天健咨询—中国移动预算管理咨询报告(编辑修改稿)

天健咨询—中国移动预算管理咨询报告(编辑修改稿)内容摘要：

利润目标 1*权数 1 +集团公司预算净利润目标 2*权数 2 集团公司确认 的预算净利润指标 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 利润目标 =集团公司确认的预算净利润目标 /（ 1 综合所得税税率） 集团公司管理费用总额 ） 集团公司需分解 的净利润目标 集团 公司 预算 目标 在子 公司 的分 解 利润目标 =集团公司目标利润 /∑ 子公司占用净资产总额 子公司财务资本 目标利润的确定 对不同地区的市场环境、地理位置、市场竞争的激烈程 度等非财务资源加以量化 子公司非财务资本 目标利润的确定 根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不 同的权数，对集团利润进行调整，确定子公司利润目标 集团公司目标利 润在子公司分解 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 分公司与子公司预算目标的相互对接 子公 司预 算目 标的 确认 F按上年可控成本费用总额、收入增长幅度、资产 占用等因素加以确定 确定分公司可控 成本费用总额 F子公司职能部门管理费用 F营销中心成本费用 F分公司不可控成本费用总额 子公司成本费 用总额 F确定三产利润总额 三产利润 子公司预算收入目标 =（子公司利润目标 三产利润） /（ 1— 所得税） +子公司成本费用预算总额 + 分公司可控成本费用预算总额 子公司预算 收入目标 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 分公司的预算收入目标 =（子公司预算收入目标 /∑ 分公 司总资产） *该分公司占用资产总额 财务资源目标 收入的确定 子公 司预 算目 标在 分公 司的 分解 F对不同地区的非财务资源通过权数加以量化确定，将 子公司的收入目标在不同分公司加以分解 非财务资源目标 收入的确定 F根据各分公司的财务资本和非财务资本占用，分别确 定不同的权数，对子公司预算收入目标进行调整，确 定分公司收入目标。 确定分公司 目标收入 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 五 、 关于预算编制规范 预算内容规范 F业务收支预算 以市场预测为依据 F业务收支预算主要包括业务收入预算、业务成本预算等 F业务收入预算主要依据市场预测编制 F资本支出及筹资预算 以战略投资安排及市场规划为基础 F资本支出预算依据战略投资决策和年度投资计划编制 F筹资预算依据资本支出预算、期初现金持有量编制 F财务预算 专项预算整合 F包括预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表，整合 业务收支预算、资本支出与筹资预算形成 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 五 、 关于预算编制规范 子公司 县公司 集团公司 ④ 汇总分析平衡汇总形成最终预算方案分解 下达 ③ 再次 汇总 上报 预算 方案 ② 下级预算方案上报 ① 按战 略目 标形 成预 算草 案与 预算 大纲 分公司 F下达目标 :集团公司预算管理委员会 9月底将下一年度预算目标下达 F编制上报 :各县公司向分公司、各 分公司向子公司上报相应预算方案 F审查平衡 :集团公司预算管理工作组 对上报的预算方案汇总、分析、审 查、平衡。 子公司在 11月底以前对 预算方案予以修正 F审议批准 :集团公司预算管理委员 会审核年度预算草案，报经理办公 会批准 F下达执行 :集团公司预算管理委员 会在次年 1月底以前正式逐级下达各 子公司 编制程序规范 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 五 、 关于预算编制规范 编制中的关系规范 各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指导与预审 F各职能部门负责本部门分管业务的预算编制 ， 同时负责对下级对口部门业 务预算的指导与预审 预算工作组 （ 小组 ） 对各种业务预算的汇总 、 审核及上报 F预算工作组 （ 小组 ） 负责组织本单位预算的编制 、 审查 、 汇总 、 平衡上报 下达 、 修订等具体工作。 预算审批权限划分 F分公司财务部负责县公司和分公司职能部门预算审批 F子公司预算管理委员会负责分公司 、 营销中心和分公司职能部门预算审批 F集团公司预算管理委员会负责子公司和集团公司职能部门预算审批。 中国移动预算管理咨询报告 天健管理咨询 五 、 关于预算编制规范 县公司收入预算 汇总县公司收入预算 职能部门费用预算 预计利润表 资本支出及筹资预算 职能部门费用预算 预计资产负债表 预计现金流量表 预计利润表 资本支出及筹资预算 职能部门费用预算 预计资产负债表 预计现金流量表 预计现金流量表 三产利润预算 营销中心收入预算 预计利润表 县公司层次：。