增值税一般纳税人账务处理流程

增值税一般纳税人账务处理流程内容摘要：

应注意，如下图填写方式 7 和 9 要出底线， 6 要高一些： 贷方金额的填写应和借方一样，如下图所示： 凭证的底部填写如下图所示： 下图为大家所演示的账页： 例如空白页不需要画线注销，现金日记账空白凭证如下图： 现金日记账 的摘要的日期、结转的余额： 上年结转的余额注意，如下图示： 余额登账时应注意居左看齐，如下图所示： 写完凭证，注销之后应注意填写制单，如图王老师制单： 记账是王老师制定的，如图所示： 记账凭证中的主管会计和审核都应当签名： 写凭证时应规范填写，附件要填写 1 张税票，如图所示： “地税税票 ”做记账凭证： 借：应交税费 —城建税 —教育费附加 —个人所得税 贷：银行存款 地税电子付款凭证，如图所示为电子付款凭证： 划走款项三角章，如图所示： 地税电子付款凭证要填税种名称、所属时间和实缴金额，如下图所列示： （ 1）一般纳税人购进货物和应税劳务实行税款抵扣制度。 即： 当期应缴纳的增值税 =销项税额 —进项税额（认证后抵扣） 认证结果通知书，如下图所示： 认证结果通知书里面要盖有税务的盖，如下 图所示： 本月增值税专用发标认证结果清单，如下图所示： 认证相符后的合计数，如下图所示： 认证相符后的税额，如下图所示： 认证结果通知书，如下图所示： 税务机关审核后，认证相符的打出结果清单，如下图为认证相符的清单： （ 2）可以认证抵扣的项目： ① 从销货方取得的增值税专用发票上注明的税额；（ 90 日内，逾期不得抵扣） ② 进口货物的企业，从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》即《海关票》；（ 90日内） ③ 《公路、内河货物运输业统一发票》（ 90 日内） ④ 水电费 水费增值税专用发票，如下图所示： 水费增值税专用发票的水费和扣除的税率，如下图所示： ⑤ 汽油、修理费 修理费费增值税专用发票，如图所示： 修理费费增值税专用发票抵扣的税率，如下图所示： 办工用品是普通发票，但是不能抵扣，普通发票如图所示： 汽油可以取得增值税专用发票，如下图所示： 抵扣的税率如图所示： 电费 取得增值税专用发票，也可以抵扣税率 17%，如下图所示： ⑥ 购进设备支付的增值税 ⑦ 从小规模纳税企业购进货物，税务代开的发票 税务代开发票，如图所示： ⑧ 包装物、低值易耗品 ⑨ 办公用品等 ： （ 1）当期的销项税额大于进项税额： ① 如果结转，根据销项税额与进项税额的差额做记账凭证 借：应交税费 —应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —未交增值税 ② 可以不结转，次月缴纳即可 应交税金（增值税）明细账，如图所示： 在应交税金（增值税）借方加转出未交增值税明细，如图所示： 实际交税时，应注意如图所示： （ 2）当期的销项税额小于进项税额：留下月抵扣 关于未交增值税的张页需要单设一个三栏式的张页，如图所示为三栏式的账页： 在应交税费下设一个未交增值税，如图所示： 销项大于进项，那么余额在贷方，如图所示为贷方余额： 从借方直接借应交税费、应交增值税、已交税金，如图为借方： ，做记账凭证： 借：营业税金及附加 贷：应交税费 —城建税（实际缴纳的增值税 适用税率） （税率：市区 7%、县城及镇 5%、其他 1%） —教育费附加 四、期间费用的核算 企业实际发生的下列费用一般记入 “管理费用 ”。 在管理费用中设明细账，管理费用要用多栏式账页，如下图为多栏式账页： 在管理费用下设置如下栏目： 需要设的明细内容包括如下： 在管理费用下还可以列税费，重要的、金额比较大的需要单独列示： 在管理费用中不重要的其他一定是在后面： （ 1）购买的办。