餐饮财务会计制度

餐饮财务会计制度内容摘要：

可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。 记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。 第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。 具体如下：，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第三十七条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》固定资产以预留5%的残值后提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第三十九条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。 需安装的固定资产，应加上安装调试费。 进口设备还应包括关税等。 作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第四十条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 ，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 ，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 （减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。 、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第四十一条 公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐准备金。 第四十二条 公司主要的会计报表有如下几种：（年、季、月）；（年、季、月）；（年度）；4. 利润分配表（年）；（年度）；（年度）；（月）；8. 现金出纳月终盘存表（月）；9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。 第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。 会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。 会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。 第五节 内部牵制牵制度第四十六条 内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。 凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。 （二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。 （三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。 （四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。 第四十七条 公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。 总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。 财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。 第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。 第四十九条 资金管理的内部牵制规定：（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。 收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 （二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。 （三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 （五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。 且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。 （六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。 （七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。 （八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。 （十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。 第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。 付款员负责按约定价格付款。 复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。 财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。 第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。 第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。 其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者定期核对。 第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。 领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。 第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。 第五十五条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。 购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。 使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。 第五十六条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。 采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调整收购价。 第五十七条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。 第五十八条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。 第五十九条 每个吧台设置收银员、核算员、商品员各一名，商品员核对账单上商品的数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。 财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。 第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检查，赠菜必须有相关人员签名。 第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。 第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。 点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。 第六节 内部财务稽核制度第六十二条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。 第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。 稽核主管对稽核员的业务进行指导。 第六十四条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：（一） 原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。 （二） 从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。 对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。 （三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。 （四） 原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错。