农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案

农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案内容摘要：

符合要求的每发现一户扣 分，扣完为止。 ⑩按规定进行信贷信息数据录入、维护及管理的得满分。 不符合要求的每发现一户扣 分，扣完为止。 ⑩按规定进行信贷档案收集、归档管理的得满分。 不符合要求的，计算差错率，按每个百分点扣 分，扣完为止。 ＊违反规定办理信贷资产业务或管理失职，造成信贷资产损失 50 万元以下的，扣 5 分； 50 万一 200万元的，扣 10 分； 200 万元以上的，扣 15 分。 （ JO 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①开展各项监督检查，检查内容记录明确、完整（ 2 分）。 ②按规定对内外部审计、检查发现的问题及时处理，并下发整改、处理意见（ 3 分）。 ③按规定对需要移交的问题及时移交（ 2 分）。 ④对监督检查发现问题的整改情况进行后续跟踪检查（ 2 分）。 ⑤监督检查档案资料完整（ 1 分）。 （ 2）评分标准。 ①定期或不定期地开展检查 监督，记录明确、完整的得满分。 未开展检查不得分。 发现检查记录不明确、不完整的每发现一起扣 分，扣完为止。 ②能及时按照内外部审计、检查部门提出的整改意见和建议，积极落实整改的得满分。 未认真组织落实整改的，每发现一起扣 分，扣完为止。 ③资金营运业务管理部门对需要移交的问题已及时移交的得满分。 应移交未移交的，每发现一起扣 1分，扣完为止。 ④监督检查部门对发现问题的整改落实情况进行后续跟踪检查的得满分。 未实行跟踪检查的，每发现一次扣 分，扣完为止。 ⑤能及时整理监督检查档案资料，做到资料完整、归档及 时的得满分。 发现一个项目不符合要求的，扣 分，扣完为止。 （四）财会业务内部控制评价评分标准 1．组织控制（ 10 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①设置健全的财会业务管理机构，明确职能，按规定审定和配备符合任职条件的会计机构负责人和主管人员（ 2 分）。 ②建立大宗物品采购管理制度并按规定运作（ 2分）。 ③会计工作岗位设置合规，职责明确，不相容岗位执行分离（ 4 分）。 ④按规定组织会计人员培训，会计人员上岗符合规定（ 2 分）。 （ 2）评分标准。 ①按规定设置机构，配备人员，明确职能的得满分。 职能不明确的扣 1 分，人 员不符合条件的发现一位扣 分，扣完为止。 ②按规定建立大宗物品采购管理制度并按规定执行的得满分。 检 查过程中发现一项未按规定执行的扣 分，扣完为止。 ③会计岗位设置按综合柜员管理办法规定组合和设置并明确岗位职责得满分。 有一个岗位职责不明确的扣 分，不相容岗位未执行分离的发现一次扣 分，扣完为止。 ④按规定制订年度培训计划并组织实施得 1 分，无计划的扣 1 分，有计划未实施培训的扣 分；会计人员均持证上岗的得 1 分，未持证上岗发现一名扣 分， 2020 年以来新招的会计人员除外。 （ 巧分）。 （ l）评分内容及分值。 ①按规定权限进行财务管理（ 2 分）。 ②固定资产的购建、使用和处置符合权限管理规定（ 3 分）。 ③按规定设立费用存款专户，费用支出按权限分级审批（ 3 分）。 ④按规定权限审批营业外支出（ 3 分）。 ⑤在上级管理部门规定的权限内执行大宗物品采购制度（ 2 分）。 ⑥对外开出存款证明书经过授权审批（ 2 分）。 （ 2）评分标准。 ①按规定进行财务管理的得满分。 未按财务管理要求的事项，按发现问题数量占总抽查数量的占比计算扣分，差错率在 10%以上的为 0 分， 10%以内的按比例扣分，扣完为止。 ②按规 定进行固定资产管理的得满分。 未按规定管理发现一笔扣 分，扣完为止。 ③按规定进行费用管理的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完为止。 ④按规定办理审批的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完为止。 ⑤按规定执行的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完为止。 ⑥按规定授权审批的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完为止。 （ 16 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①分解落实上级管理部门经营目标计划，并按计划完成情况落实考核（ 3 分）。 ②各项费用支出控制在上级管理部门下达指标之内按 规定用途使用（ 3 分）。 ③按计划控制库存现金限额（备付率）（ 3 分）。 ④在上级管理部门核定的计划和标准内购建、维修固定资产（ 3 分）。 ⑤递延资产、无形资产按规定进行摊销（ 2 分）。 ⑥坏账及呆账贷款损失按规定进行核销（ 2 分）。 （ 2）评分标准。 ①按规定落实经营目标并完成的得满分。 未按规定分解经营指标的发现一项扣 分，未按规定完成经营目标的发现一项扣 分，扣完为止。 ②按规定完成费用指标的得满分。 未完成指标的发现一项扣 1 分，扣完为止。 ③按规定控制现金限额的得满分。 超限额的发现一次扣 分，扣完为止。 ④按规定核定固定资产费用的得满分。 无上级管理部门核定的发现一笔扣 1 分，扣完为止。 ⑤按规定进行摊销的得满分。 未按规定摊销的发现一笔扣 分，扣完为止。 ⑥按规定进行损失核销的得满分。 未按规定核销的发现一笔扣 分，扣完为止。 （ 5 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①按要求制定会计业务相关操作规程及实施细则（ 3 分）。 ②建立并执行责任追究制度（ 2 分）。 （ 2） 评分标准。 ①按要求制定操作规程和实施细则的得满分。 未制定的发现一项 扣 1 分，扣完为止。 ②按规定建立责任追究制度的得满分。 未建立责任追究制度的发现一项扣 1 分，建立追究制度未执行的发现一项扣 分，扣完为止。 （ 44 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①柜员负责人按规定对柜员经办业务进行监督检查（ 2 分）。 ②分管行长（主任）或财务部门负责人（主办会计）定期按规定对现金、有价单证等实施现场检查（ 2分）。 ③岗位变动按规定执行交接和监交制度（ 3 分）。 ④按规定管理柜员指纹或密码（ 2 分）。 ⑤按规定开设、变更、撤销、冻结、查询、扣划存款账户并执行实名制（ 3 分）。 ⑥会计差错更正、应收应付挂账、查询查复、存折（银行卡）挂失等特殊业务处 理经过会计主管或负责人审核确认（ 3 分）。 ⑦正确使用会计科目和账户，凭证要素齐全，记账无积压，无串户（ 3 分）。 ⑧结算资金按规定清算及时、准确、安全（ 3 分）。 ⑨银行汇票按规定要求签发、背书等（ 2 分）。 ⑩按规定核对内外往来账务，并落实专人负责（ 4分）。 ⑩会计档案保管、调阅、移交、销毁按规定程序执行（ 2 分）。 ⑩按规定统计、检查、报告大额和可疑资金支付（ 2 分）。 ⑩严格按权责发生制原则核算各项财务收支（ 4分）。 ⑩重要空白凭证和有价单证的保管、使用和销毁等符合制度规定（ 3 分）。 ⑩印、押、证、机管理符合制 度规定（ 3 分）。 ⑩对系统内往来和联行往来业务严格审核、把关（ 2 分）。 ⑩按规定进行存贷款、往来资金结息（ 1 分）。 （ 2）评分标准。 ①按规定进行检查的得满分。 按规定未检查的发现一次扣 分，扣完为止。 ②按要求检查的得满分。 未按规定执行的发现一次扣 分，扣完为止。 ③按规定执行制度的得满分。 不按规定执行制度的发现一次扣 分，扣完为止。 ④按规定管理的得满分。 未按月修改密码或指纹的发现一次扣 分，扣完为止。 ⑤按规定开设、变更、撤销账户的得 分，发现不符合规定的一项扣 分；按规定冻结、 查询、扣划存款账户并执行实名制得 1 ． 5 分，发现一项不符合规定的扣 分，扣完为止。 ⑥按规定处理特殊业务的得满分。 未按规定办理的，按发现问题数量占总抽查数量的比例扣分，差错率在 10%以上的为。 分， 10%以内的按比例扣分，扣完为止。 ⑦按规定使用科目和账户的得满分。 未按规定要求的，按发现问题数量占总抽查数量的比例扣分，差错率在 10%以上的为 0 分， 10%以内的按比例扣分。 ⑧按规定清算结算资金的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完为止。 ⑨按规定办理银行汇票的得满分。 未按规定的发现一笔扣 分，扣完 为止。 ⑩按规定核对往来账的得满分。 未换人核对的发现一次扣 分，对账单收回率有一个被查网点达不到标准的扣 1 分，扣完为止。 ⑩按规定管理会计档案的得满分。 未按规定程序执行的发现一次扣 分，手续不全的发现一次扣 分，扣完为止。 ⑩按规定执行的得满分。 未按规定执行的，按发现问题笔数占总抽查笔数的比例扣分，差错率在 10%以上的为 0 分， 10%以内的按比例扣分。 ⑩按规定核算的得满分。 未按规定执行发现一笔扣 1 分，扣完为止。 ⑩按规定执行的得满分。 未按规定执行的发现一次扣 分，扣 完为止。 ⑩按规定执行 的得满分。 未按规定执行的发现一次扣 分，扣完为止。 ⑩按规定执行的得满分。 未按规定执行的发现一次扣 分，扣完为止。 ⑩按规定结息的得满分。 按规定结息未按规定入账的发现一笔扣 分，发现一笔未按规定结息的扣 分，扣完为止。 ＊发现私设“小金库”扣除 10 分，发现所辖内机构网点私设“小金库”扣除 5 分。 （ 10 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①按规定财务负责人定期检查，且检查内容记录完整、全面（ 2 分）。 ②按规定对内外部审计、检查发现的问题及时处理，并下发整改、处理意见（ 3 分）。 ， ③按规 定对需要移交的问题及时移交（ 2 分）。 ④对监督检查发现问题的整改情况进行后续跟踪检查（ 2 分）。 ⑤监督检查档案资料完整（ 1 分）。 （ 2）评分标准。 ①定期或不定期地开展检查监督，记录明确、完整的得满分。 未开展检查不得分。 发现检查记录不明确、不完整每起扣 分。 ②能及时按照内外部审计、检查部门提出的整改意见和建议，积极落实整改的得满分。 未认真组织落实整改的，每发现一起扣 分。 ③财务管理部门对需要移交的问题及时移交的得满分。 应移交未移交的，每发现一起扣 1 分，移交不及时的发现一次扣 分。 ④会计检查 辅导对发现问题的整改落实情况进行后续跟踪检查的得满分。 未实行跟踪检查的，每发现一次扣 分。 ⑤能及时整理监督检查档案资料，做到资料完整、归档及时的得满分。 发现一个项目不符合要求的，扣 分，扣完为止。 （五）资金营运业务内部控制评价评分标准 1．组织控制（ 7 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①建立部门或岗位相互分离的资金营运管理体系（ 4 分）。 ②资金管理岗位设置合规且职责明确（ 3 分）。 （ 2）评分标准。 ①已建立资金营运管理办法，明确管理部门（以正式文件为准），落实专人负责的得满分。 未建立的不得分，已建 立，但未落实专人负责的扣 1 分，扣完为止。 ②资金管理岗位设置符合内部控制要求，岗位职责明确的得满分。 岗位设置不符合要求、职责不明的扣 1 分，扣完为止。 （ 10 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①按规定进行资金业务转授权管理（ 4 分）。 ②资金业务执行上级管理部门有关权限管理规定（ 6 分）。 （ 2）评分标准。 ①对负责资金运营业务的部门和人员有明确的转授权（书面授权为准）的得满分。 没有书面授权不得分。 ②按规定执行省农村信用联社有关资金管理权限的得满分。 未按规定执行每发现一笔扣 1 分，扣完为止。 ＊违反上级 行社权限管理规定开展资金营运业务扣除本环节全部分值。 （ 20 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①按规定分解下达资金营运计划（ 5 分）。 ②对资金营运计划执行情况进行监测考核分析（ 3分）。 ③按照存贷比例开展资金营运业务（ 4 分）。 ④资金交易控制在规定的授信范围内（ 4 分）。 ⑤资金营运符合各项风险指标管理要求（ 4 分）。 （ 2）评分标准。 ①年初按规定将年度经营管理目标分解并下达到分支机构得满分。 未分解下达不得分。 ②定期（按月或按季）对全辖资金运营情况进行分析、监测的得满分。 未按期分析、监测的，每次 扣 分，扣完为止。 ③存贷比率（剔除支农再贷款）未超过规定比例，或超过的已制订压缩计划和措施（具体以银监部门要求为准）的得满分。 未达要求的不得分。 ④资金交易控制在规定的授信范围内的得满分，每发现一笔没有控制在授信范围内的扣 2 分，扣完为止。 ⑤资本充足率、核心资本、备付率、债券投资余额占存款比例指标达到规定要求的得满分，每不符合一个标准的发现一次扣 2 分，扣完为止。 （ 26 分）。 （ 1） 评分内容及分值。 ①按规定建立风险识别与评估机制（ 3 分）。 ②按规定建立资金交易风险和市值的内部报告制度（ 3 分）。 ③按规定建立资金业务的风险责任制（ 3 分）。 ④制定贷款浮动利率定价管理规定（ 3 分）。 ⑤建立资金交易往来定期监测报告制度，并严格实施（ 3 分）。 ⑥建立利率管理检查监督制度，对利率执行情况进行检查监督并有记录（ 3 分）。 ⑦按规定对资金交易。