审计业务工作操作流程

审计业务工作操作流程内容摘要：

计股实行股长负责的审计组长（主审）负责制。 股长主持股内的全面工作，并对股内工作负全面责任。 审计组长负责组织、协调审计项目的业务开展，并对审计项目的质量负责，股内其他人员按照审计分工分别承担各自的工作任务。 三、权力行使依据 （一）《中华人民共和国宪法》第九十一条、第一百零九条 （二）《中华人民共和国审计法》 （三）《中华人民共和国审计法实施条例》 （四）《湖南省审计监督条例》 （五）《财政违法行为处罚处分条例》 （六）《湖南省预算执行情况审计监督实施办法 》 四、职责范围 负责审计县本级预算执行及其他财政收支情况；负责审计乡镇人民政府预算执行、决算、其他财政收支情况；负责 20 审计县地方税务局系统税收征管情况；按照审计署、省审计厅授权，组织审计中央国有金融机构和中央、省国有资产占控股或主导地位金融机构的资产、负债和损益；负责审计地方金融机构及其直属单位资产、负债和损益；对县人民政府及有关部门批准发行的证券、债券进行审计监督；组织开展相关专项审计调查；指导全县的财政金融审计业务。 五、审计工作程序 （一）审计准备阶段。 2. 提前 3 天下达审计通知书并取得送达回证。 （凡是由几级审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或其它统一组织的审计项目应当编制审计工作方案）。 4 审计方案经领导批准后下达实施。 重要审计事项的审计工作方案需经审计业务会议审定才能下达实施。 （二）审计实施阶段。 批准。 ，审计证据应有证据提供者签名或者盖章。 21 会议讨论。 、汇总审计工作底稿，编写审计底稿汇总表。 （三）审计报告阶段。 《审计报告征求意见稿》。 ，并取得送达回证（被审计单位应在 收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见，送交审计组或者审计机关。 如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见）。 具说明材料，必要时修改审计报告。 后，代拟审计机关对外的审计报告，如需审计处理处罚或移送有关部门处理的，代拟审计决定或审计移送处理书。 （四）审计处理阶段 《审计事项三级复核表》后，将相关资料送法制部门 审理。 ，对违反国家规定的事项作出处理、处罚决定。 22 ，出具审计报告、审计决定、审计移送处理书等结论性文书。 将审计结论性文书送达被审计对象， 并取得送达回证。 （五）后续阶段。 对未按规定执行审计决定的，责令限期执行；对逾期仍不执行的，申请人民法院强 制执行。 审计资料归档。 六、时限管理 见《衡阳县审计局审计时限管理规定》 七、监督检查 （一）严格执行审计组长、股室负责人、法制部门的三级复核制度（见衡阳县审计局审计复核工作规定）。 （二）坚持审计业务会议制度，保证审计质量（见衡阳县审计业务会议制度）。 （三）坚持审计回访制度，接受被审计单位的监督。 （四）积极推行审计结果公告制度，接受社会监督。 （五）接受人大、政协等方面的监督。 八、责任追究 按《衡阳县审计局审计项目质量责任追究实施办法》执行。 23 附：财政金融审计工作流程图 财政金融审计工作 流程图 年度审计计划，工作方案 组成审计组 发送审计通知书 调查、了解 组成审计组 组成审计组 制定审计实施方案 实施审计 撰写审计报告 征求被审计单位意见 法制部门审理 处罚达到听证 标准时组织听证 24 召开审计业务会议 修改审计 报告代拟结论性文书 审定签发审计结论性文书 申请人民法院强制执行 审计资料归档 发送结论性文书 检查审计决定执行情况 责令限期改正 25 固定资产投资审计工作制度 一、责任单位 衡阳县审计局固定资产投资审计股 二、责任人 固定资产投资审计股实行股长负责的审计组长（主审）负责制。 股长主持科内的全面工作，并对股内工作负全面责任。 审计组长负责组织、协调审计项目的业务开展，并对审计项目的质量 负责，股内其他人员按照审计分工分别承担各自的工作任务。 