某公司固定资产管理流程解读

某公司固定资产管理流程解读内容摘要：

 工程决算  文件设计和记录  资料管理和接触控制  独立复核  授权  会计系统  折旧方法  文件设计和记录  资料管理和接触控制  独立复核  授权  会计系统 固定资产 折旧 在建工程 管理 其他固定资产 增加 8 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序  经营管理的观念、方法和风格  组织结构  权限和责任分配  监控方法  内部审计  人事政策和实务  计提折旧  资料管理和接触控制  独立复核  职责分工  会计系统  计提减值准备  文件设计和记录  资料管理和接触控制  独立复核  授权  会计系统  处置申请  文件设计和记录  资料管理和接触控制  独立复核  授权  处置实施  文件设计和记录  独立复核  资料管理和接触控制  职责分工  处置登记  资料管理和接触控制  独立复核  会计系统  职责分工  预盘  定期复核  盘点  文件设计和记录  独 立复核  记录及处理  文件设计和记录  资料管理和接触控制  独立复核  授权  会计系统  职责分工 固定资产 盘点 固定资产 处置 9 第二部分 业务流程 1 固定资产管理基础 流程图 各级公司 区域 固定资产管理中心 管理层 固定资产保管员 固定资产管理员 助理 经理 管理层 固定资产目录 固定资产配置标准 上报资产清单 1 审批 6 草拟固定资产认定标准 3 编制固定资产/低值易耗品目录 5 颁布固定资产/低值易耗品目录 7 上报固定资产配置情况 1 汇总分析固定资产配置报告 2 抽样调查固定资产配置情况 3 草拟固定资产配置政策 4 颁布固定资产配置政策 6 审批 5 审批 4 审批 6 审批 5 汇总整理资产清单 2 定期更新 8 定期更新 7 10 各级公司 区域 固定资产管理中心 管理层 固定资产保管员 固定资产管理员 助理 经理 管理层 固定资产编号 固定资产登记管理 建立固定资产明细帐 1 输入固定资产业务信息 3 复核固定资产信息 4 生成固定资产管理报告 5 建立 产权 登记簿 2 审阅管理报告 6 草拟固定资产编号方案 1 整理固定资产信息 3 系统设置 4 审批 2 11 管理方法 管理原则  制定固定资产认定标准，对于符合该认定的资产管理均应纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固定资产采购程序进行购置。  制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现象，节约固定资产资源。  通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，确保固定资产资料的完整性。  建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统，固定资产管理系统联网实时控制，集团通过固定资产管理系统网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产权等行为进行管控；各地固定资产 管理员对固定资产明细帐进行记录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公司固定资产管理员对固定资产管理系统进行查询，作为实物控制的基础。 管理职能 集团固定资产管理中心 管理文件 固定资产管理基础流程中包括以下文件 : 文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号 固定资产目录 颁布固定资产 /低值易耗品目录 集团固定资产管理中心 管理层 附件 固定资产配置标准清单 颁布固定资产配置标准 集团固定资产管理中心 管理层 附件 低值易耗品目录 颁布固定资产 /低值易耗品目录 集团固定资产管理中 心 管理层 附件 固定资产明细帐 建立固定资产明细帐 集团固定资产管理中心助理 固定资产管理中心经理 附件 产权登记簿 建立产权登记簿 集团固定资产管理中心助理 固定资产管理中心经理 附件 12 流程描述 固定资产目录 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  各级公司的固定资产保管员对本公司的资产进行清点，将公司资产清单上报固定资产管理中心，清单分别列明所有价值超过人民币 ______的作为固定资产或低值易耗品管理的各种物品，并说明每种资产的名称、数量、单位原值、价值总额、用 途、残值和使用年限等信息。 低 各级公司 固定资产保管员  固定资产管理中心助理收集各级公司的资产清单，对清单内容进行分类汇总，将相同类型的资产进行合并，同时参考现有的固定资产帐面资料，整理出全集团的资产清单。 低 固定资产管理中心 助理  固定资产管理中心助理对资产清单进行分析，根据国家法律法规的规定，结合 集团的实际情况、资产规模和战略方针，初步拟定固定资产认定标准，包括种类标准、价值标准和使用年限标准等。 中 固定资产管理中心 助理  固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定标准，分析 认定标准的合理性，参考固定资产帐面资料，充分考虑认定标准实施后对集团固定资产规模的近远期影响。 如果固定资产管理中心经理通过认定标准，则批准助理根据认定标准编制固定资产目录；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将认定标准交助理进行修改。 高 固定资产管理中心 经理  固定资产管理中心助理依据管理中心经理批准的固定资产认定标准，对资产清单上的资产进行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。 中 固定资产管理中心助理 上报 资产清单 1 草拟固定资产认定标准 3 审批 4 编制固定资产 /低值易耗品 目录 5 汇总整理资产清单 2 13 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  固定资产管理中心助理将认定的固定资产根据类型分为 房屋和建筑物 、 交通运输设备 、 通讯设备 、 计算机设备 、 电器设备 、 安保 设备 、办公设备等大类，草拟固定资产目录。  固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产的低值易耗品列入低值易耗品目录。  固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果同意目录内容，则在目录草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交助理进行修改。  相应管理层审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果通过目录，则在目录草案上签字，批准颁布固定资产目录和低值易耗品目录；如果有异议，则与固定资产管理中心经理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交固定资产 管理中心助理进行修改。 高 固定资产管理中心经理 管理层  固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产 和低值易耗品 目录和固定资产认定标准，并对区域固定资产管理员、各级公司的固定资产保管员和低值易耗品管理人员进行相应培训。 低 固定资产管理中心经理  在日常工作中，固定资产管理中心助理对区域固定资产管理员上报的符合固定资产认定标准但未列入固定资产目录的新增固定资产进行认定，经固定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资产目录。 中 固定资产管理中心助理 定期更新 8 审批 6 颁布固 定资产 /低值易耗品 目录 7 固定资产目录– 附件 低值易耗品 目录 – 附件 14 固定资产配置标准 主要 步骤 描述 风险初步评级 职能  各级公司固定资产保管员将各自公司的固定资产配置情况上报固定资产管理中心，详细说明各级公司各部门的职能安排、人员配置及其相应固定资产的配置情况，同时详细说明固定资产配置的原因和理由，公司的年收入、年利润额效益指标等作为参考数据上报。 中 各级公司固定资产保管员  固定资产管理中心助理汇总各级公司上报的固定资产配置情况报告，对固定资产的配置情况进行整理，对不同地区，不同类型公司的同类固定资产配置情况进行比较和分析，与各级公司固定资产管理员或其他相关人员就固定资产配置的 合理性进行充分沟通，初步评估固定资产配置的合理性。 中 固定资产管理中心助理  固定资产管理中心助理选择不同层次和地理环境的若干公司，通过与固定资产使用人讨论和现场观察的方式，对固定资产配置的合理性和固定资产利用率进行实地调查。  在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细理解固定资产需求的来源，寻找影响固定资产配置的具体动因，作为制定配置标准的依据。 中 固定资产管理中心助理  固定资产管理中心助理整理各级公司上报和实地调查的固定资产配置情况资料，草拟固定资产配置政策，对固定资产配置的标准进行限定。  固定资产配置标准应该以具体的与固定资产使用需求明确相关的因素为基础，如电脑配置应与岗位职能中 固定资产管理中心助理 汇总分析固定资产配置情况 2 抽样调查固定资产配置情况 3 上报固定资产配置情况 1 草拟。