集团有限公司财务制度

集团有限公司财务制度内容摘要：

负责人审签。 入库单一式三联，送财务部一联需附检验报告。 会计 人员 根据有关凭证审核发票的合法性，数量价格是否与合同相符，按付款条XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 10 页 共 41 页 件办理付款申请手续。 对超储备，超计划采购， 由 仓库 管理人员 把关， 会计人员 有权拒绝付款。 5． 1． 3 材料验收中，如有质量、型号规格不符 应 拒绝入库， 通知采购办理 退货。 如数量不符，材料破损等情况应查明原因， 及时书面通知 采购部门 处理 ，财务部门应 按 实际验收情况办理 付 款手续。 5． 1． 4 对发票未到的货物，月末应估价入库。 次月 初红字 冲 销 估价 金额 额，待发票收到时再按规定程序办理入库手续。 5． 1． 5 车间退回的小料，应由车间填制退料单，由仓库保管员验收签字，交财务部门进行账务处理。 如属石材荒料，退库时应由质检人员检验符合规格尺寸后方可办理退料。 5． 1． 6 因生产计划变更，车间已领、未用的材料，由领用部门填制“材料退库单 ”，退回库房，由仓管员验收入库，财务部门据此进行账务处理。 5． 1． 7 在途材料由采购部门经办人根据外来凭证 (银行结算凭证、供 货单位的发票、托收票据、运杂费等单据 )与采购计划，采购合同核对无误后，由采购部门负责签字，送财务部门建立在途 材料备查簿。 待货物收到后，再办理验收入库手续。 5． 1． 8 委托外单位加工材料入库，由仓储部填写入库单，经与委托加工协议 、 合同核对无误后，由质检员检验签字，仓管员办理入库手续，财务部门按协议，合同和验收入库手续 办理付款申请及账务处理。 不得将委托加工材料 未办入库手续直接投入 生产环节。 5． 2．材料物资领用 5． 2． 1 各部门根据生产计划按需要编制领料计划单。 5． 2． 2 部门领料员 凭经 部门领导 审 签后 的领料计划 单 向仓储部门申请领料。 5． 2． 3 仓库管理员按领料计划填制领料单 (含日期，名称，规格，数量，单价，用途 )，打印并审查领料单是否填写清楚，印章齐全，不得私自涂改领料单，对无主管领导签字的领料计划单和“白条 ”领料，不得发料。 5． 2． 4 要坚持按领料计划单限额发料，不得随意克扣，超发或改变规格品种。 5． 2． 5 领料人员要把好质量关，对于质量不合格的物料应拒绝接收，并及时向有关部门或领导报告，如有不报，日后由于存货质量导致的损失 将追究 领料人员 和物料验收人员的责任。 5． 2． 6 领料单一式三份 ,其中领料部门一份，仓库入 账一份，财务入账一份。 5． 2． 7 月终未用的材料要办理假退料手续，以便正确核算成本、费用。 5． 3 产成品的管理： 5． 3． 1 产成品入库由生间车间填制“产成品装箱单 ”，经质检员检验盖章，包装车间负责人签字后，仓管员办理验收入库，财务人员据此进行账务处理。 5． 3． 2 销售产品时由仓库根据财务审核签字、印章齐全的出货票办理发货手续。 5． 3． 3 发生销售退 回 由业务人员出具经事业部（分公司）总经理审签的书面退货报告，交财务、仓库各一份，由仓管员点货验收，到财务部门办理退货结算手续。 如属当月开具发票的应收回发票联 和 抵 扣联作废处理，否则由客户提供 其主管税务部门开具的“销售 退回和折扣折让证明 单” ，由财务部门按税务机关规定开具红字发票。 5． 3． 4 仓库保管员必须依据财务部门审核认可的票据办理发货 ，并定期与财务部门对账，做到账账，账实相符，不得以“白条 ”抵库。 6．存货的抽查与盘存： 6． 1 公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。 6． 2 公司的存货每半年度必须进行一次全面盘点清查，保证帐 实 相符。 6． 3 仓库管理人员应定期编号、整理好收发单证，登录材料进销 存 帐，财务人员应定期检查仓库的进销存帐务记录。 6． 4 存货盘点按盘点制度执行。 6． 5 存货盘点中发现销毁损及报废物料时，应书面向事业部领导汇报，按权限由相关领导审批，XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 11 页 共 41 页 接到上级批准核销毁损及报废物资的文件后，及时处理，文件单独保管。 