某上市公司最新企业内控制度

某上市公司最新企业内控制度内容摘要：

于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、过帐人员、审核人员、核准人员印章。 对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章。 第二十五条 会计凭证应当及时传递，不得积压。 会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序装订保管，不得散乱丢失。 第二十六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起 讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 17 第二十七条 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、总会计师批准，可以复制。 （三） 登记会计账簿 第二十八条 按照《企业会计准则》的规定和公司预算管理的需要设臵会计账簿。 采用“金蝶”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第二十九条 用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员、财务部长签字或者盖章。 第三十条 应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物 、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 对帐工作每年至少进行一次。 第三十一条 应当按照规定和要求定期结账。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。 （四） 编制财务报告 第三十二条 必须按照《企业财务会计报告条例》的规定和披露要求编制财务会计报告。 财务会计报告包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及其说明。 第三十三条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计 算准确、内容完整、说明清楚。 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。 第三十四条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 18 字，应当相互一致。 第三十五条 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期；月报应经财务部长审核、总会计师批准后方可报出；半年报、年报需经董事长、总会计师、财务部部长签字并盖章后方可报出。 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。 （五） 会计工 作交接 第三十六条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的，不得调动或离职。 第三十七条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第三十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。 对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第三十九条 移交人员在办理移交时，要按 移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 第四十条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。 并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 19 第四十一条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 （六） 会计档案管理 第四十二条 每年形成的会计档案（会计凭证、会计帐簿、财务报告等），由财务部按照归档要求，负责整理立 卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交办公室（档案室）统一保管。 第四十三条 公司保存的会计档案不得借出。 如有特殊需要，经本单位负责人批准，可提供查阅或复制，并办理登记手续。 第四十四条 建立健全会计档案查阅、复制登记制度，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人和经办人等，作出详细记录，以备查考。 第四十五条 会计档案保管期满需要销毁时，应由公司档案室和财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销 毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号等内容。 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报公司审批。 （七） 财务印鉴的管理 第四十六条 保管：在财务管理部范围内两个印章要分别保管，具体保管人员由财务部长指定，但保管人员要保证自己离开办公室时印鉴要入柜落锁，未经登记、审批财务印鉴不允许带出办公区域。 第四十七条 使用：相关保管人员不得在空白的相关银行单据或者其他单据上加盖财务印鉴。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 20 第四十八条 印鉴的刻制、启用、变更、收缴、保存或销毁，由财务管理部统一负责办理。 启用新印章的通知，需作为文书档案永久保存。 第五节 监督与检查 第四十九条 上级公司业务主管部门对本公司制度执行情况具有监督与检查权力。 第五十条 监督检查，要以《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》为依据。 第五十一条 在监督与检查过程中，发现内部控制的薄弱环节，要及时纠正和完善，发现重大问题要向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施加以纠正和完善。 第六节 附 则 第五十二条 本制度由财务部负责解释。 第五十三条 本制度自执行董事批准后生效。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 21 第 三 章 资金管理制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对公司货币资金的 内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 通过执行本制度，在资金管理上能够规范运作，在费用请款时就能做到归口控制，使资金的收支做到有计划，达到减少压占公司资金、控制费用、杜绝损失的目的。 第二节 分工授权及实施执行 （一） 现金管理 第四条 公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银 行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。 公司不得为任何单位和个人套取现金。 第五条 公司应核定库存现金限额，库存现金的限额为 1000 元，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。 公司现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。 第六条 除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 22 先报总会计师批准。 第七条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。 第八条 出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。 第九条 从银行提取现金，由经办人填写现金支取申请单 或借款单、经执行董事批准，总会计师 或 财务部长审核后，交给出纳人员到银行提取。 第十条 一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经执行董事批准，或执行董事授权的主管副总经理、总会计师批准、财务部长审核后，出纳人员才能据以付款，出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。 第十一条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。 账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 如出现长短款，应向财务部长汇报，查明 原因后及时处理。 第十二条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。 第十三条 公司安排出纳以外的其他人每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。 （二） 银行存款管理 第十四条 银行账户必须按照国家规定开立和使用。 银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。 第十五条 银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第十 六条 因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 23 本账户办理；一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。 专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。 除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕； 第十七条 严格禁止用个人名义开立银行账户。 第十八条 公司负责人和总会计师必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，一旦发现问题，应立即逐级汇报并妥善处理。 第十九条 财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。 第二十条 银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。 第二十一条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，及时存入银行，款到户后才能发货，以免收进假票或无效票据。 第二十二条 公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、电汇、汇票等银行结算方式。 第二十三条 公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写付款通知书，由相关领导审批后，交由出纳办理，付款通知书至少要列明用途、金额和收 款单位，如无法明确金额的，经财务部长审核，填写限额；暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。 支票应分别加盖财务专用章及法人名章。 经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。 经办人应于支票领用后当月月底前到财务部办理报销手续，出纳员于支票报销后在支票登记簿上注销。 第二十四条 空白支票由出纳员统一保管，空白支票的保管视同现金。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 24 因故作废的支票，出纳员须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报总会计师或财务部长批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 第二十五条 如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请 经相关领导签字后，交由出纳员办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、开户银行、帐号、支付金额、申请人和申请日期等事项并签章。 出纳员将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。 经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部报销。 第二十六条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。 出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，并和另外一人编制的《银行存款余额调节表》核对，《银行存款余额调节表》应每年装订成册归档。 第二十七条 根据收入、支出的原始票据，每周编制现金周报 表。 第二十八条 出纳员根据每周的周报表，按月编制收入、支出汇总表。 第二十九条 每月的现金支出数应与编制的现金周报表金额一致，如有不符，查明原因。 每月月底应制定下月资金支出计划。 （三） 备用金请款及报销的规定 第三十条 员工在请款时填写备用金借款单， 注明借款部门、借款人姓名（借款人作为备用金请款的第一责任人）、借款用途、大、小写金额 (大、小写必须一致，数字前必须封顶 )经部门负责人签字、执行董事批准，财务部长审核，出纳员方可付款。 第三十一条 借款人员要求办理电汇、汇票时，必须将收款单位全称、帐号、开户行 及汇入地在借款单上填写清楚。 第三十二条 借款人员申请支付定额转帐支票时，必须向财务部提中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ）提供 某股份公司内部控制制度 25 供收款单位名称，否则财务部不予签发支票。 第三十三条 对于预算内经常性费用请款需由本人经手，本部门负责人签字确认，财务部长审核，执行董事批准，方可生效。 对于预算外费用请款，需由本人经手，本部门负责人签字确认，总会计师审批，执行董事批准，方可生效。 第三十四条 对于固定资产采购项目、超预算费用项目及预算外项目的请款，必须经 总 经理办公会通过，执行董事批准。 第三十五条 公司规定每周一报销、付款。 第三十六条 对于已经办理请款 的费用项目，报销时必须由经办人、部门负责人、财务部长或总会计师、执行董事或经执行董事授权的副总经理审批后到财务管审核报销；如果请款手续不全或者实际花费金额超过请款金额，需要按照规定的审批程序在报销单据上重新进行审。