上海理工大学财务制度汇编

上海理工大学财务制度汇编内容摘要：

控制 ， 就是要求预算执行过程中进行定期检查和分析，及时掌握预算收支执行情况，并将信息反馈到决策部门，发现问题要及时采取措施改进工 作。 事后控制 ，就 是要求预算 年度结束 ， 对预算执行情况进行分析， 提出处理 15 意见和改进措施，以促进预算管理水平的提高。 2． 预算的调整 为了保证学校预算的严肃性、权威性，预算在执行过程中原则上不予调整，如确需调整时，可由 资金使用部门提出书面申请，由主管领导签字后交校长办公会讨论通过，方可执行。 预算一经批复，原则上不得进行调整。 3． 预算执行结果 分析 年度终了后，财务处必须按上级主管部门的要求编制各项资金年度决算，并在此基础上汇总编制年度预算执行 结果报告。 预算执行报告要做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。 总结预算执行过程中的经验，对存在的问题提出改进意见和措施，为下年度预算的编制打下基础。 16 上海理工大学收入 管理 办法 为了加强对学校各部门收费的管理，规范学校收费行为，根据财政部、教育部财综 [2020]94 号《关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知》、上海市教委沪教委财 [2020]14 号《上海市教育委员会关于加强本市高等学校收费管理的若干意见》的精神，结合我校实际情况，特制定本办法。 第一章 总 则 第一条 学校收入是指学校为开展教学、科研及其他事业活动，依法多渠道筹集的办学资金。 第二条 学校收入按照来源渠道的不同，分为财政拨款、 专款收入 、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入 等。 第三条 学校对全部收入实行“统一 管理 、集中核算、严格监控”的管理方式。 第四条 学校及所属各单位通过各种渠道取得的收入必须使用学校统一规定的票据，及时足额纳入学校财务账内管理。 不允许任何单位未经批准擅立收费项目、擅自使用自行购置的不合规票据、保留账外资金。 第五条 财务处是学校各 种收入管理的主管部门，依法对学校收入进行统一管理与核算。 第二章 收入及其分配政策 第六条 对于有指定用途的财政及上级主管部门核拨的各类专项拨款，按照“专款专用”原则，由各相应 职能 部门牵头负责， 根据预算申报表，办理收入入账手续。 按照各类专项经费的有关管理规定，合理安排使用资金。 第七条 列入预算收入的财政拨款、学杂费收入、其他收入等，由 各 职能部门组织收入，按预算管理要求入账。 由学校统一安排预算支出。 第八条 各 职能部门（学院） 牵头组织的 、未全额纳入预算管理的 收入 按以下 政策 执行： 17 1．经常性的教学、科 研活动等收入，已经制定了有关管理办法。 如科研收入、非学历办班收入、研究生办学收入等按相应的政策执行。 2．捐赠收入由上海理工大学基金会受理，按基金会管理办法执行。 3．专款收入根据有关部门下达的拨款通知及项目申报书确认，按申报书确定的内容使用。 4．学校代办上级或相关部门委托的 各类考试报名费 、 评审费 等 ，按“实收实支”原则学校免收管理费。 由组织单位按规定的 提交收入预算，经主管校领导同意后，按提交预算 支出范围安排使用 ，当年结清。 5．利用学校场地、设备等提供有偿服务的，须经主管校领导同意。 经批准并向学校财务交纳 费用后，由管理部门负责安排使用。 主管部门要为使用方提供必要的管理与服务。 所收取的费用全额上缴学校，按收入总额的 10%或 50%（根据是否收取资源占用费）增加下一年的预算。 6．各种代办的手续费、回扣等按规定一律上缴学校。 7． 各单位 代垫 收回的各种成本费， 经财务审核后 冲减相应的支出，如：补办证件费 、 赔偿款等 ，不作为收入管理。 8．有关各部门分成比例的变动、管理费减免等，须经校长办公会讨论通过。 第三章 收入管理的要求 第九条 经批准的收费项目若进行集中扣费（如收取学费等），各收费主管部门应提前两周与财务处 协商收款时间，并在收款前一周报送收费所需的名单等有关资料（包括电子版数据），借用银行 POS 机划款或收取现金，应提前一周向财务处申报。 第十条 经批准的收费项目实施收费时，要在收费现场（或学校告示栏）将收费项目及收费标准予以公告。 