财务部门按审批文件及时登记入账，冲减当期损益。 6． 6 报废，毁损的物资核销后要进行变价处理的，收支均须通过出纳办理，不得作为小金库处理。 7．存货评估 7． 1．评估目的：为了真实地体现企业存货的现值，如实地反映各单位的真实利润，每年年终，按集团规定的利润考核办法，对各单位的存货做出客观、公正的评估。 7． 2．评估办法：参照集团内部文件规定的存货评估办法。 7． 3．评估处理：存货评估净损失在考核经营年度内， 用 存货跌价损失准备金 核算 ，冲减当期利润。 第 五 节 固定资产管理制度 1．目的：为加强固定资产的保管及使用管理，提高其使用效率 ,保证资产的安全完整 ,结合公司的实XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 12 页 共 41 页 际情况，特制定本制度。 2．范围 及权限 ： 本制度适用于 XX 集团及各业务单位，制度中所称固定资产包括房屋建筑物、机械设备、运输设备、仪表工具、办公设施、办公家具等。 财金资源部负责本制度的制订、修改、废止，集团总裁负责本制度的批准实施。 3．标准：固定资产是指使用期限超过 一年，单位价值在 2020 元以上 的 房屋建筑物、生产机器、生产器具、生产设备、运输工具等。 耐用年限在二年以上，单位价值 2020 元以上的非生产性设备、工具器具，作固定资产管理。 4．职责权限：固定资产实行集团统一处置、调配，各业务单位、分公司财务部门负责资产核算、管理，并责成各使用单位妥善保管。 财金资源部负责本制度的起草修订，集团公司总裁负责本制度的审核批准。 5．固定资产折旧 5． 1 计算折旧的使用年限 5． 1． 1 房屋、建筑物为 25 年 5． 1． 2 机器设备、生产设备、生产器具等为 8 年 5． 1． 3 运输设备、小汽车、仪 表工具、办公家具、办公设防施、中央空调等为 5 年 5． 1． 4 办公自动化设施、电子设备等为 2 年 5． 2 不提折旧的固定资产： 5． 2． 1 已提足折旧继续使用的固定资产 5． 2． 2 经营租入的固定资产 5． 2． 3 未提足折旧提前报废的固定资产； 5． 2． 4 长期封存 (超 6 个月以上 )的固定资产； 5． 2． 5 已全额计提减值准备的固定资产。 5． 3 折旧方法：固定资产采用直线法计提折旧，生产用固定资产也可选择采用工作量法。 折旧方法一经选用，在一个会计年度内不得随意变更。 5． 4 固定资产估计净残值率为 5%，办公自动化 设施不预计残值。 6．固定资产的添置 6． 1 各事业部、分公司应根据集团已审批的年度经营计划，添置固定资产，若于计划外需要添置固定资产，则应专项报告说明购置的用途、必要性、经济效益分析并报事业部总经理审批，单项资产额度超过 20 万以上的要报集团总裁（或常务副总）审批。 6． 2 固定资产的请购由使用部门填写固定资产添置申请单，先送动力部、业务单位财务部，经查核无法调配时，再按集团权责规定呈核，经批准后交采购人员实施采购或建造。 “固定资产添置申请单”应填中（英）文名称、产地、规格型号、性能、质量等级、单价、运费、造价 总额（按预算批准数）等项目，未经批准擅自购置或新建的不予列为固定资产并追究相关人员责任。 6． 3 由动力部确认可以自制的设备，应与制造部门根据市场价格和预计成本进行议价，填写制造生产单，并按议定价格计固定资产原值并转帐。 XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 13 页 共 41 页 6． 4 请购的固定资产到厂或自制完工，由使用单位会同动力部或相关权威部门验收，并填写固定资产验收单，送财务部门编号，固定资产目录由各单位财务部编印，新购固定资产由各单位财务部编号，并与固定资产明细帐对应。 6． 5 支付固定资产购置款必须附固定资产验收单，未办验收入库单的不允许支付货款，预付款由各 单位财务人员向经办人追回相关固定资产验收单证作冲帐处理。 6． 6 凡经验收合格及财务编妥号的固定资产，由使用单位在不易脱落、擦掉的位置以喷字或其他方式将编号印记于固定资产上 6． 7 固定资产于添置验收后，责任管理部应即填写“固定资产验收单”一式四联，送会计部门一份；使用部门一份；责任管理部门留存一份。 各单位财务部门应及时与责任管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即时补正。 