星球办事处社区股份合作公司清产核资投标审计工作方案

星球办事处社区股份合作公司清产核资投标审计工作方案内容摘要：

计报表和原始凭据。 对有关经济数据， 宇宙 所按照国家相关会计制度或政府部门的标准要求，逐个审定检查每一会计科目的余额和发生额，对大额的资产项目实地盘查，对往来类科目认真函证，确认表表相符、账表相符、账证相符、账实相符。 对于提供的证据材料有相互矛盾的地方，要求被审计单位合理的解释，不能解 释原因或不能提供相关证据的，坚决按规定办理。 宇宙 所实施的严密审计程序，获得了充分的审计证据，形成了完备的审计工作底稿，为审计结论提供了强有力的支持。 根据 宇宙 历年来对社区、街道股份公司资产清查、财务审计和任期经济责任审计的工作经验看，社区街道股份公司普遍存在着固定资产、土地权属不清、管理不到位；应收账款、其他应收款等往来款项多头开户，长期挂账；对营业收入的确认不规范等现象。 因此本次审计重点关注被审计单位是否存在资产严重损失、重大潜亏或资产流失问题，确定期末资产中不良资产情况。 重点审计科目为存货、对外投资 、债权债务，并通过审计对资产抵押情况进行统计和汇总。 对大额、异常债权进行详细审计 特别关注被审计单位大额债权、高层借款和员工借款、与主管部门、股东和政府机关之间的往来款项情况，并对款项的形成时间及原 14 因进行检查。 对存货进行重点关注 重点关注存货的计价包括材料采购成本的组成，产成品与在产品的成本结转、库存商品与销售成本的结转以及存货的真实性；关注账存数与实存数是否一致，看有无账存与实存不符现象；关注存货品质情况，看有无残损变质、过期作废、霉变损毁而未处理等。 对固定资产进行重点关注 重点关注固定资产中的房屋 建筑物和车辆情况，对房屋建筑物重点检查：位置、产权情况（红本蓝本、无证）、建筑面积、外观状况、实际使用情况、以及是否抵押或存在诉讼；对车辆重点关注：产权登记人是否为被审计单位、是否存在车辆外借情况、是否存在应报废或实际已报废但账面未进行处理情形。 对主要无形资产进行详细审计 无形资产重点关注土地使用权。 对土地使用权重点关注：土地位置、面积、取得方式、是否缴清地价款、是否签订土地使用权出让合同、开发程度等。 关注银行借款是否正常 重点关注借款性质、期限、借款条件，是否存在逾期未还或面临无法正常还款情况，银行借 款是否存在法律诉讼。 对大额及异常债务进行详细审计 重点关注是否存在大额债务、与原主管单位、股东、政府机关及其客户单位之间的债务情况，并对其形成时间及原因进行检查。 15 关注账外资产 对被审计单位是否存在账外资产进行审计，并详细列示账外资产性质、形成原因、权属情况，是否能够获取其目前公允价值，及被审计单位拟采取的处理措施。 检查被审计单位在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销等方面，是否遵循和执行了 星球 办事处已颁布的系列监管规定，是否存在违规行为。 检查被审计单位对各项金融资产的管理情况，检查其是 否建立了相应的内部控制制度、运作是否规范。 对被审计单位对外担保、未决诉讼等或有事项的性质、发生时间、经过，以及可能对被审计单位财务状况产生的影响逐项进行检查，特别是被审计单位对外担保的审批程序进行重点关注，同时对已构成或有负债的事项，检查被审计单位是否按规定足额计提了相应的减值准备。 并特别关注法律诉讼、法律仲裁可能导致的法律风险。 16 七、 宇宙 的应对措施 （ 1）审阅法：通过对被审计单位的建设项目有关资料进行审查阅读来取得审计证据。 （ 2）计算法：将 被审计资料的有关数据进行重新计算，以验证被审计资料中的计算是否正确。 （ 3）复核法：将相关审计资料中两处以上的同一数值或相关数据相互对照，以验证内容是否一致，计算是否正确。 （ 4）统计与分析法：运用各种系统方法，对工程建设、物资采购、往来款项等项目的具体内容进行分离和分类统计，然后综合分析和对比，发现疑点，揭露问题。 （ 5）详细审查法：对一定时期或某合同结算文件、计量支付文件等书面资料所记载的经济业务进行全面、详细审查。 （ 6）重点抽查法：在已初步掌握情况的基础上，有针对性的抽取账簿记录或项目管理 中某些环节资料进行检查。 （ 7）顺查法：按照会计核算的处理程序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对。 （ 8）逆查法：按照与会计核算的处理程序相反的顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对。 （ 1）观察法 :审计人员深入到被审计单位、施工现场、物资仓库等地，对于工程项目管理工作的进行、建设项目实施、工程物资的保 17 管和利用、内部控制制度的执行等，进行直接的观看检查，关注其是否符合审计标准和书面资料的记载，从中发现薄弱环节和存在的问题，以此来收集书面资料以外的证据。 （ 2）盘点法：指 审计人员通过对各项物资的实地盘存，检查实物的数量、品种、规格、金额等实际情况，以此来确认证实经济资料和经济活动的真实正确，经济资料和实物是否一致。 （ 3）鉴定法：指邀请有关专业人员对运用专门技术对书面资料、实物和经济活动进行确定和识别。 （ 1）访谈法：指对审计过程中发现的疑点和问题，通过口头询问或质疑的方式询问被审计单位人员，查清事实真相并取得口头或书面证据。 （ 2）函证法：指给有关单位或个人发函，以了解情况取得证据。 （ 3）市场询价法：指通过市场询价，掌握拟审计物资不同供货商的信息，经 比较后确定有利于购买单位的最优价格，将之作为审计标准。 （ 4）综合询价法：指对所采购物资的进价及相关费用，经综合比较后确定有利于购买单位的最优价格，将之作为审计标准。 一般编制《测算分析比对表》来证实合适、公允的审计价格。 18 八、 重大项目的具体 清产核资审计 程序 （一）账务清理 宇宙 将以 2020 年 12 月 31 日为基准日，以《企业会计准则》为准绳，对被清查企业所有银行账户、会计核算科目、资金、资产、资源、往来等进行全面核实和清理，保证账账相符、账证相符、账实相符。 、明细账、辅助账，确保账 账一致，把基准日账面数填入《清产核资清册》。 ： （ 1）所有往来账的每个明细单位的红字余额均要进行重分类 （调表不调账）； （ 2）所有往来账应以具体的债权债务人列示； （ 3）采取正确的账龄分析方法； （ 4）同名单位往来，若性质相同，且最终金额与对方单位核对无误的，应作为调整数进行合并、抵消（调表不调账）； （ 5）对清理出的无法收回的往来款项进行全面清理，对有确凿证据证明的，填报“资产损失清查明细表”及相关“资产清查明细表”，以已确认的资产损失金额作为“资产清查损失数”进行填报； （ 6）对清理出的无法或不需支付的应付款项进行全面清理，对有确凿证据证明的，填报“无法或不需支付的应付款项清查汇总表”及相关“负债清查明细表”，以已确认的无法或不需支付的应付款项 19 金额作为“资产清查溢余数”进行填报。 ，对各种担保、票据贴现和诉讼等情况进行全面清理，对有确凿证据证明并且金额可以确定的部分，应作为会计技术性差错进行帐务调整，在清册“预计负债清查明细表”的“调整数”中反映，同时填报到相关“或有事项清查明细表”中“已确认为预计负债金额”；如果金额无法确定的，只需填报“或 有事项清查明细表”，以可能损失金额进行填报。 ，如有资产抵押事项，需要填报“资产抵押情况明细表”。 （账务处理错误）造成的错账，填报到清册的“调整数”中。