安x信信用管理咨询案(编辑修改稿)

安x信信用管理咨询案(编辑修改稿)内容摘要：

安排虚假的送货 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 31 销货及收款作业（续） 现金收入方面 － 现金收进未入帐 － 未依规定认列销货收入或缴税 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 32 采购及付款作业： 采购方面 – 收到低质量高价位的货物或劳务 – 供应商并未按公司的定购单送货 – 向关联方采购并未知会高阶管理层并核准其价格及交易条件 – 向错的供应商下定单 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 33 采购及付款作业：（续） 收货方面 – 收到公司未下订单的货物 – 截止时点错误 – 认列收货的时点不正确 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 34 采购及付款作业：（续） 应付帐款方面 – 支付未核准之帐单 – 延迟支付帐款而导致罚款处罚 – 定期的预提费用未予入帐 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 35 采购及付款作业：（续） 现金支付方面 – 错误的过入明细帐，造成重复付款或延迟付款的处罚 – 现金支付的汇总及过帐未适时反应 – 无法取得加值税发票而丧失抵扣权益 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 36 员工加班或缺勤记录登载错误 薪津总额计算错误 计算社会保险金的基础错误 核薪汇总表之修改未经授权或核准 未职能分工或薪工计算记录保管不当，导致错误 无监督性控制而导致错误 缺乏书面流程作业标准及控制而导致错误 薪工作业： 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 37 – 职责分工不当，或重要文件之接触控制环节太薄弱 – 缺乏有效地监督控制而产生错误的风险 – 未遵循法令或合约规定而导致公司罚款 – 由于从事未经核准的交易，导致现金管理的风险 – 为公司经营层、员工或第三者利益作公司的投资，或为前者利益出售投资 – 投资的执行或出售可能违反政府法令、借款合约等 投资作业 : 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 38 – 未核准之传票过入总帐 – 已核准之传票将其删除并未过入总帐 – 将不可靠的数据或报告提供给管理层，导致决策错误或财务损失 – 申报政府机关的资料错误，导致公司罚款 – 未及时提供管理报表 一般会计作业 : 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 39 五 . 对欺骗行为的反应 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 40 当发现员工有欺骗行为时： 不应该 ： • 感情用事，采取轻率行动 • 质问当事人 • 破坏证据 • 只注意某一范围 应该 ： • 保持客观 • 控制知情人的数目 • 阻止其他人士接触有关证据 • 寻求专业人士协助 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 41 某电器销售行进口了一批手机，发生了下列情况： 1）销售困难，同时退货也很多； 2）服务部门的修理人员流动率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盘点中发生产品与退货品间的数量差异 5）应收帐款明细帐因更换财务信息系统而发生总帐余 额大于明细余额的情况 问题： 一 . 列出发生这些问题的可能原因，以及针对上述情况，应 采取何种对策。 二 . 从计划销售到收到客户支付的货款为止，有哪些重 要的管理办法或工作程序，其控制点有哪些。 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 42 问题（一）讨论： 发生上述问题的可能原因有： 1）销售困难，同时退货也很多，可能由于： 品质不良 运输受损 高价手机的购买力低 未作市场调查 未作产品适销 未取得生产者品质报告 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 43 2）服务部门的修理人员流动率高，可能由于 ： 管理不良 福利不好、待遇差 训练不足 工作量太多 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 44 3）修理用的配件不足，可能由于： 不知道最低安全存量 未催供应商送货 不知道供应商人从订货开始直到交货的时间 未依据品质不良原因补充修理用配件 169。 20xx安达信公司版权所有 ****** 45 4） 在年末的盘点中发生产品与退货品间的数。