财务管理效能监察工作方案

财务管理效能监察工作方案内容摘要：

印鉴的正规税务收据。 12 收款单位是否与合同印鉴一致 13 收款经办人是否为直接债权人或授权代表并有委托书 符合 不符合 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 是 否 1 资 金 实 际 支 付 比 率 是 否 符 合 合 同 约 定 比 率 或 不 高 于 合 同约定比率 2 资金 实际支付总额是否遵循了先收后支原则 3 资会实际支付过程的内部控制过程是否适宜 货币资金管理效能监察作业指导 (三 ) 效能监 察对象 企业货币资金管理 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 l 是否实行钱账职责分离 2 货币资金收入、支出是否有合理、合法的凭据 8． 3 全部收入和支出是否及时入账 4 开票人与收款人是否分离 5 现金库存是否保持在规定限额内，超过库存限额的现金 是否及 时存入银行 6 是否控制现金坐支 7 例外因特殊情况需 现金坐支是否得到审查批准 8 本单位实际现金开支是否在规定的现金开支范围 9 是否按规定开立银行账户、办理存款、取款和结算 10 是否定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，并且 发现问题及时处理 l 1 是 否 专 人 对 银 行 结 算 凭 证 的 填 制 、 传 递 及 保 管 等 环 节 进 行 管 理 与控制 12 签发、取得和转让 的 票 据 是 否 均 有 真 实 交 易 和债权债务 13 是否专人每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调 节表，仲银 行 存 款 账 而 余 额 与 银 行 对 账 单 调节相符 14 银 行 对 账 单 、 已 付 款 支 票 是 否 由 银 行 调 节 表 编 制 人 直 接从银行取得 15 银 行 调 节 表 是 否 由 出 纳 、 主 管 现 金 账 和 银 行 存 款 以 外 的人编制 16 编制银行调节表是否将已付款支票号码、日期、收款人 及金额与登记臀 核对 17 编制银行调节表是否检 查支票签章及背书 18 编制银行调节表是否检查作废支票 19 编 制 银 行 调 节 表 是 否 核 查 空 白 支 票 号 码 ， 以 防 止 遗 失 或盗用 货币资金管理效能监察作业指导 9． 效能监 察对象 企业货币资金管理 符合 不符合 序号 效能监察点符合性判断内容 是 否 20 银行对账调节表发现调节不符时，是否及时报告财务负责人，并查明原因，及时处理。 2l 出 纳 员 是 否 定 期 和 不 定 期 地 进 行 现 金 盘 点 ， 确 保 账 实 相符 22 主管人员是否不定期检查企业现金管理 23 支票的签发是否至少由出纳员和会计负责人两人签名 24 支票的签发是否遵守空白支票不得签名盖章的要求 25 收款与付款职责是否分离 26 收 款 与 付 款 职 责 是 否 财 务 专 用 章 与 企 业 名 章 是 否。