某商业管理咨询有限责任公司财务管理手册

某商业管理咨询有限责任公司财务管理手册内容摘要：

、财务总监或财务经理、财务主管人员上报。 各出纳人员必须建立水、电、天然气、电话费、公关费、事故费、预收帐款、应收帐款等台帐（也叫备查帐簿），职工宿 舍的水、电、气等与店堂的各项水电费用分开填写。 格式用活页帐簿或笔记本即可，并用口曲纸在帐簿的侧面顺序排下分类粘贴以上各项费用名称。 格式如下： （ 1）水费台帐格式：（单位：吨） 店 名 日 期 水 表 起码 止码 实用量 单价 金额 备注 翠 微 2349 吨 3948 吨 1599 吨 元 元 （ 2）电表台帐格式：（单位：度） 店 名 日 期 电 表 表号 起码 止码 倍数 实用量 单价 金 额 翠 微 075016 15806 度 16255 度 40倍 4490 度 元 （ 3）天然气台帐格式：（单位：立方米） 店 名 日 期 天 然 气 表 起码 止码 实用量 单价 金额 备注 翠 微 2349 立方 3948 立方 1599 立方 元 元 （ 4）电话费台帐格式： 店 名 日 期 月 份 电话号码 金 额 备 注 翠 微 店 月 ― 68189057 电话号码不同注意分开 翠 微 店 月 ― 68189050 公关费、事故费、预收款、应收款台帐帐簿一律采用 502 活页帐进行登记。 每日单据、报表复核工作： 点菜单的基本联为四联，第一联是白色为调度联，与前台收银对单核查；第二 联是蓝色为配 份联；第三联是红色为收银联，与窗口调度对单核查；第四联是黄色为打荷联；每日按规定数量（ 3 本― 5 本）发给收银员的点菜单都要在笔记本上进行编号登记，经收银验收后签字确认才能有效。 首先检查点菜单与服务员开具的菜 肴、酒水等单价是否与菜谱价格相符，填写 是否正确规范，每张单子的总金额计算是否正确； 核对点菜单的金额、菜肴与收款机所出单据是否相符； 其次检查收银员所填写的营业日报表金额（当日数、累计数）是否符合收款机 所出单据汇总的各个项目总金额； （ 5）加菜单是否有遗漏与错收，调度联与收银联是否吻合，经双方签字确认，另加 菜单如由服务员、收银员有弄虚作假行为，要追究其工作责任与严重性。 （ 6）最后根据审核无误的点菜单按编号顺序逐笔填写结算汇总单（复写两份），结算 汇总单基本联次为二联，第一联为存根联，上交财务部存档； 第二联为原始单据联，附在点菜单上面；根据填写的汇总结算单上的编号检查其发放的点菜单是否全部收回或剩余，并进行记录，以备查找。 （ 7）根据正确无误的发票联填写交款单（复写两份），交款单基本联次为二联，第一 联为记帐联，上交财务出纳；第二联为原始单据联，附在点菜单和结算单的上面。 根据财务要求分别按日装订成册，以便查找。 （ 8）核对当日吧台日报表的上日结余、今日领货、当日销售、当日结余的香烟、酒 水、饮料的数量是否与收款机打出的汇总单、仓库领货单、或点菜单相符。 如有问题及时解决或上报总部各有关部门经理，财务主管。 检查库管开具的入库单是否按照存货的类别如：原材料类（粮油、调料等）、 库存商品类（酒水、饮料、香烟等）、物料用品（桌上用品、卫生用品）、低值易耗品（餐具、厨具、工具等）；单据开具要求如：入库单（凡是进入库房的经库管员入库的物品）、直达上货单（凡是采购员零星购入不需要进库房直接进入厨房或店堂的东西）、供应商的名称、日期、有关人员的签名等填写，品名的单价、规格、单位、金额等是否齐全，准确。 以上审核过程中必须严谨，严肃、认真、坚持原则，工作中如发现是出纳人员 不负责任直接影了响工作进度，或造成了损失，由本人负 责。 根据收银员的上交款项收据，作好预收帐款 客人预付款 的登记备查簿，按客 人预留的单位、姓名等，分别按户头设置帐户。 登记好客人的交款、消费情况、及时进行结算，结出余额，及时通知客人，防止造成纠纷。 出纳人员每天必须对收银岗位巡岗不少于两次，临时抽查收银员的备用金、 酒水、香烟等、有无舞弊行为、和工作纪律及工作态度等。 定期交帐、结帐 出纳每 10 天交帐一次，日期为每月的 6 号、 16 号、 26 号，没有特殊情况， 任何人不得私自改变。 需要上交：存折、用餐券、营业日报表、结算单、缴款单、其他收入凭单、 银行进帐单、各类支出单据。 