库存商品 (总账科目 ) 02食品部 0004休闲组代码 (柜组 ) 2121— 应付账款 (总账科目 ) 99集团 0001总部 ***注意：要求按组每天生成凭证，如每一凭证有多个供应商需按每一供应商每天合计逐一增加‘（应付账款 集团货款（ 2121990001）’明细。 河北售价核算店 (厂家直送 )： 摘要 明细科目 借方 贷方 XXXX 店进货日期 2020/07/26 库存商品 休闲组(1243020204) 15, XXXX 店退货日期 2020/07/26 柜组020204 商 品 进 销 差 价 休 闲 组（ 1244020204） 4, XXXX 店 9997 供商 0726003 应付账款 集团货款（ 2121990001） 10, 商品进销差价 =差价 +进货税额 差价 =含税售价 — 含税进价 进货税额 =（含税进价 /1+税率） *税率 店铺货款往来账套 ： 摘要 明细科目 借方 贷方 XX。