新工会会计制度培训资料

新工会会计制度培训资料内容摘要：

32020元 贷： 银行存款 32020 元 收到行政补助工会开展“五一”庆祝活动经费 50000 元，开展安全知识培训和劳动竞赛活动经费 60000 元。 借： 银行存款 110000 元 贷： 行政补助收入 110000 元 以支付转账支票支庆祝“五一”活动费用 53000 元。 借： 职工活动支出 — 其他活动支出 53000 元 贷： 银行存款 53000 元 开展安全知识培训和劳动竞赛活动支出 56000 元，其 中：转账支出 48600 元，现金 7400 元。 借： 职工活动支出 — 其他活动支出 56000 元 贷： 银行存款 48600 元 现金 7400 元 现金支票支付工会开展文体活动中材料费 1000 元，误餐费 2500元。 支付会员补助费 500 元；工会干部培训费 1200 元；职工困难救助 3000 元。 共计 8200 元。 借： 库存现金 8200 元 贷： 银行存款 8200 元 借： 职工活动支出 — 文体活动费 3500 元 职工活动支出 — 其他活动支出 500 元 9 业务支出 — 培训费 1200 元 维权支出 — 困难职工帮扶费 3000 元 贷： 库存现金 8200 元 原会员活动费和职工活动费合并为职工活动支出，原职工活动费的四个二级科目不变：职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动费。 提示： 只要开具现金支票，不论是提现，还是支付费用，都要从库存现金科目中列支，不能直接从银行存款中列支。 上月 28 日，工会小王借 款开展“安全生产月”宣传活动 3000元，本月 5 日报销 2500 元，余 500 元，出纳交银行。 借款时： 借： 其他应收款 — 小王 3000 元 贷： 库存现金 3000 元 其他应收款科目核算工会除应收上、下级经费以外的应收或暂付款项。 （原暂付款科目） 报销时： 借： 职工活动 支出 — 宣传活动费 2500 元 借： 库存现金 500 元 贷： 其他应收款 — 小王 3000 元 现金交银行： 借： 银行存款 500 元 贷： 库存现金 500 元 年终，出纳盘点现金时发现现金溢余 100 元，经反复核查无法查明原因。 借： 库存现金 100 元 贷： 其他收入 100 元 或：如查明应支付给有关人员和单位的： 借： 库存现金 100 元 贷： 其他应付款 — 单位（人） 100 元 3 月 15 日，出纳发现短少现金 50 元，经反复查找无法查明原因，经领导审批同意核销。 10 借： 其他支出 50 元 贷： 库存现金 50 元 或：如果属差错应由责任人赔偿的： 借： 其他应收款 50 元 贷： 库存现金 50 元 原 经费集中户账户收到利息收入 500 元。 借： 银行存款 —— 经费集中户存款 500 元 贷： 其他收入 500 元 经费集中户不设为一级科目，不代表取消 本账户，设置经费集中户的工会，应先在些账户中归集工会经费，再按规定将属于本级经费转入本级工会基本户，属上级和下级经费，直接上缴或下拨。 1将闲置在原经费集中户存款的资金 30000 元转入 一年期 定期存款。 借： 银行存款 —— 定期存款 30000 元 贷： 银行存款 —— 经费集中户存款 30000 元 目前工会与财政 资金的关系上有三种，一是实拨方式，二是 授权支付方式，三是直接支付方式。 实拨方式收到财政拨款： 借： 银行存款 贷： 政府补助收入 借出款： 工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的 款项。 借出时记借方，收回时记贷方，余额在借方，表示尚未收回的款项。 “其他应收款”和“借出款”科目区别在于，借出款反映工会之间和工会所属单位往来，而其他应收款反映工会之外的往来。 1 2020 年付工会书款 4500 元，实际结算 4000 元，余款 500 元因纠纷对方始终未付。 2020 年 1 月经报批，同意核销。 借： 其他支出 500 元 贷： 其他应收款 500 元 逾期三年以上，因债务人原因尚未收回的其他应收款，应按全总有关规定，及时清查、核销，不得长期挂账。