德勤－海螺水泥有限公司业务管理流程优化咨询报告(编辑修改稿)

德勤－海螺水泥有限公司业务管理流程优化咨询报告(编辑修改稿)内容摘要：

商品/服务应付帐款管理付款用料部门 供应处 财 务 处 供应部 进出口部 审计部 财务部 原 材 料 及 设 备 采 购 流 程 建 议提 出 用 料申 请汇 总 /审批 用 料 申请询 价 /签订 采 购 合同零 星 采 购 物 资审 计 室 合同 审 计采 购 合同执 行 采购协 同 仓 储部 门 进 行验 收通 知 财 务付 款用 料 计划审核/应付帐款分析/进行资金安排支 付综 合 协 调与 平 衡/批准大宗采购及设备采购询价/签订合同(设备购置需技术部门的配合)进 口 物 资 ， 签 订委 托 协 议内贸物资合 同审 计执 行 采 购执行采购/办理信用证供 货 商按 合 同要 求 发货供 货商开 具 销售 发 票按合同要求发货/出具发票取得验收/入库合格通知报关、商检，取得验收/入库合格通知验 收 单/入 库 单通 知 财 务付 款通 知 财 务付 款信 用证 承兑发 票付 款申 请单银 行付 款通 知 付款帐务处理询价/签订合同(设备购置需技术部门的配合)平衡资金计划重组后的采购流程凸显了供应部的承上启下的协调职能，强调由其主导，避免了多头采购的问题，并融入了财务部的管理职能 平衡资金计划，实现了和其他流程的有机衔接。 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 采 购 流 程 26 收 回 货 款 应 收 帐 款 管 理 发 出 货 物 及 收 款 通 知 安 排 生 产 销 售 管 理 流 程 描 述 管 理 活动 涉及部门 •销 售 部 •市 场 部 •销 售部 •各 子 公 司 •财 务 部 •财 务 部 •销 售 部 接 受 订 单 信 用 授 权 接 受 询 价 •销 售 部 •审 计 部 •各 子 公 司 •销 售 部 •市 场 部 •财 务 部 •财 务 部 •销 售 部 • 与客户进行接触 • 报价 • 草签合同 • 审查客户信用 • 确定信用额度 •合同会签 •合同审计 •合同确认 • 确定生产能力 • 制定生产计划 • 生产日程安排 •装运 •开票 • 帐龄分析 • 监控并报告信用风险 • 催收 • 所收款项登记入帐 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 销 售 流 程 27 销 售 管 理 流 程 问 题 与 建 议 ( 一 ) 组 织 方 面 • 各 粉 磨 站 各 自 独 立 经 营 ，公 司 未 将 其 纳 入 公 司 整 体 销 售 系 统 统 一 管 理，导 致 总 公 司 销 售 部 对 地 销 情 况 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 统 筹 规 划 • 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 职 能 交 叉 • 由 进 出 口 部 负 责 安 排 国 内 船 务 运 输，将 发 货 和 运 输 环 节 分 散 在 两 个 部 门 ， 使 流 程 的 执 行 主 体 过 于 分 散 ， 加 大 了 部 门 间 协 调 难 度 ， 延 迟 了 时 间 调 整 经 营 管 理 结 构 • 逐 步 将 分 公 司 和 粉 末 站 的 销 售 业 务 管 理 划 入 销 售 部 • 从 组 织 上 、管 理 上 真 正 地 分 离 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 的 职 能 • 将 进 出 口 部 的 船 运 职 能 划 入 销 售 部 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 销 售 流 程 优 化 后 的 影 响 • 提高了销售管理的计划性和整体协调性，使公司的整体利益实现最大化，减少了资金占用 • 股份公司和集团权责明确，各司其职，降低公司的人工成本 • 减少了执行主体，从而减少了协调的任务量，提高了效率，及时回笼资金 28 销 售 管 理 流 程 问 题 与 建 议 ( 二 ) 职 能 重 组 ， 加 强 衔 接 • 从 市 场 分 析 和 客 户 分 类 研 究 入 手， 加 强 销 售 部 市 场 部 的 市 场 营 销 职 能 • 逐 步 建 立 信 用 评 估 体 系 ， 完 善 客 户 管 理 信 息 系 统 • 加 强 财 务 部 价 格 指 导 和 资 金 回 笼 职 能 ，开 发 应 收 管 理 信 息 系 统 ， 实 现 应 