安阳大众煤业有限责任公司财务管理制度汇编

安阳大众煤业有限责任公司财务管理制度汇编内容摘要：

十 三 条 到货验收后，由各验收组长和成员在验收单上签字， 部门领导 和 公司领导 签字后办理 财务 入 帐手续 ，否则 财务部门 不得办理入 帐 手续。 第三章 付款制度 第十 四 条 办理 入账或付款 业务，应当对货物发票、验收证明等有关凭证的真实性、完整性、合法性 和审批程序 进行严格审核。 对于不真实、不完整、不合法的应当拒绝 入账或 付款。 第十 五 条 在办理采购付款业务时，要按照《现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范 —— 货币资金 （试行）》等安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 规定办理付款。 第十六条 办理付款业务， 应当根据付款预算和付款审批程序 进行严格审核。 对于 无付款预算和审批程序不全的 应当拒绝付款。 第十七条 对于预付材料款、预付定金，要严格按合同执行，谁申请、谁审批、谁负责，申请人员要及时全额购回材料，并取得相关手续。 第十八条 退回的款项，应及时收回。 对于给公司造成损失的供应商，要 按《合同法》的规定进行索赔。 对有关 不负责任 人员，要追究其 经济或法律 责任。 安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 筹资管理办法 第 — 章 总 则 第一条 为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减 少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制订本制度。 第二条 本制度适用于本公司的筹资行为。 第三条 本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。 权益资本筹资是由公司所有者投入；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款等方式筹资。 第四条 筹资的原则 1．遵守国家法律、法规原则； 2．统一筹措，分级使用原则； 3．综合权衡，降低成本原则； 4．适度负债，防范风险原则。 第五条 资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。 第二章 权 益资本筹资 第六条 公司吸收直接投资程序 l. 吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。 2．与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 投资日期以及投资收益与风险的分担等。 3．财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。 4．财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。 5．财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。 第七条 吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。 第八条 筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。 第九条 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入 )以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。 第三章 债务筹资 第十条 公司进行债务筹资必须经股东大会研究决定通过后才可以进行。 第十一条 公司短期借款筹资程序 1．根据财务预算和预测，公司财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表， 经 经营副总经理和总经理审批 后报公司董事会。 董事会形成决议后 上报公司股东大会。 3．股东大会通过筹资计划后，财务部负责签订借款合安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 同并监督资金的到位和使用，借款合同内容 包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。 第十二条 在短期借款到位当日，公司财务部应按照借款类别在短期筹资记簿中登记： 第十三条 公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。 第十四条 公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。 第十五条 公司财务部建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。 财务部对于未领取利息单独列示。 安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 储备资金管理制度 为了加强储备资金管理，加 快资金周转，特制定本制度。 第一章 储备资金管理职责及定额： 第一条 供销部、材料部、生产技术部根据物资消耗定额和物资供应情况，制定物资的储备总定额（现为 550万元）。 同时根据生产需要与库存物资周转情况制定各类物资储备详细定额。 第二条 供销部、财务部负责控制储备资金定额，加强储备资金管理，保证储备资金不超标，加速资金周转，减少资金占有。 第三条 认真贯彻储备资金制度，严格各物资的收支、领、退等手续。 第二章 储备资金的范围 第四条 生产用和非生产用各种材料，具体包括木材、支护用品、火药、雷管、大型材料、 配件、专用工具、劳保用品、乳化液、油脂、建工材料、废料和其他材料等。 第三章 储备资金计划管理 第五条 供销部要按年、季、月度编制采购计划。 供销部在接到物资采购计划后要先核对仓库物资储存情况，在确认储备物资不够领用的前提下进行采购，避免积压浪费。 同时要考虑季节性材料储备，如木料、抬木等，防安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 止因季节变化导致材料供应脱节。 各部门必须严格按照材料计划领取所需要的材料，供销部仓库保管员要及时清查物资储备情况，发现短缺的要及时上报采购，保证物资的正常储备。 除储备日常少量够用的材料外，不允许过量地存放。 坚持“推陈储新，先进先出”的原则发放在库物资材料。 切实做到快收快发，减少陈旧物资积压。 仓库要认真做好日常盘点工作，做到账实相符。 每年 第四章 储备资金管理定额的修订 第六条 储备定额随着生产的变化应适当地修订，储备定额的修订采用定期修订和随时修订。 定期修订通常是在对储备定额执行情况进行全面分析考核以后，发现原有定额已不适应变化了的情况时，应即予以修订。 