会计认识实习报告模板

会计认识实习报告模板内容摘要：

是否清楚，应记金额是否正确。 ，应填项目是否填列齐全，有关人员是否都已签章，如有手续不完备的应补办完整，方可入账。 【 结论 】 记账凭证是重要的会计核算资料 ， 它 是本单位财会人员根据审核无误的原始凭证填制的 ,载有反映经济业务的会计分录及简要内容 ,直接作为记账依据的书面文件。 记账凭证的主要作用在于对原始凭证进行归类整理 ,运用账户和借贷记账法编制会计分录 ，填写记账凭证时，要注意金额的填写，另外画线是经常被我们忽略的知识点，上机操作的一个必要步骤便是画线，我们在日常学习中要注意相关凭证画线的处理，例如总账账户的月末画线处理等。 实验三 【实验要求】 掌握会计凭证整理和装订的基本方法；学会正确使用财会实训教学软件。 【实验环境】（ 使用的软件） 1．计算机。 2．财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司） 【实验内容】（实验步骤、记录、分析） 一、 会计凭证的整理 会计凭证的整理主要是指对凭证进行排序、粘贴和折叠。 在会计凭证的整理过程中应该注意的要点：。 ，按一定次序、类别排列后，粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上；对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针；对于纸张面积大于 记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。 注意应把凭证的左上角或左侧面让出来。 以便装订后还可以展开查阅。 二、 会计凭证的装订 装订，就是将一扎一扎的会计凭证装订成册，从而方便保管和利用。 下面从三个方面对装订的要求进行一下说明，这也是在实务中应注意的。 24 一本凭证，厚度一般以 ~ 厘米为宜。 凭证装订的各册，一般以月份为单位，每月订成一册或若干册。 要以会计凭证的左上侧为准，放齐，准备好铁锤、装订机或小手电钻、线绳、铁夹、胶水、凭证封皮、包角 纸。 （ 1）将凭证封面和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地相同的纸放在封面上角，做护角线。 （ 2）在凭证的左上角画一边长为 5 厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。 （ 3）用大针引线绳穿过两个眼儿。 如果没有针，可以将回形别针顺直，然后将两端折成同一个方向，将线绳从中穿过并夹紧，即可把线引过来。 （ 4）在凭证的背面打结，把凭证两端也系上。 （ 5）将护角向左上侧折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。 （ 6）向后折叠，并将侧面和背面的线绳扣粘上。 （ 7）待晾干后，在凭证皮的脊背上面写上 “ 某年某月第几册共几册 ” 的字样。 装订人在装订线封签处签名或盖章。 【 结论 】 会计凭证的整理和装订是企业财务处理过程中重要的一步，正确而规范化的整理和装订不仅可以方便企业管理人员和财会人员快速及时地查账，还可以对原始凭证和记账凭证进行有效的整理和审核。 实验四 【实验要求】 掌握账簿设置和登记的基本方法；学会正确使用财会实训教学软件。 1．账簿的设置 2．账簿的启用 3．账簿的登记 【实验环境】（使用的软件） 1．计算机。 2．财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司） 【实验内容】（实验步骤、记录、分析） 一、 账簿的设置 1． 总账的设置 每个单位都要设置总分类账，以反映资金运动的整体情况。 总分类账多采用三栏式账页。 总分类账的设置要点 ： 总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿 .在总分类账中，应按照会计科目的编码顺序分设账户，并为每个账户预留若干账页 .任何单位都要设置总分类账 .总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。 根据实际需要，在总分 25 类账中的借贷两栏内，也可增设对方科目栏，或采用多栏式总分类账的格式。 多栏式总分类账是把所有的总账科目合并设在一张账页上。 例： 厦门化工有限责任公司 2020年 1 月 1日 “ 库存现金 ” 的期初余额为 6000元。 请建立库存现金 总账。 例： 厦门化工有限责任公司 2020 年 1 月 1 日 “ 银行存款 ” 的期初余额为 415000元。 请建立银行存款总账。 