收 帐 款 的 逐 笔 核 销 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 | 销 售 流 程 优 化 后 的 影 响 • 有助于销售业务的前蟾性，降低了营销风险，提高市场占有率和竞争力，同时提高公司的盈利水平 • 完善了流程的功能，增强了各环节间的衔接 • 引进先进的管理技术，从技术手段上实现流程的优化，增强盈利水平 环 节 方 面 • 缺 乏 市 场 营 销 职 能，包 括 市 场 策 略 的 制 定 ，市 场 细 分 及 消 费 者 研 究 等 均 未 在 相 关 部 门 的 职 责 中 体 现 • 对 客 户 缺 乏 完 善 的 信 用 评 估 体 系 ， 缺 乏 客 户 档 案 管 理 及 客 户 分 析，不 利 于 扩 大 销 售 量 • 财 务 部 对 应 收 款 的 管 理 局 限 在 会 计 核 算 方 面 ， 对 销 售 款 未 进 行 分 交 易 管 理 ，逐 笔 核 销 29 销 售 管 理 流 程 问 题 与 建 议 ( 三 ) 建 立 有 效 的 监 控 系 统 • 严 格 合 同 评 审 ，实 行 责 任 追 究 制 ，绝 对 杜 绝 合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象 • 监 控 部 门 以 监 控 过 程 为 主 ， 财 务 部 参 与 报 价 /应 标 ，客 户 信 用 评 估 ， 应 收 帐 款 管 理 ， 支 付 环 节 ； 审 计 部 参 与 重 大 合 同 评 审 环 节 ； 投 标 委 员 会 参 与 投 标 全 过 程 优 化 后 的 影 响 • 从销售流程的起点 合同的签订入手，实现了流程的全过程监控 • 有效地防止了过失、舞弊和欺诈现象，减少了公司的经营风险 • 组成严密的监控体系，由不同部门分工负责，互为补充和监督，建立良好的内控系统 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 销 售 流 程 监 控 方 面 • 合 同 评 审 的 监 控 力 度 不 够 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 汇 签 完 成 时 间 ， 有 些 合 同 的 汇 签 意 见 未 在 合 同 上 体 现。 • 各 监 控 部 门 未 切 实 履 行 其 监 控 职 能 ， 有 的 出 口 销 售 合 同 不 经 审 计 部 审 批 的 情 况 30 销 售 管 理 流 程 问 题 与 建 议 ( 四 ) 合 理 授 权 ， 信 息 处 理 自 动 化 • 建 立 合 理 的 授 权 体 系 ， 明 确 规 定 各 级 领 导 、 各 部 门 的 审 批 权 限 • 适 当 下 放 审 批 权 限 ， 抓 大 放 小 • 内 部 计 算 机 联 网 ， 动 态 信 息 管 理，开 发 销 售 信 息管 理 系 统 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 销 售 流 程 优 化 后 的 影 响 • 实现了分级管理，分工负责 • 权责明确，杜绝了“真空”和重叠现象 • 信息集成，缩短了处理时间，实现了信息共享，降低成本，提高公司的管理素质 效 率 方 面 •合 理 授 权 不 够。 尤 其 表 现 在 制 作 标 书 的 过 程 •财 务 审 批 程 序 效 率 不 够 ， 合 同 签 订 权 限 规 定 过 死 •未 建 立 销 售 信 息 管 理 系 统 ，信 息 手 工 处 理 ，差 错 率 较 高 且 处 理 时 间 长 31 公 司 战 略 目 标 战 略 规 划 年 度 预 算 循 环 (公 司 ， 业 务 单 位 ， 部 门 ) 业 务 预 算 资 本 预 算 财 务 预 测 (部 门 或 成 本 中 心 ) 生 产 预 测 、 计 划 (生 产 /制 造 ) 长 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 个 月 每 周 1 个 月 每 天 预 算 管 理 流 程 预 算 的 种 类 业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析 ⁼ 预 算 流 程 财 务 管 理 关 注 的 范 围 32 公司预 算指导 各单位、 部门编 制预算 汇总成 公司预 算 调整 预算 装入总 帐系统 业 务 预 算 管 理 流 程 描 述 监控 分析 •明确预算 目标 •建立预算 管理制度 •统一方法 规范格式 •按照公司 预算管理 制度编制 本单位本。