基础会计实训平台v53实验手册

基础会计实训平台v53实验手册内容摘要：

币符号“ ￥” ，人民币符号 “￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00” 或符号 “－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“ －”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字体书写，大写金额前未印有“人民币” 字样的，应加写 “人民币”三个字， “人民币 ”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为 基础会计 实验手册第 6 页 共 52 页止的，后面要写“ 整” 或“正”字，有分的，不写“整”或“ 正”字。 如小写金额为￥，大写金额应写成“人民币壹仟零捌元整”。  编号要连续。 如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。  不得涂改、刮擦、挖补。 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。  填制要及时。 各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。 实训内容（部分单据样式摘选） 与货币资金收支有关的原始单据填制，如下： 基础会计 实验手册第 7 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 8 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 9 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 10 页 共 52 页 与销售有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 11 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 12 页 共 52 页 与购货有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 13 页 共 52 页 与其他方面经济活动有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 14 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 15 页 共 52 页 实训引导 实训中涉及的银行结算相关单据、增值税票据填制，在基础会计中尚未学习,指导教师应将其基本内容简要给予介绍。  实训中具有多联次的单据能仿照实务进行自动复写，学生只要填写一联即可，但是涉及到签章时，是需要点击相应联次去盖章的。  实训中涉及 20 种共 40 份单据，建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 16 页 共 52 页 实训二 原始凭证的审核 实训目的掌握原始凭证的审核内容。 实训任务对原始凭证进行审核、判断、改正。 实训内容（部分单据样式摘选） 原始凭证的审核要点（课件，详情见产品） 原始凭证的审核（审核、判断、改正练习） 实训引导 对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。  对原始凭证的填写情况进行审核。 检查项目填写是否完整，计算是否精确， 手续是否完备。  建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 17 页 共 52 页 实训三 记账凭证的填制 实训目的掌握不同种类记账凭证的填制方法。 实训任务根据原始凭证填制收款、付款、转账、通用四种凭证。 理论精要回顾记帐凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记帐凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。 对记帐凭证的填制要求，主要有以下几个方面: 记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚。  “摘要”栏是对经济业务的简要说明，要求文字简练、概括、能满足登记帐簿的要求。  应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的帐户。  记帐凭证中，应借应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。  除转账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，每张凭证都要注明附件张数，以备查考。 实训内容（部分单据样式摘选） 收款凭证的填制。 例 1：2020 年 07 月 25 日，北京化工有限公司销售二丙烯基醚产品一批，货款已收。 请根据背景单据编制收款凭证。 （凭证编号：085）填制收款凭证如下： 基础会计 实验手册第 18 页 共 52 页 付款凭证的填制。 例 2：2020 年 07 月 01 日，北京化工有限公司偿还之前欠祥源化工原料厂的材料款，请根据背景单据编制付款凭证。 （凭证编号：002）填制付款凭证： 转账凭证的填制。 例 3：2020 年 07 月 15 日，北京化工有限公司按实际成本计价法采购材料一批，已入库，款项尚未支付，请根据背景单据编制凭证。 （凭证编号：054） 基础会计 实验手册第 19 页 共 52 页 填制转账凭证： 通用记账凭证的填制。 例 4：2020 年 05 月 02 日，新华经贸发展有限公司（商品零售企业） ，用银行存款支付广告费，请根据背景单据编制凭证。 （凭证编号：005） 基础会计 实验手册第 20 页 共 52 页 实训引导 在填制记账凭证之前，应根据原始凭证详细填写各项经济业务的发生情况，明确记账凭证各项目应填写的内容。  填制记账凭证时是模拟手工账，所以合计栏是需要手工计算的。 另外字号等已经预先设置好，就不用填写了。  实训中涉及 4 种共 41 份单据，建议实训时间约为 3 课时。 基础会计 实验手册第 21 页 共 52 页 实训四 记账凭证的审核 实训目的初步掌握记账凭证的审核内容 实训任务审核实训中给出的记账凭证存在的问题，并做出正确的记账凭证。 实训内容（部分单据样式摘选） 记账凭证的审核要点（课件，详情见产品） 记账凭证的审核实例（审核、判断、改正练习） 实训引导 实训中应审核记账凭证与原始凭证是否相符，项目填写是否齐全，会计科目名称、方向、金额是否正确，签章是否齐全。  建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 22 页 共 52 页 实训五 账簿的设置（建账） 实训目的掌握总账、明细账、日记账的建账。 实训任务练习总账（三栏账） 、明细账（三栏账、数量金额式） 、日记账（三栏账）的建 账。 理论精要回顾 建账的概念 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。  建账的基本程序 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。 记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。 原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。 各账户编列号码后，应填“账户目录” ，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签） ，写明账户名称，以利检索。 建账基准日的确定　　建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。 如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作 基础会计 实验手册第 23 页 共 52 页为建账基准日。 建账的依据　　企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告（须经有关部门确认或备案） 、验资报告为基础，通过评估调整（即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整）和会计调整（即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整）后的财务账项作为建账依据。 实训内容（部分单据样式摘选） 账簿的设置（课件，详情见产品） 总账、明细账、日记账的建账，单据样式 基础会计 实验手册第 24 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 25 页 共 52 页 实训引导 建账实训并非包含所有的科目，但是在后面的综合实训中会有练习到。  建议实训时间约为 1 课时。 基础会计 实验手册第 26 页 共 52 页 实训六 账簿的启用 实训目的掌握账簿启用表的填制。 实训任务练习账簿封面即账簿启用表各要素的正确填写。 实训内容（部分单据样式摘选）会计账簿的启用，样式如下： 实训引导 账簿启用表的填制，以及盖章都做到仿真效果。 记住要贴注印花税票。  建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 27 页 共 52 页 实训七 账簿的登记 实训目的掌握三栏式库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账，数量金额式明细账的登记。 实训任务根据记账凭证、科目汇总表的信息对应登记总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、明细账，并日结，月结。 理论精要回顾 现金日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。  总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。  明细分类账的登记方法不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。 固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。 实训内容总分类账的登记、明细账的登记，日记账的登记。 单据样式同（实训五）。 实训引导 账簿登记实训并非包含所有的科目，账页的样式也并非包含所有各类样式， 基础会计 实验手册第 28 页 共 52 页但是在后面的综合实训中会有练习到各种账页样式。  登记账簿时应参考《会计工作基础规则》 ，明确账簿登记的基本要求，做到按规则登记账簿。  建议实训时间约为 1 课时。 基础会计 实验手册第 29 页 共 52 页 实训八 对账与错账更正 实训目的掌握对账与错账更正的方法。 实训任务审核凭证，进行账证相符、账账相符、账实相符和账表相符的核对，练习错账更正的程序。 理论精要回顾 对账：对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。 按照 《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符和账表相符，对账工作每年至少进行一次。 对账的目的是为了保证账簿记录的真实、准确。 据此，对账的内容主要包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对。  账证相符是会计账簿记录与会计凭证。