第十一条 各收费部门应严格按照收费审批表批准的使用票据类别开具有关票据，收费单位派兼职收费员到财务处领取所需票据，严禁自制、自购收费票据。 第十二条 各收费单位使用完毕的票据应及时到财务处办理核销手续。 没办理核销手续的，财务处不再为其领用新票据。 18 第十三条 各单位的收费收 入，纳入学校财务处统一核算、统一管理，不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分或者坐支。 第十四条 各单位的收费收入应及时上交财务处。 第十五条 向单位收取的费用，一律通过银行转账；向个人收取的费用，尽量通过银行扣款或 POS 机划款。 第十六条 本规定自发布之日起实施，解释权归财务处。 19 上海理工大学专项资金管理办法 为切实搞好专项资金的管理和使用，保障资金支持的各项目顺利实施，发挥专项资金的最大效益，根据国家《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》的有关规定，特制订此办法。 一、专项资金管理的原则 设立专户、 专款专用、 专项管理、超支自负 ， 资金使用必须遵守国家现行的有关政策、法律和规定。 二、专项资金的管理范围 包括财政立项的以及校内立项的专项资金，具体包含：学科建设、课程建设、教材建设、教学高地建设、高水平特色项目、大型修缮、实验室建设等等。 三、专项的立项 专项项目 要 建立 “项目库 ”。 “项目库 ”是指日常维持经费外的各类项目形成的数据仓库，该数据仓库要有一定的前瞻性，可规划二至三年甚至三至五年的工作思路， 须详细说明各专项经费项目的立项依据、预期效果和项目可行性；并 对项目按轻重缓急进行排序，并对应急项目 可进行临时调整顺序。 各二级学院必须建立 “项目库 ”，各职能部对各自负责的 “项目库 ”进行归类。 项目预算必须有详细的预算细目，大额预算支出应当建立相应的管理制度及专家论证程度。 对安排的设备购置及修缮等项目预算，严格执行校级预算管理办法中相关规定。 项目预算必须采用零基预算法编制。 四、专项经费的使用 专项经费归口管理部门应根据管理的需要，制度项目经费管理的具体要求和办法。 项目负责人应保证按规定用途使用资金，并建立资金管理责任制，对所管资金使用的合法性、合理性和有效性全面负责。 由财务处预算 管理科设置专门号，对专项工程的资金使用进行全过程的监控。 若有超预算迹象，应立即通知相关管理部门，该部门必须按原立项程序进行报批后，在归口经费中调剂使用。 专款专用，不得挪用，不得擅自变更专项资金的使用范围，严格按照立 20 项时的预算执行 ；因特殊情况确实需要变更的，按规定程序报经批准后实施。 专项资金所形成的固定资产必须作为学校的固定资产，纳入学校资产处设备科统一管理。 专项资金原则上不得开支人员经费、福利费、招待费、各类罚款以及捐赠支出，如遇特殊情况需要开支人员经费 的， 必须事先在预算中列明。 专项 经费 必须在规定的执行期内完成。 项目完成后专项经费如有结余，结余部分转入学校事业基金。 五、专项经费的监督 由项目承担部门或负责人，在承接项目的自然年度终了后的规定时间内，根据项目计划要求、资金使用情况进行总结并上报主管职能部门。 由财务处根据有关规定和资金收支情况作出年度汇总，便于各主管职能部门对负责的专项经费进行监督和管理。 学校审计处根据国家有关规定和学校专门制定的规定，负责对专项资金管理使用等情况，进行定期、不定期地督查，发现问题及时采取有力措施予以纠正或整顿。 情节严重者追究主要负责人的行政和法律责任。 本规定自发布之日起执行。 本规定由财务处负责解释和修订。 21 上海理工大学二级学院财务管理暂行办法 为深化学校管理体制改革，配合学院二级管理责权利的落实，加强财务管理，规范学院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和学校财务规章制度，制定本办法。 学校对学院财务实行“统一领导，集中管理，分块实施”的财务管理体制，坚持“收、支两条线”的原则，坚持“严格、透明、公平、效益”的财务方针，学院的财务收支由校财务处集中结算。 