税制改革与纳税筹划(编辑修改稿)

税制改革与纳税筹划(编辑修改稿)内容摘要：

进行选择 （ 2）不同产品的确定，可以在同一税种的不同税目之间进行选择 （ 3）选择税种及税目举例 2020/7/7 19 企业财务核算环节的税务筹划 一个利用财务核算环节进行税务筹划的技巧 —— 利用固定资产折旧提取办法的不同，进行税务筹划的实际案例： （ 1）固定资产折旧办法的基本分类：直线折余法； 快速折余法。 （ 2）固定资产分类，分别适用不同的折旧方式。 （ 3）企业申请快速折旧的基本途径。 2020/7/7 20 企业并购及资产重组环节的税务筹划 （ 1）我国目前企业并购及资产重组的基本方式； （ 2）我国目前企业并购及资产重组过程中所涉及到的主要税收负担： 资产让渡方：营业税、企业所得税； 资产获得方：企业所得税。 （ 3）减轻税收负担的有效途径：变资产出售为资产置换。 2020/7/7 21 二 、按照中国现行税制中各税种的特点及改革方向进行筹划 导言： 中国近期税收制度改革的七个主要内容 : 增值税转型； 全面调整出口退税政策； 统一企业所得税制度； 强化个人所得税的征收管理； 适当扩大消费税的征收范围； 适时择机开征物业税； 加快农村税费制度的改革。 2020/7/7 22 二 、按照中国现行税制中各税种的特点及改革方向进行筹划 （一）流转税制的基本情况及筹划的基本方法 关于增值税的问题、改革内容及筹划方法 （ 1）增值税转型所带来的企业税务筹划问题 （ 2）增值税扩大实施范围所带来的税务筹划问题 2020/7/7 23 （ 3）进行增值税筹划的要点 A、 经营方式选择 B、 产品品种的选择 C、 纳税人的选择 D、 税收优惠政策的利用 E、 投资地点的区域性战略选择 2020/7/7 24 关于消费税的问题、改革内容及筹划方法 （ 1）受影响最大的几个行业（卷烟、酒类、日用化工产品等）征收消费税的情况。 （ 2）消费税适当扩大征收范围所带来的企业税务筹划问题。 （ 3）进行消费税筹划的要点： A、尽量分解工业生产与商业销售环节，缩小税基； B、分离包装物的成本价格； C、尽量减少中间产品的对外销售。 2020/7/7 25 关于出口退税政策调整问题 （ 1） 20xx年出口退税政策调整的背景 A、政府减少财政压力的要求 B、缓解人民币升值压力的要求 （ 2） 20xx年出口退税政策调整过程中各行业受影响的具体情况 （ 3）针对出口退税政策调整情况的税务筹划要点： A、注重国内市场的开发； B、利用“来料加工、补偿贸易”等手段，尽量避免产品直接出口所带来的税负增加。 2020/7/7 26 关税制度的改革对企业税收负担的影响 （ 1）关税改革近期的主要趋势：进口税率总水平将进一步下调，个别产品将受到较大影响。 （ 2）进口关税下调对企业税负产生影响的主要方面： A、现有国内产品市场受到冲击，赢利水平下降； B、将给企业增量资金的投向带来新的不确定因素。 2020/7/7 27 （二）所得税制的基本情况及筹划的基本方。