财务规章制度汇总

财务规章制度汇总内容摘要：

支出审批权限和审批流程支付赔款，赔款以外的资金支付参照省公司的《福建省机关费用预算管理规定》执行。 三十一条 各级公司应和当 地银行积极沟通，如出现支出类资金或费用类资金短缺现象，在 公司资金尚未到位前，可通过银行垫付 的方式解决，采用此方式须事先和银行方面签订相关协议，并报中支 公司 转省公司 备案。 第三十二条 为保证会计报表各科目的真实性和准确性， 中支公司和各支公司之间每日应 进行资金往来的核对。 为尽量避免出现未达账项，在每月末两个工作日应停止划拨资金。 第五章 资金记录与分析 第三十三条 各 公司每月编制《银行存款余额调节表》、《库存现金盘点表》，以便及时反映公司资金的实际情况。 编表时点为每月月末的最后一个工作日，并在次月１０日前将上述两表报送中支公司财务部并转报省公司财务部。 第三十四条 各 公司要及时对本单位各项资金使用情况进行收集、整理和分析，以便上一级机构获取资金统计信息。 第三十五条 中支公司财会 部每年根据各 支 公司下年度业务发展计划及下年度各项资金的来源与需求情况， 编制下年《年度资金规划报告》。 第六章 资金业务及内控管理 第三十六条 各 公司应建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，配备合格人员，加强办理资金业务人员之间的相互分离、相互制约，定期进行岗位轮换。 第三十七条 各 公司要加强对资金收付的稽核，不得一人办理资金业务全过程，确保资金安全。 应建立健全内部会计牵制制度，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。 第三十八条 各 公司要建立严格的资金业务授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、审批权限、审批 程序及相应责任，明确规定经办人办理资金业务的职责范围和工作规范。 严禁未经授权的部门和人员办理资金业务。 审批人要按照资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 财务部门及经办人应按照审批人的批准意见办理资金业务，对于超越授权范围内、违反国家有关规定和本办法规定的资金业务指令，有权拒绝办理，并上报审批人的上级。 第三十九条 资金支付业务应按照以下程序办理： （一）支付申请。 公司有关部门和个人用款时，应当提前向审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等，并附有效经济合同或 相关证明。 （二）支付审批。 审批人根据审批程序和审批权限进行审批。 对于不符合规定的，审批人应拒绝批准。 （三）支付复核。 会计人员应对批准后的资金支付申请进行复核，主要是复核审批程序是否正确、手续单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否合适等。 复核无误后交出纳人员办理。 （四）办理支付。 资金支付人员应根据复核无误的资金支付申请，按照有关规定办理资金支付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。 各 支公司应当按照支付申请、审批、复核以及办理支付等规定的程序办理资金支付业务。 第四十条 一切资金收付必须纳入账内 管理，严禁账外经营，严禁公款私存，不得开设小金库。 严禁未发生支出事实，却假借支出名义从支出类账户中套取资金，将资金挪作它用。 第四十一条 除系统内部上划和下拨资金外，对于重大的资金支付业务，必须实行集体决策和审批制度， 并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 具体办理时还应实行财务负责人、公司领导双签制度，除加盖个人印鉴外，应予以手签。 第四十二条 会计、出纳岗位必须职责分明，财务专用章必须由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管可以支付款项的所有印章。 使用计算机查询资 金余额和使用电子凭证办理资金业务的单位，应建立严格的 IC卡保管和使用制度。 第四十三条 对于现金管理规定如下： （一）收付员当日收到的资金要当日存入银行，不允许将所收资金滞留在手中。 有特殊情况当日没法存入银行的，须报单位领导同意，妥善保管。 （二）不准超定额存放现金过夜；不准单人提取大额现金；不准坐支现金；不准白条抵库；不准使用现金支付超过现金结算起点的业务。 （三）坚持日清日结。 各 公司必须建立现金日记账，现金收支要作到日清日结，及时盘点库存现金，及时核对银行存款，及时做好现金统计工作。 （四）业务员收到的 保费收入资金应及时上缴公司，严禁藏匿不报、少报、占用、挪用保费收入资金，一经发现，视情节轻重和数额大小将给予警告和相应的经济处罚。 第四十四条 对于银行存款的管理规定如下： （一）各 公司必须建立银行存款日记账，由出纳人员按发生业务的顺序逐笔序时登记，并按日结出余额。 （二）每月末出纳应与核算会计核对银行存款余额，保证银行存款日记账余额与财务系统中的明细账余额相符。 （三） 每月末应及时编制银行存款余额调节表，经本单位财务负责人审核签字后交开户银行确认盖章。 （四）及时结清未达账项。 每月应对未达账进行一次清理， 对于 1 个月以上的未达账应查明原因，予以结清和进行相应账务处理。 （五）银行印鉴必须分两人保管，保管人在加盖印鉴时必须审核所附原始凭证是否已审批完整。 第四十五条 在系统网上银行全面开通前，各 公司要及时核对收入类账户银行存款情况，按规定及时向上划拨保费资金，不得有意滞留或截流资金。 系统网上银行建成后，各 公司必须建立网上银行分级授权制度。 通过网上银行实施的资金交易，要采取不同的授权机制，制单、复核等不得由一人兼任。 第四十六条 各 公司要建立资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期 地进行检查。 检查的内容包括：资金业务相关岗位以及人员的设置、授权批准制度的执行情况、支付款项印章的保管情况以及票据的保管情况等。 第四十七条 各 公司要建立一套行之有效的有价单证管理制度，确保有价单证安全、妥善地保存与使用。 本办法所指的有价单证，是指狭义上的有价单证，仅指支票、汇票、本票、定期存单等。 第四十八条 有价单证的购入和领用程序如下： 有价单证购入时，单证保管员要在“有价单证登记簿”上登记有价单证的实际数量、金额，并签字确认。 有价单证要妥善地保管，专人管理。 单证管理员负责有价单证的登记、发放与保 管工作。 管理人要经常对有价单证进行盘点，保证账实相符。 定期存款证书等 重要、大额的有价单证 必须存入保险柜（箱），其钥匙和密码应由二人分别保管。 保险 柜（箱） 应存放在防火、防盗、防潮的地方，以确保有价单证的存放安全。 有价单证领用时，领用人需填写“有价单证领用表”，重要、大额有价单证的领用还需相关领导的签字同意。 发放时，保管员要在“有价单证登记簿”上登记领用的有价单证的数量和金额，让领用人在上面签字确认。 第四十九条 资金运用由总公司财务部负责，其他任何单位和部门不得进行资金运用。 第七章 再保和外币业务管理 第五十条 再保资金实行统一收付，总公司财务部负责与国际、国内再保人结算再保资金。 各级分支公司不得与再保人发生再保资金结算业务。 第五十一条 各公司 必须严格按照国家有关规定经营外汇保险业务。 经总公司相关业务管理部门批准许可后，凭总公司批准文件和国家外汇管理总局颁发的《经营外汇业务许可证》复印件，到当地外汇管理部门办理《经营外汇业务许可证》。 第五十二条 各公司 应在规模较大、信誉较好 , 在经批准可以经营外汇业。