投资公司财务制度无水印

投资公司财务制度无水印内容摘要：

符。 第二节 应收及预付款管理 应收账款的管理规定如下： i. 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。 ii. 计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。 应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。 iii. 所有应收帐项均按帐龄基准记存。 公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一 次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。 此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。 iv. 公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。 该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。 v. 公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通 6 知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。 vi. 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。 坏帐确认还应考虑以下条件： 1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回； 2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。 vii. 公司财务经理应每季检查应收账款， 100 万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。 100 万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。 所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。 viii. 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。 财务部定期考核 应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。 ix. 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在 50000 元以内的，由主管财务的副总经理审批； 50000 万元以上的报公司总经理加签。 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付款和定金，监督合同的履行． 第六章 对外投资的管理 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年 (含 1 年 )的投资，包括股票、债券、基金等。 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年 (不含 1 年 )的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。 公司对外投资的审批权限： 长期投资一律由总经理审定（远期由战略投资委员会审定），报董事会批准． 进行投资前应成立投资项目管理小组．管理小组应由总经办、财务部、法律顾问（中远期包括战略投资部）等相关人员组成 公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的 50%。 为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖．短期投资总额不得超过公司净资产的 10％． 进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理批准后方可执行． 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。 对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案： 1. 投资方案的净现值 2. 投资方案的内部报酬率 3. 投资方案的回收期 7 投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后实施。 公司章程规定需报经公司董事会的，经董事会讨论后，由董事长签字生效。 计财部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核， 据此对投资项目负责人进行奖惩。 企业应当 于每 年年度终了，对各项 投资 进行全面检查，并根据谨慎性原 则的要求，合理地预计各项 投资 可能发生的损失，对可能发生的各项 长期投资 损失计提 长期投资 减值准备 ； 对可能发生的各项 短期投资 损失计提 短期投资跌价 准备。 第七章 固定资产管理 公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2020 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。 固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。 外 购固定资产应按计划进行。 实行固定资产归口管理。 在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。 做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。 财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。 公司固定资产的归口管理部门可设定为： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部负责管理 2) 办公用家具、其他设备、机动车辆：由行政管理部负责管理 3) 计算机类设备 ：由信息资源部负责管理 各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作： 1) 与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研 2) 参与选型立项 3) 负责验收 4) 提出转移、报废处理意见及参与清理 5) 负责组织招标 6) 参与组织资产清查等 对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。 新增的固定资产要有可行性分析。 在购置之前，要写出请购报告。 经归口管理部门初审后，上报公司财务部．预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。 购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交 财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款。 公司办公用固定资产由行政管理部统一购买． 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务 部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐， 统一提取折旧．建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两 8 份， 一份留在公司财务部，一份给使用部门。 固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。 对于账。