北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计

北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计内容摘要：

单位会计制度。 财务主管 出纳 会计 10 （二） 本制度适用于 北京光线传媒股份有限公司。 （三） 本制度规定本公司以年度为一个会计期间。 会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进行处理。 （四） 本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字使用 中文。 （五） 本制度规定公司会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他相关会计资料必须真实、合法、完整、准确。 并按照《会计基础工作规范》的规定进行编制填报。 （六） 本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。 （七） 本制度自 2020 年 1 月 1 日起实行，本公司财务部负责解释。 （八） 本企业库存现金限额为 1000 元，不得坐支现金。 （九） 本制度主要包括 总则、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处理程序、内部控制制度、会计组织工作。 会计科目表 本公司根据《会计法》和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目 表如下： 序号 编 号 科 目 名 称 明 细 项 目 11 资产类 1001 1002 100201 100202 1121 112101 112102 1122 112201 112202 1123 1124 1231 1401 1601 1602 1606 1901 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理 待处理财产损益 建设银行 工商银行 按供应单位设置 某公司名称 某单位名称 按供应单位设置 某公司名称 某单位名称 按供应单位设置 借款 收银长短款 按商品种类设置 按固定资产类别设置 机器 打印机 按固定资产和项目设置 12 负债类 2020 2101 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2314 2401 2501 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 代理业务负债 递延收益 长期借款 按借款种类、贷款人和币种进行明细核算 按交易性金融负债类别 按债权人进行明细核算 债权人进行明细核算 按购货单位进行明细核算 按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”等 按应交的税费项目进行明细核算 按存款人或债权人进行明细核算 按投资者进行明细核算 按项目和对方单位（或个人）进行明细核算 按委托单位、资产管理类别（如定向 ） 等进行明细核算 按政府补助的项目进行明细核算 按贷款单位和贷款种类 13 2502 2701 2702 2711 2801 2901 1811 1801 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 递延所得税资产 长期待摊费用 按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算 按长期应付款的种类和债权人进行明细核算 按债权人和长期应付款项目进行明细核算 按资本性投资项目进行明细核算 按形成预计负债的交易或事项进行明细核算 按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算 按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算 按费用项目进行明细核算 14 损益类 6001 6051 6301 6401 6602 6603 6711 6801 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 按收入单位和种类设置 按收入单位和种类设置 按单位和项目设置 按收入单位和种类设置 电话费 交通运输费 业务招待费 差旅费 手续费 其他 交通罚款 捐赠支出 其他 说明：单位可根据实际经济业务核算内容需要，在二级科目下设置三级明细 会计科目使用说明 1122 应收账款 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购 货单位或接受 劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。 本科目按债务人进行明细核算。 应收账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映公司预收的账款。 2202 应付账款 应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转材料的实际成本、支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实 15 际应付账款金额。 本科目按债权人进行明细核算。 应付账款科目期末贷方余额，反映公司尚未支 付的应付账款余额。 1231 坏账准备 ①本科目来核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。 本账户是资产类。 “坏账准备”科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。 期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 ②企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记“资产减值损失 —— 计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。 冲销多计提的坏账准备时，借记“坏账准备” 科目，贷记“资产减值损失 —— 计提的坏账准备”科目。 2211 应付职工薪酬 ①本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。 ②本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。 期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。 ③本科目下设二级明细科目：工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职工教育经费等 ④业务举例：每月末计提工资 借：管理费用 工资 贷：应付职工薪酬 工资 ；发放工资时 借：应付职工薪酬 工资 贷：应交税费 个人所 得贷：其他应付款 社保（个人）贷：其他应付款 公积金（个人）贷：库存现金 以上列举了使用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的使用详见《企业会计制度》中的规定。 本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证 借款单 用途：本凭证用于借款事项。 借款单 年 月 日 16 借 款人姓名 所在单位或部门 借 款 事 由 借款金额 预计还款日期 人民币（大写） 备 注 总经理： 审批： 借款人： 出纳： 说明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。 差旅费报销单 用途：本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。 差旅费报销单 单位名称：光线传媒 股份 有限公司 姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起止 年 月 日 止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 寄宿费 伙食费 住宿费 说明 项目 小计 起 止 天数 金额 天数 金额 通信费 订票费 其他 17 差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分 部门主管： 审核人： 报销人： 出纳： 说明：“差旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后 会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。 职工工资单 用途。