现金日记帐本、银行日记帐本交会计复查。 每月与供应商结帐两次，结帐日期为每月的 15 号、 30 号，工作中认真审核入库单的金额、日期、签字、等是否正确、规 范， 并由总采购签字后，再交总出纳复查并开具支票。 （ 3）统一采购供菜以外的不足部分即零星购菜款，由保管验收，厨师长审批，方可 报销。 一些小的急需经营用品，如：零烟、零酒等，由收银员验收，让堂经理审批，方可报销。 临时性维修用款及其它一些临时性的小型必须用品支出，由使用部门负责人验收，分店经理审批，方可报销。 水、电、煤气、暖费等指出必 须有物业公司复核签字后才能报销。 电话费、交通费、广告费、公关费、离职工资等费用由总经理审批。 方可去支票或现金。 月末盘点、制表、汇总工作： 每月的结账日期定为 25 日。 每月的 25 号结束与收银员一起进行吧台库存商品的实地盘点，检查实物与报表的余量是否相符，报表是否计算正确，结出报表与实物的期末数。 每月中旬、抽查库房存货，月末与库管一起进行实地盘点，指导库管填写仓库日报表，出纳根据财务从入库单上抄写的各种调料、酒水、餐具等要与库管的库存报表核对，如有不符查明原因， 28 号之前做出月末库存盘点表。 同厨房、店堂负责人一同做餐具盘点，并填报餐具损耗月报表。 月末归集当月本店各部门人员的考勤表、请假条、事故登记表、奖惩登记表、餐具损耗登记表、奖金评定表、顾客意见登记表、最佳员工候选人、要求做好汇总记录，于当月 28 号前上交各有关部门。 发票的管理 发票是指在购销商品、提供或者接受服务员以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 发票的基本联次为三联，第一联为存根，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。 已开具的发票存根联和 发票登记薄应当保存 5 年。 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票。 对于定额发票，无存根联时，由主收银员每日根据实际使用的发票，编制统计表，出纳审核后，汇总上报财务部。 主管会计、出纳根据存根审核汇总表后，编制会计凭证入账。 计划好地票用量，每 10 天交帐时可以从财务部部领取，领取之前，应提前三天通知主管会计，以便及时准备发票。 收回时，要订真检查每张发票填写是否规范、是否按顺序号填开、是否联贯、是否有作废发票，如有作废发票，必须三联 一起作废收回。 发票收回后，将同一日期发票的记帐联撕下，按规范粘贴在一起，同发票本一 并上交到财务部。 及时从总部财务领取各种有效的票据，如发票、收据、用餐券或规定了用途的 支票等。 1物资的管理 建立固定资产、低值易耗品两本台帐，同时填好物资分类登记表、固定资产 登记表以便清查，临时购入增加的固定资产等也要序时登记到台帐，做到帐实相符。 根据经审批后的请购单、入库单、并及时填入登记表、及时记入台帐。 需分管的物资，请马上落实到部门到人，办理分管签字手续；需储存物资， 及时寄存于仓库与保管办理寄 存手续。 日常消耗品入库后填入消耗品登记表，发放时要求使用部门负责人签字领出 并监督其使用。 各分店每月 20 号开始清查各类物资，由物资管理员、出纳、该部门 领导共同进行盘点，固定资产清查需工程部主管，分店维修员参加。 由出纳填报固定资产检查表及物资盘点月报表， 管理员做盘点情况说明书。 要求于当月 25 日上报财务部。 各类资产调动必须凭调动通知单调出、接收，并时变更登记表、台帐。 1档案、办公用品、票据管理及办公室内勤 各加盟店需设专用档案柜，严格档案保密制度，履行档案查阅手续，外借档案 需分店经理批 准并办理外借手续，负责在一定时期内收回。 档案必要须按要求分类造册、入档并填写档案封面、作目录表。 各分店档案 包括：营业手续、设备、人事、管理资料、财务等几大类。 办公用品、各种票据、报表、月初根据上月办公用品情况，核算用量并做出 计划单由管理员统一发放给有关使用人。 严格控制用量、合理使用、不得浪费，并做好发放记录。 （ 4） 每晚负责向行政部发送采购预购表、质量报告表。 （ 5） 负责办公设备管理、钥匙管理、电话管理、往来通讯登记等日常事务，负责 办公室卫生及安全工作，严格执行办公室工作规范。 