出口企业内控制度

出口企业内控制度内容摘要：

谋、助手。 按财务制度规定成本、开支范围和费用标准，及时结算；加强成本管理，由事后结算逐步变为事前控制，分解成本考核指标，健全原始记录，实行定额管理，达到降低成本，提高效益的目的。 配合其他部门做好新产品成本核算及报价工作。 遵守国家外汇管理制度，按政策做好外汇收支平衡及外汇收支管理 负责编报会计报表，定期进行财务分析或财务说明。 根据公司生产经营特点和加强管理工作的需要，做好原材料立帐和分类工作，配合其他部门制定原材料消耗定额，控制和降低原材料消耗。 经常深入仓库，了解原材物料进出库存情况，检查仓库帐、卡、物，做到帐企业进出口经营行为规范 19 帐相符、帐实相符，在保证生产任务完成前提下，协助仓库经常分析储备资金合理性，及时制订与落实改正措施。 负责办理各款项的收付结算及发 放 工作， 负责对公司员工差旅费审核和报销工作。 负责保管好现金、有价证券和空白凭证、支票。 负责对进口材料核算及核销进口材料抵税工作，按规定办理出口退税核算及其他日常事务。 负责对原始凭证、记帐凭证、各类帐簿装订及保管工作。 2 会计凭证、科目、帐册 会计凭证主要是指各种原始凭证和记帐凭证。 会计凭证的内容必须填写规范。 如原始凭证相关信息不完整的，财务人员应退还经手人重填。 原始凭证不得涂改、挖补。 财务人员应根据审核无误的原始凭证制作记帐凭证。 填制记帐凭证时，有关会计科目、编号 金额等必须填写齐全。 记帐凭证填写后，经相关主管审核后方可记帐。 会计凭证及时传递，不得积压。 凭证登记完毕后，应装订成册，并注明单位名称、年度、月份、起讫号码等，不得乱丢失。 会计凭证不得外借。 其他单位或个人需要，需经财务负责人同意并登记，由提供人和收取人签字认可后，方可复印。 财务部根据《企业会计制度》有关要求，设立帐册和会计科目。 会计帐册主要包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助类帐册，按照资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类，设置一级会计科目。 根据核算需要，应在相应 的科目下专设子科目进行核算 ，例如进料加工科目，科技立项科目等进行专门独立核算。 必须依据已审核无误的会计凭证和科目汇总表，登记明细帐和总帐。 记帐时企业进出口经营行为规范 20 应将相关的内容登记齐全，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。 3 财务付款和报销制度 财务部必须按规定的用途和支付程序合理支付货币资金，对有关的原始凭证都要经过严格审核，凡不符合规定要求的，可拒绝接受。 3。 2 采购生产用材料物资进厂后，有关部门必须进行数量验收和质量验收，合格后，经手人、验收人均要在入库单或发票上签字，手续办妥后方可办理付款手续。 凡不符合规 定手续的应拒付。 外加工费支付视同。 凡出差人员 暂 领差 旅 费，必须填制 领 款单，经部门领导、财务主管、总经理授权签字同意后方可领取，否则有关财务人员有权拒付。 出差人员返回后，一星期内办理报销手续；差旅费报销时按公司制度标准执行，差旅费报销时，附出差报销单，报销单上必须按规定附有凭证，费用报销必须填制费用报销单；按规定办理一切手续后，方可报销。 4 流动资产管理办法 流动资产是指可以在一年或一个营业周期内变动或运用的资金，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。 货币资金管理。 货币资金包括各种现金、 银行存款、其他货币资金。 现金使用范围应严格按照国家相关制度的规定，只准用于支付工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、附带差旅费结算起点以下的零星支出，不得用于往来款项的结算。 现金超过库存限额的，应按时送存银行，不得坐收、坐支；现金收付应做到日清月结，确保库存现金的帐面余额与实际库存额相符，银行存款余额与银行对帐单余额相符，现金、银行存款日记帐数额分别与现金银行存款总帐相符；不得开空白支票，作废支票要加盖作废章。 物料管理制度。 物料即存货所括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、自制半成品等。 本公司存货按实际成本计价，领用或者发出的存货按；加权平均法计价，领用低值易耗品，一次摊销。 存货应当期盘点，年度终了前进行全面清查，对盘盈、盘亏以及报废的存货，各部门应当及进查明原因，报总经理批准，分别情况及时处理，一般在年终结帐前处理完毕。 企业进出口经营行为规范 21 为了准确核算存货，原材料仓库、成品仓库必须在月末 30 日之前上报原材料、成品库存月报表，做到帐物相符。 各制造部门在月末 30 日前上报车间在产品情况月报表。 根据企业实际情况对应收款项按不同客户分别核算，企业计提坏帐准备按应收款年末余额的 3%计提。 业务 及时提供出口 销售发票，做到票面发生数量与仓库发出数量、品种相符，单价、金额与信用证相符，减少坏帐损失。 