超市财务部工作手册

超市财务部工作手册内容摘要：

2020310 第 9 页 共 55页 page of 文件名称 文件编号 CH –FI OP 003 生效日期 2020 年 01 月 10 日 采购业务的控制 版 次 第 1 版 页 次 共 1 页 1. 0目的： 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定 2. 0适用范围： 公司财务部、采购部适用。 3. 0相关文件： (无 ) 4. 0名词解释： (无 ) 5. 0职责： (无 ) 6 0工作程序 采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。 它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。 6 1 采购业务的控制要求 6 1 1采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。 6 1 2采购人员除特别授权外，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购内容。 6 1 3除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。 6 1 4采购货款必须经过审核，核对合同，方可付款结算。 6 1 5采购货款除小额采购外，必须通过银行结算。 6 1 6采购的物资必须经过验收方可入库。 6 1 7采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后万可处理。 6 1 8应付账款的明细账与 总账定期核对。 6 2 采购业务控制的主要方式 6 2 1填写“申购单”，办理申请手续 6 2 2签订“订货单”，规范宋贴活动 6 2 3填写“入库单”，严格验收制度 6 2 4强化审查制度严格审核购货业务的各种凭证。 温州广富林贸易有限公司内部资料 2020310 第 10 页 共 55页 page of 文件名称 文件编号 CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工资业务的控制 版 次 第 1 版 页 次 共 2 页 1. 0目的： 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围： 公司财务部、人事部适用。 3. 0相关文件： (无 ) 4. 0名词解释： (无 ) 5. 0职责： (无 ) 6 0工作程序 收银作业可针对每天、每周、每月来进行安排流程 6 1 工资业务内部控制的要求主要有： 6 1 1 人事部门根掘原始记录以及各有关的扣补款通知编制一式三联工资单，分别计算应发数、扣款数和实发数。 6 1 2 人事部门根掘工资单编制一式三联的工资汇总表。 6 1 3 财务主管审核工资单、工资汇总表后授权出纳部门提现。 6 1 4 出纳部门将工资汇总表的一联交会计部 ]作为记录应付工资的依拥；另一联和工资单的一联传递给人事部门保存备查。 出纳部门暂保存工资汇总表的一联。 6 1 5 出纳部门开出现金支票提现，发放工资，也可交部门发放。 职工领取工资时要在工资单另一联上签收。 6 1 6 出纳部门将支票副联及保存的工资汇总表一起传递给会计部门作为记录现金总账的依掘。 6 1 7 出纳部门或其他部门将工资单签收联传递给会计部门，作为记录应付工资账户的依掂，并保秆备查。 6 1 8 工资发放数额必须以考勤记录，工时记录和产量记录为依据。 6 1 9 工资的变动必须有主管部门授权批准文件。 6 2 工资业务的内部处理程序 6 2 1 企业各部门定期将本部门的考勤 记录和工时记录交给人事部门。 6 2 2 人事部门根据以上原始记录编制考勤汇总表、工时汇总表。 温州广富林贸易有限公司内部资料 2020310 第 11 页 共 55页 page of 6 2 3 对人事部门编制的工资单进行审核。 6 2 4 工资单合计数与工资汇总表、工资分配表合计数核对相符。 6 2 5 工资单的编制与工资发放人员应分开。 6 2 6 工资提现凭证只有经过批准方可提现。 6 2 7工资发放必须由领款人签收，签收的副本交由会计部门归档保存。 核 准 制 订 修订次数 01 02 03 武汉泰和商机 武汉泰和商机 修订日期 文件名称 文件编号 CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定资产业务的控制 版 次 第 1 版 页 次 共 2 页 1. 0目的： 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围： 公司财务部适用。 3. 0相关文件： (无 ) 4. 0名词解释： (无 ) 5. 0 职责： (无 ) 6. 0作业程序 固定资产是企业的生产手段，价值大、使用期限长。 财务部门作为企业价值管理的职能部门，对企业的固定资产负有综合管理的责任。 财务主管应会同其他部门主管制定固定资产业 务的内部控制制度，监督各部门、各单位制定固定资产的增减变动和分布情况，确保企业固定资产的安全完整和有效使用。 同时，应定期检查和分析企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提高固定资产利用效果。 6． 1 固定资产业务的内部控制的要求 6 1 1固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证。 温州广富林贸易有限公司内部资料 2020310 第 12 页 共 55页 page of 6 1 2固定资产购买必须签订合同。 6 1 3应建立固定资产目录、明细账和卡片。 6 1 4定期对固定资产清点，对账实不符情况须经批准后方可进行账务处埋。 6 1 5固定资产折旧和大修理费用必须 经过复核。 6 1 6 固定资产业务内部控制可分设备采购入库、付款业务、内部调拨业务、折旧业务以及报废清理业务。 以设备采购入库及报废清理业务为例。 6 1 6 1设备采购、入库和付款业务内部控制： A设备部门编制设备计划交有关负责人审批。 B负责人批准后填表一式三联设备购买通知书，一联传设备部门办理采贴，一联传财。