财务部内部各岗位工作流程明细

财务部内部各岗位工作流程明细内容摘要：

客户单位 ） —安装工程 —客户单位 —在安装设备 —设备 —待摊基建费用支出 —其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 在建工程 ——设备安装及技改工程 —技术改造 —客户单位 —装饰装修 —客户单位 —待摊基建费用支出 —其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 在建工程 ——大修理工程名称 —客户单位 —待摊改造费用支出 —其他（一次性费用） —客户单位（与客户签有合同） 工程物资 ——工程名称 —客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 ——→ 传主管岗复核 ⅲ 、收到工程项目中购置需要安装的设备的全额发票 ——→ 编制记账凭证 借：在建工程 ——在安装设备 —设备 贷：在建工程 ——工程物资 ——工程名称 —客户单位 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）付出款项时须凭收据或发票。 （ 2）所有工程款项必须按合同或计划支付、同时必须有工程管理部门管理人员、监理人员、总经理及财务部经理 的签字批准。 （ 3）支付工程尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他付款中核算，并在摘要中注明工程名称及质保金到期时间。 （ 4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （ 4）转入固定资产 清查完工工程的各项支出 ——→ 组织完工工程审计 ——→ 编制工程明细表 ——→ 分摊待摊基建费用支出 ——→ 向相关部门提供峻工决算表 ——→ 审查固定资产调拨单 ——→ 编制记账凭证 借：固定资产 贷：在建工程 ——明细项目 ——→ 传主管岗复核 （ 5）支付工程质保金 根据建 安施工合同，留置工程质量保证金，超过质保期，如无工程质量问题，根据对方要求及工程管理人员的同意并签字，退付工程质保金 ——→ 客户填写领款单 ——→ 编制记账凭证。 借：其他应付款 ——供应商保证金（其他供应商） ——施工单位 贷：银行存款 /现金 （四）管理性工作 年末组织固定资产盘点工作。 不定期进行固定资产盘查工作。 参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 加强对预付账款 ——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 五、 材料审核岗工作流程 （一）材料采购付款及报账 根据供应商开具的发票及原料部传来的原料入库单、化验单、结算单、付款通知单或者报账单、应付账款支付通知单进行审核，程序是否合理、单据是否规范及齐全、各票据之间勾稽关系是否正确、结算金额是否完整、 ——→ 扣除预付款项及代垫款项 ——→ 编制记账凭证 借：原材料 /包装物 /——二级科目 预付款项 ——供应商单 位 贷：现金 /银行存款 /应付账款 /应付票据 ——供应商单位 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）采购发票必须真实、合法、有效。 （ 2）如果系取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （ 3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （ 4） 100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、装卸费、保险费等） 7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中（我公司直接进入成本，不核算进项税额）。 （ 5）收料单填写须规范完整，且 “收料仓库 ”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额 与发票必须一致。 （ 6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （ 7）记账凭证摘要栏须注明材料名称、数量及单价，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近供应商名称、相同供应商名称位于不同的科目中。 （二）采购付款 审核月度资金计划 资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核下月原材料资金使用计划——→ 汇总资金计划 ——→ 报财务部经理审批 审核付款 （ 1）根据月度资金计划审查付款项 目 ——→ 审核 “付款审批单 ”审批手续是否完备 ——→ 登记资金计划并签字 ——→ 传出纳岗付款 ——→月末统计本月资金计划使用情况 ——→ 同下月资金计划一同报财务部长 （ 2）签收出纳岗传来的 “付款审批单 ”及银行付款凭证 ——→ 编制记账凭证 借：应付账款 ——供应商单位 贷：银行存款 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 （ 2）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写 明供应商全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 （ 3）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近供应商名称、相同供应商名称位于不同的科目中。 