清产核资审计方案

清产核资审计方案内容摘要：

余额与库存现金的盘点是否相符；如有差异，应说明原因。 （ 5）对其他货币资金，主要是清查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、信用证存款等，按其他货币资金 账户 及其明细 分类账 逐一 核对。 （ 6）对银行存款，主要清查企业在开户银行及其他金融机构各种存款 账面 余额与银行及其他金融机构中该企业的 账面 余额是否相符；对银行存款的清查，应根据银行存款对 账单 、存款种类及货币种类逐一查对、核实。 检查银行存款余额调节表中未达帐项的真实性；检查非 记账 本位币折 合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行账 务处理。 （ 7）应收及预付款项的清查内容包括应收票据、应收 账款 、其他应收款、预付 账款 和待摊费用。 清查应收票据时，按其种类逐笔与购货单位或者银行核对查实；清查应收 账款 、其他应收款和预付 账款 时，应当逐一与对方单位核对，以双方一致金额 记账。 对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系。 对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，作好有关取证工作；应当认真清理企业职工个人借款并限期收回。 （ 8）短期投资的清查主要对国库券、各种特种债券、股票及其他短期投资进行清理，取得股票、债券及基金 账户 对 账单 ，与 明细账余额核对，盘点库存有价证券，与相关 账户 余额进行核对。 （ 9）存货的清查内容主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产 成品、外购商品、协作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物资（商品）等。 认真清仓查库，对所有存货全面清查盘点；对清查出的积压、已毁损或需报废的存货，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，并提出处理意见；对长期外借未收回的存货，应当查明原因，积极收回或按规定作价转让；代保管物资由代保管单位协助清查，并将清查结果告知产权单位。 （ 10）固定资产清查的范围主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等。 对固定资产要查清固定资产原值、净值、已提折旧额，清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定 资产的数额及固定资产损失、待核销数额等； 租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记 入账 的要将清查结果与租入方进行核对后，登记 入账 ； 对借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应当认真清理收回或者补办手续；对清查出的各项 账面 盘盈（含帐外）、盘亏固定资产，要认真查明原因，分清工作责任，提出。