例： 厦门化工有限责任公司 2020 年 1 月 1 日 “ 累计折旧 ” 的期初余额为贷方192020 元。 请建立累计折旧总账。 例： 厦门化工有限责任公司 2020 年 1 月 1 日 “ 应交税费 ” 的期初余额为贷方12020 元。 请建立应交税费总账。 26 例： 厦门化工有限责任公司 2020 年 1 月 1 日 “ 盈余公积 ” 的期初余额为贷方150000 元。 请建立盈余公积总账。 明细账的设置 企业可根据核算和管理的需要，采用三栏式、多栏式、数量金额式等账页格式。 明细分类账的设置要点 ： 明细分类账是按照明细分类账户详细记录某一经济业务的账簿。 根据实际需要，各种明细分类账分别按照二级科目或明细科目开设账户，并为每一个账户预留若干账页。 各个单位应根据经营管理的需要，为各种材料物资、应收应付账款、收入、费用、利润等有关总账科目设置各种明细分类账，进行明细分类核算。 明细分类账一般采用活页式账簿，也有的采用卡片式账簿（如固定资产明细账）。 明细分类账主要有 三栏式、数量金额式和多栏式三种形式。 日记账的设置 按照会计制度的规定，企业必须设置现金日记账和银行存款日记账，且通常采用三栏式账页。 日记账的设置要点 ： 日记账可以用来连续记录全部经济业务的完成情况，也可以用来连续记录某一类经济业务的完成情况。 为了逐日反映现金和银行存款的收付情况，各单位一般应设置特种日记账，通过现金日记账和银行存款日记账分别记录现金和银行存款的收入、支出及结存情况。 有条件的企业还可以采用普通日记账形式登记全部经济业务的完成情况。 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式 一般采用三栏式，在同一账页上分别设 “ 借方 ” 、 “ 贷方 ” 和 “ 余额 ” 三栏。 为了清晰地反映现金和银行存款的收付业务的具体内容，在 “ 摘要 ” 栏后，还专设 “ 对方科目 ” 栏，登记对方科目名称。 为了便于与银行对账，也便于反映银行存款收付所采用的结算方式，并突出各单位支票的管理，银行存款日记账还专设了 “ 结算凭证种类和号码 ” 栏或专设 “ 现金支票号数及转账支票号数 ” 栏。 二、账簿的启用 账簿启用时要填制 账簿启用表。 填写时要填写机构名称、账簿名称、账簿编号和启用时间；经管人员一栏，要分别由负责人、主办会计、复核人员、记账人员签字并盖章， 并由会计主管加盖企业财务专用章。 应注意经管人员不止要签字，也必须盖章，不应忘记。 三、账簿的登记 总分类账的登记 总分类账登记是在总账的设置上进行的，根据科目汇总表或其他凭证填制。 凭证字号填相应的编号，各项填列完毕后要计算本月发生额累计数，摘要填本月发生额累计，分别计算并填写借贷方的发生额累计数，并填写余额的金额和方向。 最后填写本月合计，同样是填写本月的借贷方发生额和余额及其借贷方向。 27 例： 根据 科目汇总表 登记 “ 银行存款 ” 总账。 银行存款期初余额为 149 000 元 例： 根据背景资料登记 “ 应收账款 ” 总账。 应收账款期初余额 250 000 元 例： 根据记账凭证登记 “ 银行存款 ” 总账。 “ 银行存款 ” 总账期初余额为借方 元 28 明细账的登记 （ 1）三栏式明细账的登记 三栏式明细账登记时，根据相应的凭证填列，登记每一笔的借贷方向及金额，同时要计算并填写余额及其方向，月末计算本月合计数。 （ 2）数量金额式明细账的登记 数量金额式明细账适用于要求同时核算数量和金额的科目，如库存商品、原材料等。 填写时，要同时填写数量、单价和金额，月末计算本月合计数。 日记账的登记 （ 1）现金日记账的登记 现金日记账 登记时，根据相应的凭证填列，登记每一笔的借贷方向及金额，同时要计算并填写余额及其方向，月末计算本月合计数。 （ 2）银行存款日记账的登记 银行存款日记账登记时，根据相应的凭证填列，登记每一笔的借贷方向及金额，同时要计算并填写余额及其方向，月末计算本月合计数。 【 结论 】 账薄，是指以会计凭证为依据，由具有专门格式、相互联系的账页组成，用来序时地、分类地全面记录和反映纳税人经济业务的簿籍。 账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 总账是根据会计科目开设的账簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务；明细账是根据某 一总账科目所属的各个明细分类科目开设账户，用来详细分类登记各种经济业务；日记账是按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐项登记的账簿；其他辅助性账簿如备查账，主要发挥对上述账簿未予记录或记录不完全的经济业务加以补充登记的作用。 