财务管理制度资金审批制度报销制度

财务管理制度资金审批制度报销制度内容摘要：

管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1．房屋、建筑物，为 20 年； 2．与 经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年； 3．运输工具，为 4 年； 4．电子设备，为 3 年。 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。 当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 对固定资产和 其他资产 要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余 ，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三 条 成本费用管理 成本费用的管理： 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。 控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为 应及时向领导反映。 成本费用开支范围包括：主营业务成本（进货款）、管理费用、其他费用 支出等。 （一）主营业务成本：指支付日常经营活动的 成本支出。 （二）管理费用包括：职工工资、职工福利费、奖金 、 社会保险费、住房公积金、 、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费 、快 递费 、交 通费、招待费、差旅费、办公用品 、 房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费 等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据 固定资产原值 和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 （五）其他费用支出：财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。 第四 条 财务报表 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括 资产负债表 、利润表。 年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。 公司财务 月报表应于次月 15日内完成，年度 财务会计 报告应于次年 90日内制作，必要时聘请 会计师事务所 进行审计。 第五条 电子支付系统 的管理 企业银行 电子支付系统 的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。 电子支付密码器、智慧 IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银 行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 资金审批制度 ⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。 如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。 行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续，代管人员 必须对印章的使用情况进行登记； ⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。 如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； ⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； ⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得 作为原始凭证。 如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 借款 管理有关规定及流程 (一 ) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 (二 ) 其他临时借款，如交通 费、 运输费、 周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三 ) 各项借款金额超过 1000 元应提前一天通知财务部备款。 (四 ) 借款销账规定： (1) 借款销帐时应 以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经经理 批准，否则财务人员有权 拒绝销帐；（ 2）借领支票者原则上应在 5个工作日内办理销帐手续。 (五 ) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (一 ) 借款人按规定填写《借款单》，注。