内部审计标准化工作手册

内部审计标准化工作手册内容摘要：

公司内部相关部门及岗位： 公司 内部各被审计部门和个人 内部标准化工作手册 文件密 级：机密文件（内部公开） 12 第一条 目的 为了进一步规范深圳 市金洋电子股份有限公司 (以下简称 “ 公司 ” )内部审计工作 ,明确审计责任 ,提高审计质量 ,发挥内部审计工作在内部控制 ,促进企业经济管理 ,提高经济效益中的 “ 免疫系统 ”作用 ,促进公司内部控制的健立健全 ,有效的控制成本 ,改善经营管理 ,规避经营风险 ,为公司增加价值 ,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》以及相关法律法规的规定，特制订此制度 . 第二条 适用范围 本制度适用于公司总部及各子公司、下属单位（分车间）、部门或个人 . 第三条 职能 1. 公司应当依照国家法律、法规、规章制度，结合本公司所 处行业和生产经营特点，建立、健全内部审计制度，防范和控制企业内部风险，增加公司信息披露的可靠性，内部审计制度应经过董事会审议通过 . 2. 公司董事会 对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应该经董事会审议通过，公司董事会及全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实，准确，完整。 3. 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，应该履行以下主要职责： （ 1） 指导和监督内部审计制度的建立和实施 （ 2） 至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等 （ 3） 至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度 ，质量和发现的重要问题 （ 4） 协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系 . 4. 审计部应当旅行以下主要职责： （ 1） 制定内部审计制度，编制 《 年度 内部审计工作计划》； （ 2） 按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督； （ 3） 对公司及公司子公司的财务收支，财务预算，财务决算，资产质量，经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； （ 4） 组织对公司主要业务部门负责人和子公司的负责人组织任期或定期的经济责任审计； （ 5） 组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作； （ 6） 对公司及子公司的基建工程的立项 、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督 . （ 7） 对公司及子公司的物资（劳务）采购，产品销售，工程招标，对外投资和风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督 （ 8） 对公司各内部机构，控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度 (系统 )的完整性 、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，对有关业务的经营风险进行评估意见反馈 . （ 9） 对公司各内部机构，控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支与有关经济活动的合法性，合规性，真实性和完整性进行审计，包括但不限与财务报告，业绩 快报，自愿披露的预测性财务信息等。 （ 10） 对公司及子公司的经营绩效及有关经济活动进行监督和评价；对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门和特定个人进行专项审计； （ 11） 对公司管理和其他单位、团体受公司委托管理的捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。 （ 12） 对公司股东大会，董事会决议的 执行情况进行跟踪审计；办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计。 （ 13） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 . 内部标准化工作手册 文件密 级：机密文件（内部公开） 13 （ 14） 至 少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题 . （ 15） 至少每季度对公司的货币资金内控情况检查一次，重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，是否存在薄弱环节，向审计委员会报告 . 5. 审计部在审计委员会领导下行使下列职权： （ 1） 召集和召开本公司、下属单位、部门有关审计工作会议； （ 2） 参加公司有关内部控制、重大投资、分配方案的研讨和决策会议及根据工作需要列席有关部门的工作例会，参与重大经济决策的可行性论证 或可行性报告事前审计。 （ 3） 要求被审部门及 相关协助部门报送有关生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件，资料； （ 4） 审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议、查阅有关文件和资料，现场勘查实物，甚至录音，拍照。 （ 5） 检查 有 关的计算机系统及其电子数据和资料。 （ 6） 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。 （ 7） 对造成损失和浪费的单位和个人，提出改进经济管理，提高经济效益的建议； （ 8） 提出纠正、处理违法违规行为的意见，对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理。 （ 9） 对正在进行的严重违法违规，严重损坏浪费 行为，做出临时制止的决定； （ 10） 追缴被审计部门或人员违法违规所得和被侵占的公司财产，并建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成的重大经济损失的部门和个人追究责任 （ 11） 对阻挠、破坏审计工作及拖延、拒绝提供资料的，有权向审计委员会和总经理提出建议，经审计委员会和总经理批准采取封存有关资料，责令当事人及其主管停职检讨等必要临时措施，并提出进一步追究有关人员责任的建议； （ 12） 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，有公司审定公布后施行； （ 13） 要求被审计部门负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料； （ 14） 出具审计处理意见书，对被审计部门提出改进管理的建议，并检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 （ 15） 审计部在履行审计监督职责时，可以提请总经办、财务部、人力资源部、行政管理中心予以协助，协助部门必须依法和按照公司制度规定积极配合，公司必须保证内部审计所必须的活动经费； 6. 