三、权力行使依据 （一）《中华人民共和国宪法》第九十一条、第一百零九条 （二）《中华人民共和国审计法》 （三）《中华人民共和国审计法实施条例》 （四）《湖南省审计监督条例》 （五）《财政违法行为处罚处分条例》 （六）《湖南省国家建设项目审计 监督办法 》 四、职责范围 负责管理县本级以政府投资和融资为主的固定资产投资及施工企业的财务收支审计监督；负责管理对县本级政府投资和融资为主的国家建设项目和市重点工程项目的概 26 （预）算执行、决算以及资金来源和资金使用情况 的审计监督；组织开展相关专项审计调查；指导全县投资和融资为主的固定资产投资审计业务。 五、审计工作程序 （一）审计准备阶段。 2. 提前 3 天下达审计通知书并取得送达回证。 （凡是由几级审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或其它统一组织的审计项目应当编制审计工作方案）。 4 审计方案经领导批准后下达实施。 重要审计事项的审计工作方案需经审计业务会议审定才能下达实施。 （二）审计实施阶段。 批准。 ，审计证据应有证据提供者签名或者盖章。 、汇总审计工作底稿，编写审计底稿汇总表。 27 （三）审计报告阶段。 《审计报告征求意见稿》。 ，并取得送达回证（被审计单位应在 收到审计报告之日起 10 日内提出书面意见，送交审计组或者审计机关。 如果在规定期限内没有 提出书面意见，视为无意见）。 具说明材料，必要时修改审计报告。 ，代拟审计机关对外的审计报告，如需审计处理处罚或移送有关部门处理的，代拟审计决定或审计移送处理书。 （四）审计处理阶段 《审计事项三级复核表》后，将相关资料送法制部门 审理。 ，对违反国家规定的事项作出处理、处罚决定。 ，出具审计报告、审计决定、审计移送处理书等结论性文书。 将审计结论性文书送达被审计对象， 并取得送达回 28 证。 （五）后续阶段。 对未按规定执行审计决定的，责令限期执行；对逾期仍不执行的，申请人民法院强制执行。 审计资料归档。 六、时限管理 见《衡阳县审计局审计时限管理规定》 七、监督检查 （一）严格执行审计组长、股室负责人、法制部门的三级复核制度（见衡阳县审计局审计复核工作规定）。 （二）坚持审计业务会议制度，保证审计质量（见衡阳县审计业务会议制度）。 （三）坚持审计回访制度，接受被审计单位的监督。 （四）积极推行审计结果公告制度 ，接受社会监督。 （五）接受人大、政协等方面的监督。 八、责任追究 按《衡阳县审计局审计项目质量责任追究实施办法》执行。 附：固定资产投资审计工作流程图 29 固定资产投资审计工作 流程图 年度审计计划，工作方案 组成审计组 发送审计通知书 调查、了解 组成审计组 组成审计组 制定审计实施方案 实施审计 撰写审计报告 征求被审计单位意见 法制部门审理 处罚达到听证 标准时组织听证 30 召开审计业务会议 修改审计报告代拟结论性文书 审定签发审计结论性文书 申请人民法院强 制执行 审计资料归档 发送结论性文书 检查审计决定执行情况 责令限期改正 31 行政事业审计工作制度 一、责任单位 衡阳县审计局行政事业审计股 二、责 任人 行政事业审计股实行股长负责的审计组长（主审）负责制。 股长主持科内的全面工作，并对股内工作负全面责任。 审计组长负责组织、协调审计项目的业务开展，并对审计项目的质量负责，股内其他人员按照审计分工分别承担各自的工作任务。 三、权力行使依据 （一）《中华人民共和国宪法》第九十一条、第一百零九条 （二）《中华人民共和国审计法》 （三）《中华人民共和国审计法实施条例》 （四）《湖南省审计监督条例》 （五）《财政违法行为处罚处分条例》 四、职责范围 负责审计与县级财政有拨缴款关系的县委、县人大、县政府、县政协、县法 院、县检察院等机关和民主党派、社会团体及其下属单位的财政财务收支情况；负责审计县人民政府主管部门管理和委托社会团体管理的社会保障基金等专 32 项资金的财务收支及效益情况；负责审计分工范围内的县委、县政府有关部门和直属事业单位及其下属单位的财政财务收支；组织开展相关专项审计调查；指导全县的行政事业审计业务。 五、审计工作程序 （一）审计准备阶段。 2. 提前 3 天下达审计通知书并取得送达回证。 （凡是由几级审计机关或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或其 它统一组织的审计项目应当编制审计工作方案）。 4 审计方案经领导批准后下达实施。 重要审计事项的审计工作方案需经审计业务会议审定才能下达实。