销售内控制度(1)

销售内控制度(1)内容摘要：

或已经加工完毕尚未包装入库的产品。 第 23 条 车间核算员（或成本会计） 每月 结账日 要盘点在产品数量。 第 24 条 财务部成本会计根据审核无误的材料消耗报表把消耗的材料在完工产品和在产品之间进行分配。 第 25 条 车间核算员在每个月月末对已领用的尚未使用的原材料办理假退库处理，办理假退库要求填写红字的领料单。 第 4 章 产成品的管理及核算 第 26 条 各车间月末生产完工入库的成品必须经检验部门检验合格后办理完工入库。 第 27 条 办理完工入库时要由车间核算员填写“产成品入库单 ” ,产成品入库单一式 三 联，第一联：存根联，生产车间留存；第二联：财务联，财务部记账用，第三联：仓库保管员记账联。 产成品入库单至少包括以下内容：时间、编号、品名、批号、包装规格、单位、数量、质检单号等。 并有质检员、车间主任、车间核算员签字。 第 28 条 仓 库 保管员根据“产成品入库单”和实际物品核对无误后签字，并登记产成品 保管帐 和产成品结存卡片，对检验不合格产品不得验收入库。 第 29 条 产成品发出时，由 市场部 填制“ 销售清单 ”，“ 销售清单 ”一式三联，一联：存根，销售留存；二联：销售记账；三联：物流员留存。 并由按相应权限由业务员、 市场部经理、营销副总或总经理签字。 第 30 条 “ 销售清单 ” 由 市场部 开出， 其中：二、三联传给仓库，仓库做发货 及记账 依据。 第 31 条 财务部主管会计要定期去仓库稽核，检查仓库保管员登记的保管账和产品入库单和产品出库单是否相符，检查产品结存数量和产品卡片是否相符，抽查产品结存数量和实物是否相符。 第 5 章 存货保管 第 32 条 存货的保管要做到按物资属性、类别分别存放保管，并定期对存货进行检查，防止变质、损坏等。 提供良好的保管条件，保证存货的质量。 存货管理做到“三清”，即：规格清、数量清、质量清。 “两齐” ，即：物品摆放整齐、库容库貌整齐。 “三一致”，即：帐、卡、物相一致。 存货实物的发放要坚持先进先发的原则，存货的收发应保证数量准确，名称、型号、规格正确，质量合格，手续齐全，交接清楚。 严格库房准入。 非本库人员不得擅自进入库房，到库房办理业务，必须履行先登记后入内手续。 加强安全、卫生、防护等制度的贯彻实施。 电源、水源、电梯等重要部位要设专人负责。 第 6 章 存货的盘存 第 33 条 永续盘存制，公司对存货当中的原材料、产成品、在产品中的盘存，采用永续盘存制，对于发生的存货收发业务，应依据原始凭证逐笔 登记明细账，并随时结出实物数量和金额，财务部门会计人员定期对仓库进行稽核，核对仓库存货帐与财务部门存货明细账金额是否相符，随时反映库存情况。 对于产生的差异，应及时查找原因，及时调整处理。 第 34条 定期盘存制，对于在产品当中生产线上以及工序间的半成品的盘存，采用定期盘存制每月结账日对实物进行盘点。 第 35 条 存货的盘点，存货的清查盘点于每年中期（ 6 月末）和每年年末实施，对公司所有存货进行全面盘点，盘点工作由公司财务副总负责，组织有关部门人员进行盘点。 对发生的盘盈、盘亏应分析原因由保管人员、物流部经理签字后， 由公司财务部门提出处理意见，经财务副总、总经理批准进行账务处理。 第 8 章 存货的计价 第 36 条 存货的入账，以实际成本入账。 包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属存货采购的费用（以其他方式取得的存货，以取得存货的实际发生的费用入账）。 第 37 条 存货发出的计价采用全月一次加权平均法计算。 第 38 条 会计期末对存货的成本与可变现净值进行比较，如果可变现净值低于存货的成本，提取存货跌价准备。 成本费用管理制度 第 1 章 总则 第 1 条 为加强公司成本费用的管理，节约开支 ，提高公司整体经济效益和产品成本竞争优势，结合公司实际制定本制度。 第 2 条 成本费用管理的目标： 贯彻公司成本管理制度及规定。 合理编制成本计划、分解落实成本指标。 控制物资消耗和费用支出。 检查分析成本计划执行情况，确保成本计划的完成。 对成本完成情况进行考核。 第 3 条 财务部 是成本费用管理的职能部门，全面负责公司的成本费用管理工作。 生产车间成本核算员 负责车间的核算及管理工作。 第 2 章 成本费用管理 第 4 条 成本费用 管理 是 公司 生产经营 管理 的核心内容，贯穿于生产经营活动的全过程。 基本任务：通过预测、 决策、 计划、控制、核算、分析和考核 等七方面内容 ，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 成本和费用 管理 的基本要点： （ 1） 遵守 财经 纪律，贯彻执行国家有关政策、 法规 ； （ 2） 加强和完善成本和费用 管理 的基础工作； （ 3） 正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； （ 4） 进行成本预测， 参与 生产经营决策，实行主要产品的目标成本 管理 ； （ 5） 编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施； （ 6） 分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本 管理 责任，实行分级归口 管理 ； （ 7） 准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用 预算 执行情况，进行成本和费用分析； （ 8） 运用现代化 管理 方法，不断提高企业成本 管理 水平。 第 5 条 成 本费用的分工管理 实行成本分级归口管理控制制度。 分级：公司、车间、班组 、个人。 归口： （ 1） 生产计划部门负责分管与产品产量和消耗等有关的成本管理。 （ 2） 物流 部门负责分管与原材料、辅助材料、燃料等材料成本有关的成本管理。 （ 3）人力资源 部门负责分管与工资、劳动定额、职工人数等有关的成本管理。 （ 4） 设备动力部门负责分管与设备保养、维修、能源消耗等有关的成本管理。 （ 5） 质量管理部门负责分管与产品质量有关的成本管理。 （ 6） 销售部门负责与销售有关的成本管理。 （ 7） 行政部门负责分管与行政管理有关的成本管理。 （ 8） 财务部门负责公司成本管理的综合性管理。 