被审计单位（部门）负责人对本单位（部门）提供的财务会计资料及其他相关的资料的真实性和完整性负责，不得以不经办或不知情为由逃避责任，由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位负责人或当事人的责任 . 被 审计部门提供的资料必须具有可靠性，一致性，可追溯性，原则上未经审查的电子共享资料不作为证据，需由被审计单位确认 . 7. 根据审计结果，审计部具有下列处理权： （ 1） 责令被审计部门或人员 限期按照有关规定将应当上缴的收入和费用上缴公司 （ 2） 责令被审计部门或人员限期退还违法所得和追回相应损失 （ 3） 责令被审计部门或人员退还被侵占的公司财产 （ 4） 责令被审计部门或人员冲转和调整有关账目 （ 5） 根据审计结论必须做出处理的其他权限 内部标准化工作手册 文件密 级：机密文件（内部公开） 14 第四条 定义 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构和人员，依据国家有关法律法规和本制度的规定对本公司内部控制和风险管理的有效性， 财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，本制度所称内部控制，是指公司董事会，监事会，高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程 : 1:遵守国家法律，法规，规章和其他相关规定； 2:提高公司经营的效率和效果； 3:保障公司资产的安全 4:确保公司信息披露的真实，准确，公平和完整 . 第二 章 正文 第五条 审计机构和人员 1:公司实行内部审计制度 .公司董事会设计审计委员会 ,制定审计委员会议事规则 ,审计委员会成员全部由董事组成 ,其中独立董事应占半数以上并担任召集人 ,且至少有 一名独立董事为会计专业人员 . 2:公司审计委员会下设审计部 ,为独立部门 ,公司财务信息的真实性和完整性 ,内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督 ,审计部对审计委员会负责 ,向审计委员会报告工作 . 3:公司应当根据规模 ,生产经营特点 ,管理水平和要求 ,配置专职人员从事内部审计工作 ,且专职人员不少于三人 . 4:审计部负责人必须专职 ,公司及所属子公司的财务负责人不得担任审计部负责人 ,公司应该按照相关法律法规和规范性文件的规定披露审计部负责人的学历 ,职称 ,工作经历 ,与公司控股股东及实际控制人是否存在 关联关系等情况 .审计 人员因故离职时 ,须事先办妥工作交接手续 ,不得中断审计工作 . 5:审计部应当保持独立性和客观性 ,不得置于财务部门的领导下 ,不得与财务部门合署办公 ,也不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行 . 6:审计机构和审计人员必须依法审计 ,忠于职守 ,坚持原则 ,独立 ,客观 ,公正 ,廉洁奉公 ,不得滥用职权 ,徇私舞弊 ,玩忽职守 ,审计人员应具备一定的政治素质 ,专业知识和审计经验 . 7:审计人员按照内部审计程序开展工作 ,遵守公司《保密制度》，对审计过程中了解的事项应予保密，未经批准不得公开 . 8：审计人员依法按照公司制度行使 职权，受法律和公司保护，任何部门和个人不得阻挠和打击报复 . 9:审计人员和被审计单位或审计事项有有利害关系的，应当回避 . 10:公司各内部机构和人员应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作 . 第六条 审计主要内容 1:审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划 ，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告 . 审计部应当将对外投资，购买和出售资产，对外担保，关联交易，募集资金使用和信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容 . 2:公司应对重大投资和基 建项目活动安排跟踪审计 . 3:审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据年度计划，结合公司各阶段工作重点和公司领导的布署，组织安排审计工作 .通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露 事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货和收款，采购和付款，存货管理，固定资产管理，资金管理，投资和融资管理，人力资源管理，信息系统管理和信息披露事务管理等 . 4:审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务进行调整 . 内部标准化工作手册 文件密 级：机密文件（内部公开） 15 5:审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会 提交一次内部控制评价报告，据实放映上一年度所发现的内部控制的缺陷及异常事项，对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议和整改情况等 ,评价报告 应当说明审查和评价内部控制的目的，范围，审查结论及对改善内部控制的建议 . 6:内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况 . 7: 审计部应当将对外投资，购买和出售资产，对外担保，关联交易，募集资金使用和信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性，合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点 . 8:审计部对审查过程中发现的内部控制 缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况 .审计部负责人应适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划 . 9:审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷和重大风险，应当及时向审计委员会报告，审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷和重大风险的， 审计委员会应及时向监管部门报告并予以披露，公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险，已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施 . 10:审计部应当在重要的对外投资发生后及时及时进 行审计，在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： (1) 对外投资是。