各店每 月发放的工资，必须经本人签字有效，每月随同工资贷一并上交财务出纳。 对收银员要进行督促与监督，每日必须对收银员岗位巡岗不少于两次 ,并对其工作进行指导，在出现问题与差错时要及时解决，或上报财务部经理。 1会计人员要做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 三、加盟店主收银员的工作流程 在加盟店出纳的领导与监督下，负责所在店经营项目的所有款项收取和帐目结算，确保本店营业收入准确无误。 每天早晨 9： 00 上班，应提前 10 分钟到岗打扫柜台区域卫生将酒水、香烟、饮料 分类摆放，注意展示柜内饮品摆设的整洁、美观、醒目、新颖。 准备好计算器、验钞机、零钱、发票、收据、复写纸、点菜单、加菜单、订餐单等收款结帐用品，配戴好工牌，检查一下营业前的准备工作。 熟记各类菜肴、酒水的价格、编码、及其它各店的订餐电话，以便核查服务员开 单是否准确无误，防止影响当日营业收入和工作进度。 应保管好各类票据、钱款的安全，不得擅自离开柜台，根据服务员开具的点菜单 严格按收费规定程序办理结帐收款，做到结帐清楚、金额准确，每一张人民币都要经过验钞机认真验收，不得收取假币，如由收 银员工作失职收到假币，造成的损失由本人负责。 做到不多收、不错收、不漏收等。 收银员收到的各项金额款项，一律不得坐支和挪用。 如有上述情况发生将追究其双倍的责任。 应当独准备一本收据，开具客人的预付款项，收据由出纳登记签发，并加盖印章， 收据在当日晚同现金一并上交出纳，第二天再领回。 主收银员应设置其他收入明细帐，废品收入、开瓶费、多开发票的税金收入、找零未拿、其他收入等，用笔记本设帐一本，用口曲纸在本的侧面按收入明细名称，顺序分类粘贴。 每笔收入都序时逐笔登记，都要求各有关人员签字，如：领班、服务员、副收银员等签字确认，最后上交分店出纳，并在笔记本上签字确认。 其他收入明细帐的格式如下： 日 期 品名收入 金 额 交款人签字 出纳签字 备 注 如： 泔水费 *** 杨 青 注意事项： 负责接听订餐电话，接受客人预订，做好预订记录，包括客人的姓名、单位、 、就餐人数、时间、消费水准、特别需求等，最后向客人复述一遍，感谢顾客人预订，接受预订后将订餐 单及时交 给领班。 营业开始，将服务员交来的点菜单审核无误后输入收款机，当客人买单收款时应严格遵循以下程序： 收取支票时注意事项： 支票必须记载表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名 称、出票日期、出票人签章。 缺少以上记载事项之一的，支票无效。 支票的提示付款期限为自出票日起 10 天。 超过提示付款期限的，银行不予受理，付款人不予付款。 收到支票时，要保证票面必须整洁、干净、不得有缺损、折痕、污垢、印章要清 晰完整、不得重印、印章不得压支票密码处，否则拒收。 字迹要清楚准确，支票的所有事项统一使用支票打印 机打印，或统一使用碳素笔填写，不得有书写错误或重复笔画，大写金额要顶头写，大小写要相符，日期的填写要注意，如：1998 年 9 月 5 日，应写成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。 大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、万、亿、圆（元）、角、分、零、整（正）若与以上要求不符者，拒收。 当支票符合上述要求时，应注意要登记好客人的单位、地址、姓名、电话、身份 证号或驾驶证号码，以便出现问题时联系。 收到的支票必须放在专用支票夹中保管。 无论现金收取、还是支票收取，都必须在点菜单上加盖“现金收讫”或“银 行 收讫”字样章， 如不按规定执行者将追究其工作责任。 收银员无权更改菜单，当顾客需要添加或更改菜肴、饮品时，将服务员开具 的 加菜单作为附联贴在点菜单后，其与点菜单有同等效用，不得遗失，随点菜单一并上交。 需要抹零的点菜单一定要有分店经理或店堂经理、领班签字，才能抹去，否 则 已抹的零头金额将由收银员赔偿；需打折或招待的菜单，应由总经理审批单或分店经理签字批准后，收银员方可结算，经客人允许在菜单上签字。 不向其。