新形势下如何进一步开展教育系统内部审计工作：总结计划汇报设计纯word可编辑

新形势下如何进一步开展教育系统内部审计工作：总结计划汇报设计纯word可编辑内容摘要：

位意见。 被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起 10 日内，提出书面意见；10 日内未提出书面意见的，视同无异议。 审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送局机关。 3．局机关审议审计组审计报告。 局机关对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后 ，出具正式内部审计报告，并对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，并在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定；涉嫌犯罪的，移送司法机关。 三、拓宽审计思路，探索内部审计方式方法。 内部审计工作根据审计项目的不同，审计内容、审计方式方法也不同。 目前教育局开展的内部审计项目类型主要有 2 项：一是学校财务收支审计；二是校长经济责任审计。 我个人认为经济责任审计是建立在财政财务收支真实、合法基础上的绩效审计。 这次，我们主要以学校财务收支审计为例，结合审计内容与大家共同探讨审计方式方法。 ㈠学 校财务管理和内部控制。 主要是看会计科目运用是否准确，经济事项的会计反映方式是否得当，账务处理是否按照有关会计制度进行核算。 对于这方面的审计内容，我们可以通过查看会计报表、会计账簿、会计凭证，抽查部分会计分录，是否准确反映经济事项。 审计中发现经常会存在以下问题： ⑴会计科目运用错误。 如单位列支招待费，运用招待费、培训费、会议费、差旅费、其他商品和服务支出等多个科目进行列支，掩盖了招待费的实际支出情况，不能真实反映各项费用的全貌。 ⑵会计分录编制错误。 如某单位年末专项资金结余，而经费支出远远超过了经费收入，实际从资金上已形成了挤占挪用专项资金的问题，财务人员在年末又将经费支出直接冲抵了拨入专款，无论从资金上还是账务处理上都形成了机关经费挤占挪用专款的事实。 主要看财务管理制度和内部控制制度是否健全，是否得到有效执行，内部管理是否规范，经济决策是否民主。 我们通过查看原始凭证的审批、报销人签字，询问单位分管领导和财务人员，走访部分教职工等方式了解财务报销流程、资产采购流程等经济事项决策程序。 审计中发现存在以下问题：⑴财务审核报批流程混乱。 如我们在某学校审计中发现，校内办公用品购置未指定专人，多人均可购置并进行审核报销，有的原始凭证甚至连经办人和经办时间都没有，照样签字报销。 这些行为反映出财务人员、分管领导支出审核把关不严，致使财务管理混乱。 ⑵重大经济事项未进行民主决策。 如部分单位对批量购置和申报某项目，未未召开班子成员等会议集体讨论，未进行可行性研究，仅凭分管财务领导一支笔就决定了单位上万元的资金去留。 ㈡学校收入审计。 学校的收入主要有财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、其他收入等，各项收入的含义和范围不同，审计方法也不尽相同。 目前义务教育阶段中小学 的财政收入主要是农村义务教育经费保障机制改革资金，高中及职业教育学校财政收入主要是地方财政预算拨款。 审计主要看财政资金是否到账，被审计单位收入是否入账，有无漏记、错记财政收入的现象。 审计人员可通过查看单位收入明细账，再核对核算点收入，看是否存在差异。 根据上级部门拨入的款项性质，正确分类入账。 审计中经常发现上级补助收入只明确了资金来源，未明确资金性质和用途。 在审计时，需要核对有关指标文件，来严格划分上级补助收入的资金类型。 列入这个科目的资金都应作为专项资金进行管理，审计时应注意把握以下几方面：一是确认纳入“拨入专款”科目的资金是否为专项资金；二是审计范围内年度专项资金的总量与指标文件是否一致。 同时要谨防部分单位将专款不记收入，记入其他应付款，通过会计科目变通隐瞒资金使用性质。 学校的事业收入项目主要包括学费收入、杂费收入、宿费收入、餐费收入等，是审计的重点。 主要检查学校各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，会计处理是否合法、合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派 等问题。 审计中应采取以下方式：一是查看原始凭证，对收费收据进行审查，审查票据是否规范，收费项目和金额是否按物价部门核定的项目和金额收取；二是内查外调相结合，走访部分学生和家长，有无利用购买辅导资料转嫁收入的情况。 我们在外地审计项目中也发现，在收费信息化资料健全的情况下，可以通过计算机筛选提高收费审计效率。 据调查，学校的其他收入来源主要有：固定资产租赁收入、资产处置收入、承包收入、捐赠收入和利息收入等。 其他收入应作为预算外资金收入管理，也是容易滋生腐败，产生问题的款项。 主要检查是否存在收入不 入账，未实行收支两条线管理，坐收坐支预算外资金，有无隐匿、截留收入违规设置“小金库”等问题。 审计中应注意查看房屋出租合同，资产处置合同及审批资料，食堂等承包合同等，同时对租赁户进行走访调查，根据合同及调查了解情况确定实际入账资金的真实性、合法性。 如当前通过隐匿收入设置小金库的方式主要有：一是租赁费、承包费、赞助费等收入不入财务账，且以现金形成收取后直接存入“小金库”；二是资产随意处置，处置收入不入账或截留部分收入，直接流入“小金库”。 我们在审计中发现以下问题： 公房出租未纳入预算外收入 管理 ，某些单位通过开具水电费票据取得房租收入，漏缴税金现象严重；预算外收入未实行“收支两条线” 管理 ，并且坐收坐支；通过制造虚假合同，设置账外账和贪污挪用现象。 ㈢学校支出审计 学校支出主要有专款支出和事业支出。 是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发 放钱物和其他违纪违规问题应作为审计内容和重点。 专款支出关键要专款专用，在此审计关键要抓住用这个环节。 要求审计人员必须充分了解项目资金性质和使用办法及有关规定，准确判断项目资金是否被挤占挪用。 我认为，审计中应注意以下几点： 一是专款支出科目是否运用准确，是否存在通过往来科目隐瞒专款支出，达到挤占挪用目的。 审计实践中发现，部分单位利用其他应付款核算专款的收支情况，这样报表反映的收支情况不真实。 二是审查有无从银行帐上套取现金，有无用大额现金支票拨款现象，有无从主管部门银行帐转入建设单位银行帐，再 利用虚假物资配套形式收回专款的情况。 三是按资金走向，加大延伸审计力度。 跟着项目资金走，实行财政资金流到哪里，审计就跟进到哪里。 目前我们审计部门在专项资金的审计中主要采取了按项目资金流向开展延伸审计，效果相当明显。 四是在专款支出中列支项目争取经费。 有极个别单位说是为了向上争取更多的项目资金，理直气壮地在专款支出项下以“专。