单位财务内部控制制度范本

单位财务内部控制制度范本内容摘要：

制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。 （六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。 （七）各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。 （八）银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。 银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。 如不一致、应查明原因：属于记帐错误的，应及时调整；属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调节表调节相符。 （九）财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查，每月不得少于二次发现问题及时处理、并将抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银 深圳 培训网 行存款抽查簿》。 四、存货管理 （一）本制度所称存货．是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的 各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、委托加工物资、在产品、产成品和商品等。 （二）物资采购业务一律由部门归口办理。 生产材料、工具由材料室采购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务采购、收发、登记。 并实行分级、分权管理。 材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开．不得由一人兼任。 材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。 材料物资采购过程中所产生的回 扣必须及时上交单位财部门入帐。 （三）物资采购业务按以下流程办理： 编制采购计划 —— 主任审核批准 —— 签订采购合同或协议 供货 物资验收 货款结算。 （四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。 （五）按计划采购：各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。 （六）选定供应商。 应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。 对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资，必须实行招标采购。 对不具备招标采购条件的物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。 对专用物资，必须到铁道部规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。 （七）签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。 会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》和路局有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合路局规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。 （八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。 （九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物资进行验收。 一切物资未经验收合格不得入库，不得进帐，不得使用。 验收人员应严格按照规定标准和程序对物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。 验收完毕，验收入员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。 管库员接收材 料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。 深圳 培训网 （十）货款结算。 购货发票或帐单到达后，采购部门应审核签字。 并交财会部门办理付款。 会计人员办理付款前、必须审核以下内容： 审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。 审核购物发票是否。