20xx经济法基础第三章营业税法律制度

20xx经济法基础第三章营业税法律制度内容摘要：

『正确答案』 ABD 『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。 选项 C 中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 【考题 多选题】（ 2020 年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。 [答疑编号 3193030116] 『正确答案』 ABD 『答案解析』本题考核营业税的征税范围。 选项 C 中，单位自建自用的房屋，其自建行为不属于建筑业的征税范围，不征收营业税。 【考题 多选题】（ 2020 年）下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。 ，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 ，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 ，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 ，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 [答疑编号 3193030117] 『正确答案』 AC 『答案解析』本题考核营业税纳税地点。 根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项 B 错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项 D 错误。 三、判断题 【考题 判断题】（ 2020 年）纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 （ ） [答疑编号 3193030201] 『正确答案』 √ 第 9 页 『答案解析』本题考核营业税的计税依据。 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 【考题 判断题】（ 2020 年）纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 （ ） [答疑编号 3193030202] 『正确答案』 『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。 根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 【考题 判断题】（ 2020 年）保险公司取得的 摊回分保费用应当征收营业税。 （ ） [答疑编号 3193030203] 『正确答案』 『答案解析』本题考核营业税的征税范围。 保险公司摊回分保费用不征收营业税。 【考题 判断题】（ 2020 年）单位和个人提供应税劳务、转 让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。 （ ） [答疑编号 3193030204] 『正确答案』 『答案解析』本题考核营业税的营业额确定。 单位和个人提供应税劳务、转让无 形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 四、不定项选择题 【 ★2020 年考试新增题型】 【考题 不定项选择题】（ 2020 年）某物流公司 2020 年 1 月有关经营情况如下： （ 1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元； （ 2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费 16 万元； （ 3）运营业务中取得货物整理收入 9 万元； （ 4）代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元； （ 5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 1～ 4 小题。 ，正确的是（ ）。 “ 交通运输业 ” 税目申报纳税 “ 交通运输业 ” 税目申报纳税 “ 交通运输业 ” 税目申报纳税 “ 服务业 ” 税目申报纳税 [答疑编号 3193030205] 『正确答案』 ABCD 『答案解析』交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。 包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；选项 C 属于与运营业务有关的劳务活动，属于 “ 交通运输业 ” 税目的征税范围。 服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。 、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 、国际运输收入应纳营业税税额＝（ 35＋ 48） 5%= 万元 、国际运输收入应纳营业税税额＝（ 35＋ 4816） 3% ＝ 万元 第 10 页 ＝ 43% ＝ 万元 ＝（ 41） 5% ＝ 万元 [答疑编号 3193030206] 『正确答案』 BC 『答案解析』交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用 ,运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企 业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 , 因此国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（ 35+4816） 3% ＝ （万元）；装卸收入应纳营业税税额＝ 43% ＝ （万元）。 ，正确的是（ ）。 ＝ 93% ＝ 万元 ＝ 95% ＝ 万元 ＝ 75% ＝ 万元 ＝ 73% ＝ 万元 [答疑编号 3193030207] 『正确答案』 AC 『答案解析』交通运输业的营业税税率为 3%，因此货物整理收入应纳营业税税额＝ 93% ＝ （万元）；服务业的营业税税率为 5%，因此仓储收入应纳营业 税税额＝ 75% ＝ （万元）。 （ ）。 5 日内 10 日内 15 日内 30 日内 [答疑编号 3193030208] 『正确答案』 C 『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。 【提示】该考点属于第六章知识点 【考题 不定项选择题】（ 2020 年）某旅游公司 2020 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游 戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： （ 1） 2020 年 9 月，申报办理了开业税务登记； （ 2） 10 月，持有关资料办理了发票领购手续； （ 3） 12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； （ 4） 2020年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。 已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 1~4 小题。 （ ）。 年 9 月 5 日 年 9 月 10 日 年 9 月 15 日 年 9 月 30 日 第 11 页 [答疑编号 3193030209] 『正确答案』 D 【提示】该考点属于第六章知识点。 ，应向税务机关提供的资料是（ ）。 [答疑编号 3193030210] 『正确答案』 ABD 【提示】该考点属于第六章知识点。 2020 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。 “ 服务业 —— 旅游业 ” 申报缴纳 “ 服务业 —— 租赁业 ” 申报缴纳 “ 交通运输业 ” 申报缴纳 “ 娱乐业 ” 申报缴纳 [答疑编号 3193030211] 『正确答案』 D 『答案解析』因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按 “ 文化体育业 ” 税目征。