应付账款 不定期对应付账款进行检查，督促原料部同供应商对账 ——→ 保证应付账款的真实与正确 注：熟悉客户供货品种，各供应商所供货的品种，便于账务清理和催促报账。 （三）审核仓库明细账 收料 （ 1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账 ——→ 核查所登记入库材料数量、单价、金额 ——→ 与 K/3管理系统进行核对。 注：以上仓库明细账涉 及大宗原料库、小宗原料库、预混料库、包装库、辅材库等明细账项目。 辅材库明细账由 K/3系统中调出。 （ 2）估价入账 月末将未结账的收货单与 K/3仓存管理系统未记账的外购入库单据进行核对 ——→ 清查货到单未到情况 ——→ 根据采购合同或采购人员提供的采购价格估价入账 ——→ 编制记账凭证。 借：原材料 /包装物 /——各二级科目 贷：应付账款 ——应付估价入账往来 ——→ 传主管岗复核并督促采购员报账 ——→ 下月初用红字冲回此凭证 注：（ 1）有收货单证明仓库已验收入库，但还未支付货款或者采购员还未到财务部报账，此 时财务上按暂作估价入库处理，以便与仓库账保持一致。 （ 2）材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 出库材料核算按加权平均法，且以 K/3管理系统存货核算的出库价为准。 发料 （ 1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备 ——→ 审核仓库管理员登记发出数量准确 ——→ 检查领料单 ——→ 审核录入微机发出数 ——→ 汇总领料及金额 ——→ 在仓库明细账中登记发料金额 ——→ 核对领料数量，传递发出成本数据 ——→ 核对无误后，按各车间部门、 各发料仓库编制材料发出月汇总表 ——→ 编制记账凭证 借： 生产成本 ——二级明细科目 （生产用直接原材料） 制造费用 ——二级明细科目 （生产系统领用非直接材料） 管理费用 ——二级明细科目 （管理系统领用） 营业费用 ——二级明细科目 （销售系统领用） 贷：原材料 /包装物 /在产品 ——各二级科目 ——→ 传成本岗审核 注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。 ② 销售材料收入 审核外售材料批件 ——→ 开具或督促开票岗开具发票 ——→ 传出纳岗收款 ——→ 凭发票记账联编制记账凭证 借：现金 /银行存款 贷：其他业务收入 ——材料销售 /废旧物资销售（发票） 应交税金 ——增值税（销项） 或借：现金 /银行存款 借：制造费用 ——仓储费〈红字〉（收据） ——→ 传成本岗审核（如收劳保服退款等） 注：（ 1）仓库发出售材料须经生产部或收货组组长签字，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有 “现金收讫 ” 或 “银行收讫 ”的发票或收据复写联）。 （ 2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （ 3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写一份传仓库管理员记账、发货。 （ 4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对。 盘点 每月组织对原料盘点一次 ——→ 督促仓库管理员编制实物盘点表 ——→ 编制存货盘存明细表和汇总表 ——→ 及时提 供盘点结果 ——→ 协助仓库管理员报告有关问题事项 ——→ 根据公司处理决定编制记账 凭证。 每季组织对包装物库、辅材库盘点一次 ——→ 督促仓库管理员编制实物盘点表 ——→ 编制存货盘存明细表和汇总表 ——→ 及时提供盘点结果 ——→ 协助仓库管理员报告有关问题事项 ——→ 根据公司处理决定编制记账凭证 （ 1）盘盈 借：原材料 /包装物 /——各二级科目 借：管理费用 ——存货盘盈或盘亏〈红字〉 （ 2）盘亏 借：管理费用 ——存货盘盈或盘亏 贷：原材料 /包装物 /——二级科目 （四）劳力费用 签收生产部及装卸队传来的劳力费用领用单 ——→ 按部门汇总 ——→ 编制劳力费用分配表 ——→ 签收外部搬运公司装卸发票 ——→ 编制记账凭证。 借： 制造费用 ——间接工人工资（生产系统用工） 管理费用 ——其他（管理系统用工） 营业费用 ——其他人员工资（销售系统用工） 贷：现金 /银行存款 如果计入应付工资项目，按规定进行工资分配，并计入上述三科目。 （五）管理性工作 材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 参与原辅料采购招标，审查采购价格执行 变动情况，及时报告价格变动情况。 每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （六）工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 附表： 领用单位： 领料单明细表 账本名称 材料名 称规格 单位 数量 备注 六、生产成本核算岗工作流程 (一 )生产成本核算流程框架 费用核算 费用归集与分配 产品成本核算 产成品入库 产成品发出 日常费用 生产费用 销售及调 质保费用 成品库 往中转库 辅助费用 产成品 返工 制造费用 在产品 在产品库 材料发出。