账簿的作用主要在于对会计凭证提供的大量分散的核算资料进行归类整理，以全面、连续、系统地反映单位的经济活动，是编制单位财务会计报告，检查、分析和控制单位经济活动的依据。 在进行日记账的登记时，要逐日逐笔序时地进行登记，进行总账登记时要充分完整地利用本期所有的记账凭证。 实验五 【实验要求】 掌握账簿设置和登记的基本方法；学会正确使用财会实训教学软件。 掌握对账和结账方法、错账的种类以及对于不同错账的更正方法； 学会正确使用财会实训教学软件。 【实验环境】（使用的软件） 1．计算机。 2．财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司） 【实验内容】（实验步骤、记录、分析） 一、对账 对账是防止和避免编制记账凭证和登记账簿的差错， 确保会计信息真实可靠。 要切实做到帐帐相符、账证相符、账实相符。 时，要对照原始凭证、记帐凭证、账簿凭证中的各项经济业务，看其内容、数量、金额是否相符以及会计科目 是否正确。 如发现有差错， 要 逐步查对到最初的依据 ,，直至查出差错的原因为止。 29 (1)通过编制试算平衡表 对总分类帐户的记录 进行检查。 一般来说， 如果借贷双方金额试算平衡， 帐户 没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则记账 一定 有错误，要作进一步的检查。 (2)通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对， 或者是 加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对 ，来检查总分类账户与所属明细账之间的记录是否错误。 账实核对。 进行财产清查。 对固定 资产、材料、在产品、产成品、现金等，通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。 二、错账更正 在以上对账的基础之上，对于发现错误的账目进行分类，采用不同的方法对不同的错误账目进行更正。 对于会计科目错误的账目要用红字更正法更正。 首先用红字冲销原凭证，摘要注明“冲销 **凭证”字样，然后再用蓝笔填写一张正确的凭证，摘要注明“更正 **凭证”的字样。 例： 厦门南方股份有限公司，有一笔应收账款无法收回，确认为坏账损失。 应借记坏账准备，贷记应收账款；而公司将其错记为借记管理费用，贷记应收账款。 对 于错误的会计凭证，应先再次填写一张凭证，内容按照错误的凭证填写，即借：管理费用 30000，贷：应收账款。 然后再用蓝笔填写一张正确的凭证，即：借：坏账准备 30000 贷：应收账款 30000。 30 例： 根据相关资料和第一个实训编制正确的记账凭证。 （错账更正的第二步骤） 31 会计金额记录错误。 金额记录错误分两种情况，一种是记录金额多于实际金额另一种是记录金额少于实际金额。 （ 1）对于记录金额多于实际金额的，应用红字更正法进行冲销更正。 其中，既可先填写错误的凭证（其中 金额用红字填写）进行冲销，摘要注明“冲销 **凭证”的字样，然后再用蓝字填写争取的凭证，摘要注明“更正 **凭证”字样；也可以直接更正错误凭证，也就是填写一张新的凭证，其中金额为多计的部分，用并用红字填写，摘要注明“更正 **凭证”字样。 32 （ 2）对于记录金额少于实际金额的，要用补充登记法更正。 就是填写一张新的凭证，其中金额为少计的部分。 摘要注明“更正 **凭证”的字样。 33 34 三、结账。 把一定时期内发生的会计事项 ,在全部登记入账的基础上 ,结算出每一个账户的本期发生额和期末余额 ,并将期末余额结转下期的方法。 结账程序 (1)查明本期所发生的经济业务是否已全部登记入账。 (2)在全部登记入账的基础上 ,按权责发生制的原则 ,将收入和费用归属于各个相应的会计期间 . (3)编制结账分录。 对于各种收入、费用类账户的余额应在有关账户之间进行结转 .如将产品销售收入、产品销售成本、管理费用、财务费用、销售费用等损益类账户的余额转入本年利润账户。 (4)计算各账户的本期发生额合计和期末余额 ,划双红 线以结束本期记录 ,然后 ,将期末余额结转下期 ,作为下一会计期间的期初余额 . 2. 结账方法 (1)期末余额结转方法。 在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。 ①没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户 ,不办理结账 ,只需在此行下面划一单红线 ,表示与下月的发生额分开就可以了。