5 固定资产管理办法 固定资产标准，单位价值在 2020 元以上，使用期超过一年的。 本公司固定资产构成包括： A 生产用固定资产、房屋及建筑物、机器设备、动力设备、工具仪器、运输设备及其他。 B 非生产用固定资产、房屋建筑物及其他。 固定资产计提折旧方法，采用平均年限法。 新增固定资产，当月不计提折旧，从下月用起计提折旧；月份内减少、停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。 公司实行固定 资产归口分级管理，固定资产帐目由财务部管理，实物由设备科负责具体管理，充分利用固定资产使用效率。 财务部配合具体管理部门组织固定资产清查、核实工作，保证固定资产的完整无缺。 设备由设备管理部门办理固定资产的内部转移、启用、封存及情况报废事项，要将处理情况通知财务部。 6 成本核算内容、方法 成本核算内容是指对费用的支出核算和产品成本的计算。 具体地讲，就是对费用的支出要进行审核和控制，并且正确及时地计算产品的总成本和单位成本。 成本核算的目的 通过成本核算，控制费用支出，考核和分析产品成本计划的完成情况 ，促使企业节约开支、降低消耗，不断降低产品成本，为编制新的成本计划和利润预测提供数据资料，有助于企业改善决策和经营管理，加强核算，提高经济效益。 产品核算的方法、程序 企业进出口经营行为规范 22 A、本公司生产成本的核算采用品种法。 B、对生产费用进行审核和控制，确定计入产品成本的界限。 C、将应计入本月产品成本的各种要求费用，在各种产品之间，按照成本项目进行分配和归类，算出各种产品成本。 D、将月初在产品与本月生产费用之和，在完工产品和月末在产品间进行分配归类。 计自出该种产品成本。 E、对于海关保税材料成品，进行单独成本核算。 配合 业务 做好 新产品报价工作。 加强成本管理，由事后核算逐步转变为事前控制。 指标分解，健全原始记录，实现定额管理，达到降低成本、节约开支、提高效益的目的。 7 收入、利润及利润分配管理 主营业务收入的确认，一般于产品已发生、劳务已经提供，同时收讫价款或取得价款的凭证，确认主营业务收入的实现。 利润总额包括： A、营业利润； B、营业外收支净额。 本公司从税后利润提取储备基金，职工奖励及福利基金（分别按税后利润的10%提取）。 8 财务报告档案管理 财务报告是反映企业的财务状况 和经营成本总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书。 按月、季、年度编制资产负债表、损益表、财务状况变动表和统计报表，报总经理。 财务报告和统计报表按 《 会计法 》 、 《 统计法 》 规定保存期限执行。 企业进出口经营行为规范 23 银行存款与现金日记帐，保管 25 年。 原材料、产成品帐、生产设备帐、入库单、出仓单、送货单、退货单等，保管 15 年。 反映资金往来等情况的其他有关帐册，保管 15 年。 一般贸易项下的进出品货物所涉及的进出口报关单、税单、往来业务函电、协议、运输单据、发票、合同等业务资料，需自进出口货物放行之日起，保管 3年。 保税货物项上的进出口报关单、手册、往来业务函电、协议、运输单据、发票、合同等业务资料，需在办理海关核销手续后，保管 3 年。 减免税货物项下的进口报关单、减免税批件、往来业务函电、协议、运输单据、发票、合同等业务资料，需在海关办理解除监管手续后，保管 3 年。 各种档案保管期限满后，可由档案管理人员提出销毁意见，编制销毁清册，列明档案名称、卷号，册数等内容，并由公司领导在销毁清册上签字同意，然后才能销毁。 销毁时 应由财务负责人进行监督。 企业进出口经营行为规范 24 出入库管理制度 1 目的 规范物料管理，做到帐物卡相符。 2 范围 这里所称物料指库存原材料、包装物、辅助材料、易耗品及半成品、成品等。 3 原材料进仓的制度 原材料进仓时，采购人员应及时填写完整的进仓单， 在检验人员检验后 仓库管理员应凭单入库，做到单、货相符。 仓库员应根据物料的属性，特点和用途规划仓库，不同的物料应放置在不同的区域，物料的堆放应该整齐有序，并挂好标识卡，便于查点。 在货到发票未到的情况下，采购人员也应及时填写完整的进仓单，应准确 无误填写数量、单价、金额（不含税）。 如遇采购当事人不在或因客观事由无法完成手续时，采购员可委托他人办理原料进仓手续。 受托人员必须按照要求履行职责。 未办妥进仓手续的任何原材料都不准入库堆放，只能放入待检区作为代管物料临时存放，仓库员应催促采购人员及时办理入库手续。 采购人员应及时按质量要求送样检验，并取得质检合格单，仓库管理员应根据质检合格单验收物资入库。 如发现物料有质量或数量问题时，应及时向仓库 主管 或主管部门经理报告。 仓库管理员应认真负责，严禁凭发票进仓、出仓，严禁不验收货物就 入库。 在特殊情况下，物料供方将材料直接运往公司下属加工点时，必须凭加工单位收料凭据及时办理进、出仓手续。 加工单位收料凭据视同已实收单据上显示的数量和合格物品。 采购人员取得公司下属加工单位收料凭据后，应及时到仓库办理入库手续。 出仓单由采购人员凭加工单位收料凭。