安徽电影总公司影城财务制度

安徽电影总公司影城财务制度内容摘要：

、保管、维护。 2．影城固定资产范围指单位价值 2020 元以上 （含 2020 元）， 使用期限在一年以上，在长期使用中能保持原有物质形态的劳动资料和消费资料。 3．影城如需购置固定资产，应由相关部门首先申请，由影城经理会同财务经理审核后报总公司批准，方可购买。 4．固定资产残值率统一为 3%，折旧方法统一为平均年限法，使用年限按总公司一览表执行。 5．固定资产应至少每年盘点一次（特殊情况 应追加），盘点有财务部牵头，各部门配合。 如有盈亏应书面说明原因。 6．固定资产报损、报废、变卖必须由使用部门提出申请，行政部审核，影城经理 、总公司批准后方可移交财务部进行相关处理。 7．影城各部门之间的固定资产变动，应由需要部门填制移交单，行政部核实，影城经理批准后作相应变动，以便分清责任。 安徽省电影发 行放映总公司?滁州水石影城 11 二、存货管理 1． 影城存货包括低值易耗品 、 库存商品 和原材料。 2． 低值易耗品管理 2． 1 影城 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在 100 元以上、 2020 元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资 料。 影城的 3D 眼镜和会员卡应纳入低值易耗品进行管理，利于核算。 2． 2 影城如需购置低值易耗品，应由相关部门首先申请，由影城经理批准，方可购买。 2． 3 低值易耗品由行政部统一购买、保管， 并建立物品台账，与固定资产台账可以合并一处。 使用部门按需 填制领用单 领用。 2． 4 低值易耗品的 盘点 可以与固定资产合并进行 ，盘点有财务部牵头，各部门配合。 如有盈亏应书面说明原因。 2． 5 低值易耗品 报损、报废、变卖必须由使用部门提出申请，行政部审核，影城经理批准后方可移交财务部进行相关处理。 3．库存商品管理 3． 1 影城库存商品指在 小卖部对外出售的所有物品。 3． 2 影城库存商品的采购 应 由营运部提出申请，影城经理同意后由营运部购入，并填制入库单。 3． 3 影城库存商品执行售价金额核算法。 3． 4 影城库存商品售价由营运部 统一 提出，影城经理批准后执行 ，不得随意更改售价。 3． 5 库存商品必须每月盘点一次，并使用进销存数量、金额三栏式，由营运部负责，财务部监督。 3． 6 库存商品收入每日在收入日报表中汇总列报。 安徽省电影发 行放映总公司?滁州水石影城 12 3． 7 库存商品的报损、报废由营运部提出，影城经理批准后报财务部处理，可与每月盘存表合并反映。 4． 原材料管理 4． 1 影城 原材料 指 用于加工制 作 在小卖部对外出售的 饮料、爆米花等商品所需的原料和材料，根据影城实际情况，所有包装用品也纳入此类管理，如爆米花桶、饮料杯等。 4． 2 影城 原材料 的采购由营运部提出申请，影城经理同意后由营运部购入，并填制入库单。 4． 3 影城 原材料 执行 “帐卡合一”形式。 4． 4 影城 由原材料加工制作形成的 商品售价由营运部统一提出，影城经理批准后执行，不得随意更改售价。 4． 5 原材料 必须每月盘点一次，并使用进销存数量、金额三栏式，由营运部负责，财务部监督。 4． 6 此类 商品收入每日在收入日报表中汇总列报。 安徽省电影发 行放映总公司?滁州水石影城 13 第四章 会计核算办法 为了便于总公司统一管理和核算，并满足总公司对财务相关信息的需求，特制订统一会计核算办法。 本办法只对可能存在分歧的和有特殊要求的部分统一要求，未涉及到的按 《企业会计准则》和《企业会计制度》及 2020 年 12 月 9 日 财政部 下发的《电影企业会计核算办法》 处理。 （ 一 ） 、 会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按开户行开设二级科目 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入 返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 设定核算项目为往来单位 12 1123 预付账款 设定核算项目为往来单位 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 18 1221 其他应收款 设定核算项目为 职员 19 1231 坏账准备 开设应收账款和其他应收款 2个二级科目 13 1161 应收补贴款 28 1403 原材料 设定核算项目为 原料 ，并数量、金额辅助 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 设定核算项目为 商品 ，并数量、金额辅助 31 1406 低值易耗品 设定核算项目为 物品，并数量、金额辅助 32 1407 商品进销差价 40 1471 存货跌价准备 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 安徽省电影发 行放映总公司?滁州水石影城 14 62 1701 无形资产 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊 费用 设立租入固定资产改良支出二级科目 67 1811 递延所得税资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2020 短期借款 设定核算项目为往来单位 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 设定核算项目为往来单位 81 2203 预收账款 设立票房、会员卡、团票、兑换券、赠劵以及 XXX 业务（用于核算个人业务）等二级科目 ，如需要可在“会员卡”、“兑换券 ” 下开设三级明细 XX 卡、 XX 劵 82 2211 应付职工薪酬 设立应付工资、应付福利费二级科目 83 2221 应交税费 设 立营业税、增值税、城建税、印花税二级科目 53 2176 其他应交款 设 立教育费附加、地方教育费附加、电影专项资金、文化事业建设费、水利资金二级科目 84 2231 应付利息 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 设定核算项目为往来单位 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 100 2701 长期应付款 104 2901 递延所得税负债 三、共同类 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 安徽省电影发 行放映总公司?滁州水石影城 15 119 5201 劳务成本 六、损益类 124 6001 主营业务收入 设立票房收入二级科目 129 6051 其他业务收入 设立小卖、广告、场租二级科目 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 136 6301 营业外收入 有卡费收入、会员费 收入的影城纳入此科目核算 137 6401 主营业务成本 设立票房分成、电影专项资金二级科目 138 6402 其他业务 成本 设立小卖成本等对应的二级科目 139 6403 营业税金及附加 149 6601 经营费用 设立工资、福利费、公积金、折旧费、办公费、差旅费、招待费、车辆费用、运杂费、会务费、宣传费、 广告费、 交通费、通讯费、培训费、劳务费、误餐费、水电费、维修费、房租费 、财产保险费、物料耗材、软件服务、无形资产摊销、。