医院财务内控制度

医院财务内控制度内容摘要：

六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。 银行余额调节表应作为会计档案进行保管。 七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收 付业务。 如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。 八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。 九、仓库保管人员不得兼任材料、药品二级帐或总帐工作，不得填 制或代填制入库单、领料单。 十、采购材料、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。 十一、材料、药品每月末进行盘点并如实填写盘点表。 稽核人员应每季对库房的材料、药品进行监盘，并在盘点表上签名。 盘点表应妥善保管。 十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员。 票据保管员不得填写各类收款收据及收费发票。 十三、收费人员使用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复使用并要时 常更新，月底在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责，检查财务记录有无异常。 十四、所有原始凭证，必须经会计审查，方可据此填制记账凭证。 记账凭证必须经稽核人员核准确认后方可记账。 十五、记账凭证输入微机后，必须由稽核人员核准盖章。 输入与稽核不能由一人兼任。 十六、财务报告报出前，须由稽核人员审核、财务科长（或 会计主管）盖章后方可报单位领导和上级部门。 十七、单位要加强对基建项目的管理。 基建工程完成要经有关部门审核决算，并根据审核后的决算清理工程款项。 单位增加的固定基金应与 工程决算金额一致。 ***医院 收入内控制度 医院收入是补偿医疗活动中各项支出和耗费的来源，是医疗事业维持和发展的重要基础。 一、按照“不相容职务分离控制”的要求，明确职权分工与授权审批。 报表与现金岗位相分离；票据的保管与使用相分离，办理退费与退费审批相分离；价格管理与价格执行相分离。 二、保证各项收入的完整和真实。 主要是要求各科室必须严格执行医院制定的收费标准，按时向财务部门报表，并保证其真实、有效。 三、票据的内部控制。 购买票据控制。 各类收款票据 的购买、保管、领用、核销、遗失处理及归档必须符合收款票据和会计档案管理的规定。 领用票据控制。 只有授权的财会人员才能领用该类别的 收款票据。 实行领用记录控制，及时记录使用人员所领用收款票据种类、数量、号码和领用日期，并由领用人员签名。 票据使用控制。 收款票据使用控制：门诊、住院各收款员每日将所收票据核对无误后，连同日报表上交出纳。 往来款、行政事业收款票据使用控制：负责该票据人员每日对所收款项、及时入账、票据使用情况进行内控。 四、加强退费的内控管理。 门诊退费内控：应由患者持原始处方及票据，并由收款处负责人审核、签字后方可退款，原始票据及处方一并上交出纳。 住院退费内控：应由患者持原始票据，由财务人员返回所在科室，护士长审核后给予退费，由财务人员从新办理出院，并对其费用加以审核将原始票据附在新记账联上，在医院系统中应长期保存退费、减免的操作日志，以备审核。 五、加强患者欠款管理。 为防止恶意欠费，在不影响病人治疗的前提下，医 院应在微机系统中设置最高限额，如果超限额病区护士及财务人员应及时催交。 对于已经产生的呆帐也应定期派人 员去催交。 六、加强财务人员职业道德教育培训。 职业道德教育工作是做好收入内控管理工作的一项重要的工作。 平时加强对收入各个岗位人员的定期或不定期的职业道德教育有利于提高职业道德。 以上内部控制措施既互相衔接，又相互制约，形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止舞弊现象发生，保障收入的安全完整。 ***医院 支出管理的内控制度 支出是医院从事正常业务活动和其他活动过程中发生的各种资金耗费和损失。 医院支出主要包括工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出以及其他资本性支出。 一、严格执行 医疗机构 财务 会计 制度所规定支出的范围标准，不得擅自扩大开支的范围，提高开支的标准 ，应认真执行医疗机构 2020 年支出经济分类科目，按权责发生制原则，正确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持一致，变更时要进行说明，确保为管理者提供真实可靠，有参考价值的会计信息。 二、医院的各项财务支出，申报单位必须填制 “ 费用结算单 ” ，有关批准人在 “ 费用结算单 ” 签字审批，原始发票作为附件粘贴在 “ 费用结算单 ” 后，各责任人不再在发票上签批。 职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差 事由，职别等情况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后 面，做为核算依据，会计人员根据相关规定计算差旅费后各责任人签批。 三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必须填写 “ 医院资产购置申请单 ” 或 “ 医院资产购置报销审批单 ” ，并提供资产购置或修缮工程合同书。 未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款。 严格控制超出预算的支出。 当年没有安排的支出项目，不得实施。 特殊情况可以调整项目支出预算，但必须经过院长办公会议研究通过，并上报主管部门、财 政 部门方可进行。 医院基本建设、大型修缮工程、一次采购超过 50 万元的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后根据医院资金状况筹备安排资金。 药剂科、器械科、总务科、 信息科 每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。 四、严格控制开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必须具有合法性，在 “ 费用结算单 ” 注明报销是由．以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。 五、职工 出差借款，先由本人填写借款单，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。 职工住院、自然灾害等情 况需暂时借款的，经过院长办公会议研究通过后才予办理。 六、医。