财务会计工作流程(很详细

财务会计工作流程(很详细内容摘要：

员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结账单放在一起，投入保险 柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结账单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。 结账单： （ 1）客人结账时，打印出 汇总账单 ，请客人签字后与客人账单放在一起保存。 （ 2）当班次结束时，由各收银员打印出 收银员账目明细表 与本人本班次结清客人账单归放一起，单独放置在相应的账单夹里，以供当日夜审审核。 信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。 要特别注意支票和信用卡的有效期 （对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结账，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起 10 天内有效）。 电脑班次更换：本班次结束前，打印出 今日收银员账目明细表 、 单班账目明细表 和 单班结账单 ，及时退出个人操作号。 (三 )、配合计算机操作时的规定 接待员每日早班在中午 12:00，中班在 18:00，夜班在 23:30 之前核准计算机房态，由当班领班抽查。 如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。 接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签 证有效期、账务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。 早班接待员每日十二点半左右打印出当日 应离未离客人表 ，及时催客人办续住手续。 收银员每日打印两份单班账单，由每日夜班整理当日四班次单班结账单及总班结账单，并分别放入账夹内。 结账时以电脑为准。 如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。 必须加强对拖欠账款的催收。 当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的 挂账超限表 填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。 （四）、发票、兑换水单作废账单的管理 发票管理 1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。 领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。 2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的全称），客人消费单要附在 发票副联的后面。 3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要附上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失； 4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明作废的登报费用由经管人负责。 兑换水单管理 1）兑换水单由本人领用和保管，用完 45 套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。 2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水单。 填写时，一式三联，写明外币金额、币别，按当天汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外币编号 ，写明房号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉处理；遗失兑换水单的视同套换外币处理。 3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证实签名并上交出纳处核销。 作废账单管理 1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。 2）如事后发现有差错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究原因。 （五）、现金、信用卡、支票的收受程序 现金 1）收现金时，应注意辨别真假、币面 是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算，缺角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，日元、美金不能有缺角）；除人民币外，其他币别硬币不接受； 2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。 信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。 正确 无误后，撕下持卡人存根联，随同账单交客人。 3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书。 收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明 已核 字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码 4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。 5）签购金额如超过授权金额 10％以内，原授权码仍可使用，不须再授权。 支票 1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上 宾馆 的收银人名称，其他项目均按规定填入（避免遗失被盗用）。 2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。 3）小写金额前一位必须写上币号 ￥ ，以防涂改； 4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在 元 或 角 字之后应写 整 或 正 字；大写金额数字有分的，分字后面不写 整 字、大小写金额不得涂改 ，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。 5）收取支票时，应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。 （六）、下班前现金及未使用收据交接程序 前厅收银员结账工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内。 要求内装现金与现金袋上记录金 额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。 A， B， C， D 班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。 （七）、客房订金处理程序 宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。 根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房账上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做 一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客账单为零。 （九）、外币兑换工作程序 兑换周转金出入库程序 根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。 银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑换工作的顺利进行。 外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次。 每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误。 兑换前准备工作程序 1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外 汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表。 2）领用当天所使用的兑换。