随时修订应在生产、供应情况发生较大变化，材料供应来源发生的重大变化时修订，避免出现大量超储积压或者供应中断等情况。 第七 条 储备资金定额的修订由供销部、材料部提出合理的可行性意见后报公司领导批准后修订。 第五章 事前控制、事后分析 第八条 供销部门应随时掌握储备资金的占用情况，避免不必要的占用和浪费，采购计划下达后要先查明目前物资储备情况再进行采购。 安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 第九条 储备资金定额超标的部分由供销部分析超标的原因，并写出详细的书面分析和处理材料。 安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 大众煤业有限责任公司内部控制规范 为了促进大众煤业有限责任公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，规范单位 会计行为，提高会计信息质量，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证会计资料真实、完整，保护单位资产的安全、完整，维护社会主义市场经济秩序，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，并结合我公司的实际情况，特制定了包括货币资金、采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、实物资产、会计电算化等主要内容的内部会计控制规范。 一 货币资金内部控制 配备持有会计证的合格人员，设置主管、审核、记账、制单、出纳等共同办理货币资金业务，坚决杜绝由一人办理货币资金业务的全过程。 设置专职出纳，出纳 人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 办理提现业务，要由出纳、一名会计及至少两名以上的保卫人员共行，单位配备专用提现车辆，严禁乘坐私人车辆及中途办理私事。 定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 发现不符，及时查明原因，做出处理。 建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 对于安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 3000 元以下的资金支付业务，由经营副总签字批准； 3000元以 上的款项，由经营副总和总经理联签； 300000元以上的款项，由经营副总、总经理、董事长联签。 加强与货币资金相关票据的管理，指定会计人员专人负责购买、领用、保管，并专设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。 收现收据由会计人员填制，出纳收取现金但不得填制收据。 加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章由专人保管，领导个人名章由其授权会计人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。 银行预留印鉴保管人员负有对出纳填制的银行付款单业务真实性、金额准确性、审批手续完备性的审核。 制定规范的货币资金 支付程序，并要求有关部门和人员严格的执行。 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 复核无误后，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 批准后交由出纳人员办理支付手续。 出纳人员应当根据 复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 制定了《大众煤业有限责任公司财务部会计人员轮岗计划》。 实行每年轮岗制，一般情况下轮岗人员不超过 80%，以保证正常工作秩序。 争取用 56 年时间将全体会计人员轮岗一遍，培养提高会计人员的全面业务水平。 财务部负责人可根据工作需要，随时调整工作岗位，以保证某些特殊工作的顺利完成。 建立对货币资金业务的监督检查制度。 成立由财务部部长为领导的内部稽查小组，定期和不定期地进行重点抽查。 对于业务上的差错进行纠正；对于主观上的故意，违反货币资金内部控制制度的行为，应及时上报审计、纪委、监察等部门。 二 采购与付款的内部控制 （一）采购的内部控制 建立采购岗位责任制，明确各个岗位的职责、权限，确保办理采购的不相容岗位相互分离、制约和监督。 单位不得由同一人办理采购业务的全过程。 搞好政治和业务学习，树立“全心全意服务生产”的服务观念，急生产所急，想生产所需，二十四小时不间断服务，满足生产需要，确保物资的保质、保量供应。 确立供销部为全公司物资采购的唯一管理部门。 经常与供销商保持沟通和联系，发挥好桥梁纽带作用，保证生产当中需要的各种 物资。 遵守公司物资采购的集中管理统一采购原则，统、分职责划分的原则。 集团统管物资采购由集团公司统一采安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 购，集中管理，以批量采购降低采购成本。 矿管物资根据公司自身生产经营的需要，招标采购。 加强采购业务的预算管理。 对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 各单位以公司下达的季、月生产、单项工程计划为依据，实事求是地编报材料、配件计划，经主管部门和分管领导审核批复后于当月 23 号前，将下月物资需用计划报送供销部计划员汇总。 供销部根据生产计划和各单位的申报计划进行汇总，在充分利用库存和节约储备资金的基础上，深入审查核实，准确、适量地编制物资采购计划。 自购材料、配件（ 25日之前）必需按公司划定的分管采购范围自购。 统管物资采购计划于 25 日前报集团供应部，由集团供应部实施采购供应。 计划外项目的急用零星物资计划，必须经过相应部门审核，分管领导审批后，报送供销部计划员。 经供销部长审核经营副总审批后方可采购。 计划编制要求各单位上报的材料、配件计划，要认真填写清楚物资的名称、规格型号 、技术参数、数量及要求。 计划编制应实事求是，不准多报或冒报与该工程不相关的物资（计划工程变更除外）。 公司供销部跟踪管理。 未报、误报、迟报而影响生产的，对责任人进行责任追究。 由不负责任而造成的材料、配件积压，按积压总额的 20%对申报单位安阳大众煤业有限责任公司 财务管理制度汇编 进行处罚。 对统管物资，必须按审批的时间、数量、价格、厂家、质量要求进货，不得采购质次价高的物资。 对质量不符合要求的物资，供销部应及时与集团供应部联系退货或更换或索赔，对不符合要求或不能正常使用物资拒收，影响生产的，要按规定程序进行报告处理，对煤专产品必须具备有效的煤安标志 证，否则拒绝入库。 对矿管物资，按经营副总审批的时间、数量、进行采购。 采购必须做到、腿勤、嘴勤、货比三家，择优选取。 批量采购的物资，应与厂家联系订购，享受厂价，降低采购成本。 超出材料采购范围采购的物资必须按规定程序报批，严禁超越。