会计制度设计第一次形考作业

会计制度设计第一次形考作业内容摘要：

完整的编码系统。 比如现金 其编号为 101000“银行存款 —— 中国银行” 该账户的编号为 1020200 “管理费用 —— 邮电 费” 该账户的编号为 55105025 等等。 特别的。 原始凭证和记账凭证设计 1 原始凭证。 (1)自制原始凭证。 该公司的自制原始凭证包括入库单、商品领用单、商品溢缺报告单、商品更正报告单、出库单、费用报销单等。 (2)外来原始凭证。 该公司的外来原始凭证包括发票、增值税专用发票、收货确认书、须收国内贷款通知单、出口货物报关单、出口收汇核销单、出 口货物缴款书等等。 其中 增 值税专用发票、出口货物报关单、出口收汇核销单及出口货物缴款书等 4 种单证是出口退税时的必要凭证。 2 记账凭证。 该公司由于全面实行会计电算化 因此以机制记账凭证代替了手工记账 凭证。 机制记账凭证包括现金收入凭证、现金付出凭证、银行收人凭证、银行付出凭证及转账凭证等 5 种。 记账凭证的要素包括抬头、凭证名称、日期、凭证编号、科目名称、业务摘要、序号、借方发生额、贷方发生额、合计数、附件数及主管人、复核人、电脑输人 制单人的签章等。 以上凭证要素填写的内容均由电脑打印 而且财务软件会自动为凭 证进行编号 这就要 求财会人员定期打印出机制凭证 并且装订成册 编号存档。 账簿设计 由于该公司会计电算化程度较高 从而没有订本式、活页式之类的账簿。 若按照传统的 做法 账簿需要会计人员根据记账 凭证登录 而现在 随着经济业务的输入 凭证、账簿连 同报表都一并完成。 1 银行日记账管理。 (1)企业与银行间发生的各项收付业务 都必须按照会计手续填制和取得银行各种结算 凭证 作为银行收付的书面证明。 同时须指定人员审核签证 方可入账。 (2)银行日记账的输入 须按照业务的发生先后 +逐日逐笔按顺序输入 便于查核 和了解 银行存款的收支动态。 当日事 当日毕。 (3)每月月初 当发生银行余额与账面余额不符时 须根据银行的对账单 与企业银行 日记账进行核对 发现未达款项应及 时编制银行未达款项的调节表。 对发生银行已入账 而 企业未入账的要积极联系 取得银行结算凭证。 对企业已入账 而银行未入账的 要及时落 实和联系 做到银行余款和企业日记账余额相符。 (4)为了防止记账发生差错或笔误 正确掌握银行账的实际金额 须按期对银行账进行 核对。 由于该公司业务繁多 必须加强银行结算凭证的管理。 对银行取得的结算凭证 要先 登记 后具体落实到会 计人员 防止银行结算凭证的遗失而造成银行未达款项。 2 现金出纳及日记账管理。 (1)企业的一切现金收支都必须由专人审核签字的完整会计凭证为依据 及时登记账簿 对现金做到每天按时清点 收支清楚 手续完备 账存和实存相符 及时与总账核对余额。 (2)对企业向银行提取的现金 要签现金支票 必须有经理批准签章并以支票存根作为 提取的证明。 收进职工缴款等现金 须出纳人员开出现金收款收据 副联作为收款证明。 核 对货币支票和原始凭证。 (3)任何部门和个人 均不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项 一切货币收入都要入账 加强监督 防止出现小金库。 (4)在输入现金日记账的过程中 须检查每一笔收支业务是否符合现金管理制度 是否违反国家政策和超过开支限额的标准 伪造、涂改单据、虚报冒领等非法行为 应及时报请领导处理。 记账做到认真、仔细 账面清洁。 (5)出纳人员在收付现金后 须在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记和出纳员的私章 表示款项已经实际收付 合格后的收付款凭证方能登记现金日记账。 (6)为了解企业每日现金收支动态和进行日常分析 为安排货币收支提供资料 现金日 记账的收入栏和支出栏 须按业务发生的先后逐日逐笔顺序记账。 每日加计收 付总数 结算 当日库存现金余额。 (7)做到对现金每天进行清点 把余额控制在规定限额以内 结余现金放在保险箱内。 对借款人员的备用金及时督促报销。 (8)严格遵守现金管理的暂行条例 不得用转账凭证套取现金和互相借用现金 不采取 转账结算购置国家规定的专项控制商品。 账务处理程序设计 凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项 都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制 记账凭证 ， 然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。 它是基本的账务 处理程序 其 一般程序是 ①根据原始凭证编制汇总原始凭证 ②根据原始凭证或汇总原始 凭证 编制记账凭证 ③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证 登记各种明细分类账。 在账务处理程序中 ， 账簿组织是核心 决定着对凭证种类的选择 制约着各种凭证之间、凭证与账簿之间的联系 方式。 账务处理程序的设计方法 主要是指会计凭证 会计账簿和记账程序的结合方法。 在 实际工作中 企业面临的更多的问题是如何选择账务处理程序。 会计报表设计 该公司以日历年度作为会计年度 在每月月末出具母 公司及下屑公司各自的资产负债 表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、商晶销售利润明细表等各类报表。 同时 在每 年年末母公司财务部还要出具各类合并报嚷。 当然 这些报表也是由电脑打印的 同时附上文字说明和分析 装订成册 归类存档。 会计报表的格式包括表头、正表和附注三部分。 表头包括报表名称、编号、编制单位、报表的计量单位和报表时间 正表记录各项经济指标 附注记载采用的主要会计方法 会计方法的变更原因和情况和影响 非常项目的说明 会计报表中有关重要项目的明细说明等等。 资产负债表采用“账户式”结构 利润表采用“多步式 ” 现金流量表采用报告式 采用直接法编制现金流量 同时提供在净利润基础上调节经营活动现金流量 的信息。 会计报表编制程序确定编报期间有年报、半年报、月报 设计会计循环和结账日程表 ， 设计报表底稿。 除了对外报表 企业还要编制企业内部管理需要的报表日常管理报表包括银行存款和借款报表、存货的进销存报报表 成本报表包括产品成本表、产品生产情况及成本分析表 期间费用报表和利润分析、预测和效绩评价表。 会计档案设计 这里的会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表和财务文件等的归档资料它是记录和反映经济业务的重要史 料和证据。 对于会计档案的管理该公司有专门的规定 1 财务部、各子公司要指定专人负责会计档案的管理工作。 在会计核算年度岗位核算人员负责本岗核算的会计资料的整理、装订、保管、立卷 会计年度终了后应把有关档案移交给专门档案管理人员。