财务 部门 在全面负责成本管理的基础上，实行控制的方法是：将指标层层分解到各归口管理部门，各负其责、层层把关，发挥财务部门监督、控制的职能。 财务 部门 根据公司经营 方针 ，每年度修改、完善考核方法、以严格控制成本。 第 3 章 成本管理基础工作 第 7 条 成本管理的基本工作 制定标准成本。 通过实际成本与标准成本的差异进行分析，找出成本升降的原因，制定改进措施，通过有效控制方法，不断降低成本，确保目标利润的实现。 建立健全原始记录和凭证 （ 1） 应根据生产和 管理 的实际情况，建立、健全下列各项原始记录： A、 材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。 包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具 使用 登记簿和材料仓库台 账 的记帐工作。 B、薪酬 方面的原始记 录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 C、 设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。 D、 生产方面的原始记录，应能反映产品从 原料 投入至验收入库的过程，并作好产品投入产出数量 管理 和工时统计工作。 E、 设备使用方面 的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固 定资产验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 F、 动力消耗方面的原始记录，应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽的实际耗用量，并作好 能源 消耗统计报表。 建立健全存货的计量、验收、领退和盘点制度。 （ 1） 建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。 对于购入材料的计量验收分下列两种方式： A、 提货验收。 在提货时进行现场验收，发现短缺、不足或破损等情况，要及时查明原因，其应由运输机构负责的，要填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任。 B、 入库验收。 材料运达仓库后，由仓库 管理 人员根据发票所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实际合格数量入库。 属于材料的定额损耗，可在规定允许的损耗范围内点收入库。 对于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明原因，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款。 （ 2） 对于在 制 品在车间之间或车间内部的转移，应根据工艺流程记录的凭证，经质量检验合格后进行点数、交接。 在产品报废或短缺， 应及时查清数量和原因，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和连贯性。 （ 3） 对于外发加工的半成品，在拨出和完工入库时，都应进行合格数量的计量和交接，如发生外部责任的报废或短缺，应及时办理索赔。 （ 4） 对于车间完工的产成品，应由车间填制入库单，经检验合格签证后，送交仓库点收入库。 （ 5） 库存的各类存货以及各生产分厂（车间）在产品和半成品要定期进行清查盘点，发现盘盈、亏损要及时查明原因，以保证存货的真实性和成本核算的准确性。 第 4 章成本控制、分析及考核 第 8 条 成本控制 根据公司以 销定产的经营方式，由生产计划部门按照合同（项目）编制项目生产计划 ,作为生产成本责任部门和人员进行成本控制的依据和进行成本考核的标准。 编制生产计划依据 （ 1）公司现有的设备条件、生产能力、技术水平。 (2)主要供应商的原材料报价单。 (3)公司现有的工资、福利水平和其他劳动力成本。 (4)市场行情和销售价格预测。 (5)公司年度目标利润。 编制内容： （ 1）项目主要负责人及工程技术人员 （ 2）直接材料计划：包括主要材料计划、辅助材料计划 （ 3）直接人工计划：包括工时计划、生产 人员工资福利计划及委托加工计划。 （ 4）制造费用计划。 （ 5）其它费用计划。 生产计划的执行 生产计划的执行应当遵循可控性原则，分别由不同责任人进行控制。 对于项目可控生产成本实行项目经理负责制；对于部门可控生产成本（无法直接归集到项目的成本）实行部门经理负责制。 项目投入生产前，生产计划部门根据项目生产计划单编制材料采购计划，采购部门需按照采购计划执行采购任务，财务部门应按照采购计划审核付款申请，对于计划外采购付款需经分管总经理批准，对于采购价格明显偏离正常水平的购货，项目负责人可向采购部门经理 或分管公司经理提出质疑。 生产部门应按照生产计划组织生产，采购和领用材料，对于计划外采购和领料，需经分管经理批准，财务部方可付款，仓储部门方可予以领料。 对于生产部门发生的无法直接归集到合同（项目）的部门费用，实行部门经理负责制，部门经理应严格控制各类公共费用的发生。 第 9 条 成本考核 按照预算管理要求，确立公司总经理为目标成本第一责任人。 确立由生产部门、财务部门、以及与生产成本有关的各部门负责人组成目标监督小组。 各专业部门按照目标成本的管理要求，对所管理的成本项目进行事前 控制、确保目标实现。 财务部按照成本习性，对生产车间（基地）目标成本管理工作负有业务指导与监督义务。 公司应制定成本考核措施，对考核结果进行奖惩，对成本控制好的单位实行奖励，对成本控制差的单位实行处罚。 第 10 条 成本分析 由财务 部门 进行定期、定向、定量综合分析。 做到成本核算统一化、成本管理制度化、成本分析经常化、成本考核目标化。 分析 的方法是自下而上编制成本分 报告 ，各车间及各有关部门编制，于月度 7 日 、季度 7 日、年度 10 日内完成，并 上报财务 部门。 财务 部门 根据各车间的成本分 报告 ，同时按成本项目 和按产品品种汇总，分析总成本的变化，会同有关部门找出成本升降原因，制定改进措施，并形成文字报告。 按月、季、年召开成本分析会议，由财务负责人主持，生产、技术、采购、销售等部门负责人参加，就成本管理中出现的问题制定整改措施，提出控制成本的建议。