大连x股份公司全面预算分析(编辑修改稿)

大连x股份公司全面预算分析(编辑修改稿)内容摘要：

化的影响程度，以及各因素变动时如何调整销量，以保证原目标利润的实现 通过对全面预算执行差异进行分析，加强对企业整个经营活动的控制 执行结果与预算目标对比，找出差异 执行结果与预算目标对比，列示产生差异的项目本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、差异率、累计全面预算额、累计实际发生额、累计差异额、累计差异率 分析差异，确定造成不利差异的原因 ，落实相关责任部门 提出改进措施，以及形成有利差异的原因，今后进行巩固、推广的建议， 对整个经营活动加强控制 预算差异分析主要在各预算报表的基础上，针对每张预算报表制定一个相应的预算差异分析表 各责任中心及预算办公室应形成月度、季度、年度预算执行差异分析报告，以有利于公司内部的及时相互沟通并有效解决执行过程中出现的问题 预算执行差异分析报告应包括的主要内容 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； 对差异额进行的分析； 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议 全面预算差异分析框架 销售差异分析 生产预算 差异分析 技改技措 差异分析 管理费用 差异分析 财务费用 差异分析 库存 差异分析 全面预算 差异分析 大中修、零修预算 差异分析 采购差异分析 预算差异分析的主要方法：通过逐项因素分解，找出产生差异的深层次原因，及时进行纠偏 收集资料 确定差异 分析并处理差异 预算分 析步骤 基 本 内 容 包括内、外部资料  内部资料：有关预算目标及其执行情况的资料，用以确定差异  外部资料：影响预算执行结果的有关外部因素的变动信息及外部市场的可比信息，用以差异原因分析  销售收入预算差异，有价差、量差两部分  直接材料成本差异，可分为价差、量差  直接人工成本差异，可分解为工资率差异、人工效率差异  制造费用差异，分为变动制造费用差异、固定制造费用差异  总体预算差异  按可控性原则分清责任，评价业绩，实行奖惩，确定改进措施 内部引起的预算差异处理原则  若变动是长期趋势，影响企业经营战略，应据此调整下期预算  责任归属的确定，按照“风险权益对等”的原则来处理 外部因素引起预算差异处理原则 因素分析法示例一：销售预算差异分析 销售预算 差异分析 销售收入 差异分析 销售价格 差异分析 销售费用 差异分析 销售利润 差异分析 销售量 差异分析 销售回款 差异分析 不同地区销售量差异分析 不同时期销售量差异分析 重点客户销售量差异分析 不同地区价格差异分析 不同时期价格差异分析 重点客户价格差异分析 不同地区销售利润差异分析 不同时期销售利润差异分析 重点客户销售利润差异分析 不同品种结构销售利润差异分析 运输费差异分析 广告费差异分析 销售活动费差异分析 销售折扣差异分析 销售佣金差异分析 差旅费差异分析 不同地区回款差异分析 重点客户回款差异分析 应收帐款帐龄差异分析 不同时期应收帐款差异分析 因素分析法示例二：生产成本预算差异分析 生产预算 差异分析 直接材料 差异分析 直接材料价格 差异分析 固定制造费用 差异分析 直接人工 差异分析 直接材料消耗量 差异分析 变动制造费用 差异分析 不同时期差异分析 不同工艺路线差异分析 不同设备差异分析 不同时期工资率差异分析。