小额贷款公司会计处理流程

小额贷款公司会计处理流程内容摘要：

人事行政部门审批，人事行政部门审批无误上报总经理审核签批。 出纳人员根据明细表填制现金支票，去银行提取现金发放或转入员工银行卡。 在 明细表 上加盖“现金付讫”章 ， 登记现金流水账。 会计人员根据相关原始凭证填制记账凭证据以入账。 会计分录： 借：业务及管理费 — xx费用 贷：应付职工薪酬 — xx部门 借：应付职工薪酬 — xx部门 贷：银行存款 现金存取及保管 公司根据日常业务需要，需准备一定额度的备用金用于零时借款、报销及其他零星支出。 出纳人员需每天对现金进行盘点，做到日清日结。 对超出备用额度之外的现金及时送存银行。 提取备用金时会计分录： 借：库存现金 — 备用金 贷：银行存款 银行存款 公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，会计人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。 每日终了，应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 银行存款余额调节表格式： 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款项 加：企业已收、银行未收款项 减：银行已付、企业未付款项 减：企业已付、银行未付款项 调节后余额 调节后余额 贷款业务核算 流程 贷款发放的核算。 借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。 借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。 其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。 客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。 经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。 会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。 审核无误后，应作如下处理： 填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，会计分录： 借：短期贷款 ―― 贷款户 贷：银行存款 第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。 到期收回贷款的核算。 贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。 会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。 客户将还款支票（或现金）交至会计部门，会计人员据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部门，第二联会计记账，第三联交客户，备注栏注明“归还年月日，第号贷款”的字样。 及时对相关账务进行处理， 会计分录： 借：银行存款 贷：短期贷款 ―― 贷款户 记账后，应根据借款收回凭证内容，抽出原留存的“借据”，属于按分次还款计划还款的，应在借据“分次还款记录”栏批注月日偿还本金数，结计还欠金额，经办人员盖章后，借据继续保管；属于一次还清借款的， 将借据 连同结清贷款的相关资料存档保管。 贷款展期的核算。 借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，向信贷部门提出展期申请。 但每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限。 对展期贷款，全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。 展期申请经信贷部门审查同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》，借款人签章并经公司内部有权人签字后，一联留存备查，其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。 会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一 致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。 审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。 逾期贷款的核算。 借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不按期归还借款，则为逾期贷款，银行应将贷款转入逾期贷款账户。 在借款凭证上注明“年月日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。 从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。 会计分 录： 借：短期贷款 ―― 贷款逾期户 贷：短期贷款 ―― 贷款户 贷款利息的核算。 公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。 贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。 定期结息。 定期结息按季（月）计息，每季末月（月） 20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额实际使用天数。 依照计息基数分户计算利息。 其计算公式为： 应收利息 =贷款本金实际使用天数（月利率247。 30） 利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。 其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为： 借：应收利息 —— 贷款户 贷：利息收入 —— 贷款利息收入 借：银行存款（现金） 贷：应收利息 —— 贷款户 利随本清。 利随本清，也称逐笔结息方式。 贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。 应收利息 =还款金额天数日利率（月利率／ 30） 借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。 逾期贷款利息的计算。 对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。 贷款 风险 准备金 公司应当根据金融企业财务制度以及人民银行、财政部等部门的相关规定计提贷款一般风险准备金及专项贷款损失准备。 风险 准备金的提取范围是 公司发放的 各种贷款。 的提取比例 不得低于年 末 贷款 余 额的 1%， 计提的贷款 风险准备金列入成本。 按照贷款五级分类结果及时、足额计提；比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。 具体提取比例为： 关注类贷款为 2% ； 次级类贷款为 25%(可上下浮动 20%)； 可疑类贷款为 50%(可上下浮动 20%)； 损失类贷款为 100%； 贷款风险准备 金时， 会计人员应根据年末贷款余额以及信贷风险管理部门提供的贷款五级分类结果进行账务处理。 会计分录为： 借： 资产减值损失 — 计提贷款损失准备 贷： 贷款损失准备 贷款损失准备调整时，正向补提，反向冲减。 ，会计分录为： 借：贷款损失准备 贷： xx 贷款 — xx 逾期贷款户 ，以后年度又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为： 借： xx 贷款 xx逾期贷款 户 贷：贷款 损失 准备 同时： 借：银行存款（现金） 贷： xx贷款 xx 逾期贷款户 贷款呆账核销条件及报批手续。 计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。 核销条件是： 借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。 借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。 借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大 且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。 借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。 经公司董事会决议批准核销的贷款。 对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。 因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。 对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。 董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。 如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。 坏账准备 坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。 公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。 公司可按年末应收利息余额的 3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。 ，其会计分录为： 借： 业务 及管理费 贷：坏账准备 ，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。 本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。 其会计分录为： 借：坏账准备 贷：应收利息 —— 应收贷款利息 ，会计分录为： 借：应收利息 —— 应收贷款利息 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款（现金） 贷：应收利息 —— 应收贷款利息 担保物的核算 会计部门根据担保物的性质，分别将抵押物在表外科目“担保物”中进行核算。 会计部门收到信贷部门出具的“担保物、抵押物资产收妥通知书”，对抵（质）押协议、抵押物权证以及权利质押的权利凭证审核无误后，登记“质押物、抵押物及权证登记簿”。 填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账： 收入：担保物（或抵押物） 户 借款全部还清时，同时退还占管的担保物。 经办行根据业务部门提供的“担保物、抵押物资产转出通知书”填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细： 付出：担保物（抵押物） 户 当依法取得占管担保物的所有权时，担保物由表外科目转入表内科目。