6． 8 调拔、受赠资产处理；固定资产因其他外部单位拨入、捐增而取得者，应填明价格，按拔出单位原价入帐。 如原价无法查得或根本 无原价者，应由责任管理部门与财务部门一道根据市场价格进行估价。 6． 9 各部门负责人为固定资产第一责任人，负责保管本部门固定资产备查簿和验收单（第三联），并在验收单背面记载资产的增减及调拔，此单随实物流转，随时与财金资源部的固定资产卡片核对一致。 7．固定资产实物管理及核算： 7． 1 设备动力部负责管理生产机械、生产设备，未设动力部的由生产部负责。 7． 2 生产厂房、建筑物、运输设备等由各业务单位的经理办公室管理。 7． 3 生产单位使用仪表工具、生产器具等由生产部统一管理，并责任到人，非生产单位使用的工具、器具由使 用部门管理。 7． 4 总部的办公家具、办公自动化设施、小汽车等由总裁办负责管理，事业部、分公司由经理办负责管理。 7． 5 各使用单位按管理制度办理申购、调拔、报废审批手续，正确操作使用固定资产，并保管好固定资产卡片。 7． 6 固定资产评定验收、日常维护保养由固定资产使用部门会同相关部门办理，并保证实物的安全完整。 电脑等办公自动化设备的维护保养统一由电脑室负责。 7． 7 各责任单位应设立固定资产备查簿登记所管固定资产的增减变动情况，每月 30 日前向本单位财务部报送固定资产变动情况表，与财务帐核对，做到帐实、帐帐相符。 7． 8 各业务单位财务部门负责固定资产的价值管理，进行会计核算，登记总帐、明细帐及固定资产电脑卡片，配合归口管理部门组织清理、盘点工作，固定资产的入帐价值按《企业财务制度》确定。 7． 9 财务部除在总帐中设置科目核算外，应同时设置固定资产明细帐和固定资产卡片，记录固定资产购入的价值、使用单位、购入日期、编号等资料。 8．固定资产的修理、改良、调拔和处置 8． 1 固定资产的修理分为大修理和中小修理两种，固定资的中小修理属经常性维护修理，发生的XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 14 页 共 41 页 费用计入当期费用；大修理是更换固定资产的主要部件和全部翻拆，发生的费用大 ，由动力部申请并说明原因和方案，生产部经理审核后办理，发生的大修费用可计入长期待摊，在两年内摊完。 8． 2 固定资产改良是对固定资产改、扩建或增加功能配件，其发生的支出属资本性支出计入固定资产原值，并对固定资产的折旧情况进行适当调整。 8． 3 固定资产在集团内部业务单位间相互调拨，应由调出保管单位填写“固定资产转移单”，一式四联，交财务部门审核后，由调出单位总经理批准后执行，固定资产转移单一联交 调出财务 部门办理转帐手续；一联交 调出 管理部门做减少处理；一联交调入 财务 做增加处理；一联 随货同行交调入管理部门。 8． 4 出租或外借处理：固定资产经权限批准人批准出租或外借的，管理部门应会同会计部门根据协议或合同，确定租金、运杂费，归还期限、 资产状况、 附属设备等明细内容，并按本制度 条规定办理。 8． 5 损毁的处理：固定资产因损毁需报废处理时，应由归口管理部门提出报废的书面报告，说明资产的相关情况、报废原因、估计残值、处理意见，由生产经理、财务主任现场查看确认后审签，然后报总经理审批。 由使用部门填写“固定资产减损单”一式四联送管理部门、会计各一联。 会计部门做减少固定资产处理，同时按规定列入损益。 管理部门 作 减少台帐处理，并相应 调整编号， 另一联随货同行作门卫放行用。 并 将实物送交仓库变卖残值。 8． 长期不用或不适用的设备以及生产任务不足造成六个月以上的停用设备，主管部门应专项报告报总经理批准，进行就地封存，并将有关报告交财务备案。 9．固定资产清理 9． 1 固定资产的使用单位，每季度必须盘点一次，由各固定资产的管理部门知会财务部门后进行 ,并在指定时间内将盘点结果反馈给财务部门。 9． 2 固定资产应一年两次全面盘点清查，清查工作由公司财务部门会同相关部门按盘点制度执行。 9． 3 盘点后要填制“固定资产清查汇总表”交相关盘点参与人及总经理 审签，并按盘点结果对帐实不符的情况编固定资产盘点盈亏表，书面报告清查情况，提出处理意见报总经理审批后，一份交财务部门；一份交管理部门备查。 管理部门对盘盈或盘亏要专案叙述原因，明确责任，财务部门按规定程序报批并进行帐务处理。