一、学院收入 学院收入来源包括： （一）由学校直接拨付的人员经费； （ 二）学校弥补经费不足的专项经费； （三）学校奖励； （四）按学院学费收入的一定比例结算的学费收入； （五）承担上级业务领导机构指定的相关专业培训、辅导、考试等任务，准予收费的分配部分； （六）学院自行举办或与其他单位联办的各类短期培训班、辅导班等准予收费的分配部分； （七）其他报经学校同意，准予分配的部分； 二、学院支出 学院支出包括： （一）人员支出：学院发放的岗位津贴，教师工作量酬金，加班、值班补助，教学、管理、科研奖励等，以及经学校批准使用的合同制聘用人员、临时人员的劳务报酬等人员经费支出； （二） 公用支出：学院在日常教学、科研、学生管理等活动中开支的办公费、邮电费、差旅费、维修费、教师进修费、招待费、材料费、图书资料购置费、设备购置费等各项费用； （三）学院专项支出：学院为开展课程建设、教材建设、实验室建设，科研项目、学科建设，引进人才，发放学生奖、助学金、学费减免等专项支出； 22 （四）其他支出：准予收费的分配部分可用于合理的成本支出，弥补经费不足，及经学校同意的职工奖励和福利。 三、学院的预算管理 1．预算年度开始前，各学院应依据财务处下达的当年预算定额，编报年 度预算支出计划。 预算支出项目应附具体的说明。 学院预算是学校预算的组成部分，学院应将按学校规定分配或下放给本单位的各项经费按国家及学校预算编制原则和方法编制本级预算，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。 预算审批须经院务会审议通过后执行，并将预算报学校财务处。 2．学院预算经费收支实行统一管理、归口核算、超支不报的管理办法。 严肃预算管理，年度预算支出计划一经学校审定，必须严格执行。 不得超计划、超范围、超权限支出，或先支出后追加的做法。 3．学校对各院、系 (所，中心 )的经费实行“结余留用、超支不补 ”的原则。 对有关教学、科研项目余额可以作为下一年度的经费来源，弥补下一会计年度经费的不足部分。 4．学院必须按年度预算使用经费。 根据学院实际情况需要调整预算的，应在当年 10 月 30 前书面提出申请，说明变更的内容及原因，经校长办公会批准后予以变更。 每季度末报下季度的分月用款计划，经财务处审核提交校长审批后，拨付相应的资金。 学院预算内经费支出实行院长审批制度。 未经院长签批的学院预算内开支，财务处不予受理。 院长审批权限以外的经费支出，须经校长或分管财务校领导审核批准。 5．涉及收费行为的学院，收费活动及收费项目均需 书面报告，经学校审批同意并办理收费许可手续后方能实行。 收费必须严格执行审批标准，并予以公布。 严禁无依据收费。 学院收费，由财务处使用合法票据统一办理收费手续。 学院不得自行收费，不得另行设立银行帐户，隐瞒收入，私设小金库。 严禁坐收坐支。 凡调整收费项目或标准的，需重新办理收费许可手续。 对乱收费及严重违反财经纪律的单位和个人要严肃处理。 6．各独立核算单位应当按照学校财务处要求定期报送有关报表。 学院年度末应向学校财务处报送年度分析报告，主要内容包括本单位基本情况、年度收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析 、财务管理情况等。 23 四、学院有关开支的具体办法 学校实行“一级核算二级管理”，各单位在校内的各项经费往来，凭内部支票进行结算。 1．学院不得擅自决定重大支出项目，有关项目必须按规定程序报相关部门批准后实施。 2．学院在各项财务收支中，必须贯彻执行国家有关法律法规、统一会计制度及学校内部财务规章制度。 学院自行制定的财务制度或收支办法，应报学校财务处审核、备案，并接受财务处和上级有关部门的业务指导及监督检查。 3．学院有关人员的岗位津贴经长审批并经人事处长审核后，由财务处会计人员审核、办理经费发放手续。 发放标准 执行学校有关规定。 凡调整标准的，须经学校研究同意后方可执行。 4．学院日常公用经费中招待费不超过日常公用经费的 1%；图书资料费、固定资产购置费须按学校有关规定办理固定资产购置手续；学院日常经费单笔超过10000 元，需在上报分月预算时单独说明，经财务处长审批后，由财务处会计人员负责审核，办理报销手续。 5．学院申报的专项经费，须经经费归口管理部门审批同意后，方可立项。 各专项经费中不得支付人员经费及招待费。 五、有关人员的责任 1．学院行政负责人是学院经费管理的责任人，对学院财务收支的合法性、合规性负责，并接受 财务、监察部门的检查、监督，对主管财务工作的学院负责人实行经济责任审计。 2．学院应指定报账人员经办本学院的经费收支手续。 财务审批坚持“谁 批准，谁负责”的原则。 学院财务开支的经办者。