财务制度设计

财务制度设计内容摘要：

大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可 能导致企业合法权益受到侵害； 销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。 (1)订立 销售合同前，企业应当制定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判 (2)关注 客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容 (3)重大的销售业务谈判还应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录； (1)企业应当建立健全销售合同定理及审批管理制度，明确必须签订合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责。 (2)审核、审批应当 重点关注销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等。 (3)重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同。 发货 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门； (1)仓储部 门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核 (2)严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间 、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号； (1)应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式 、运输费用承担、保险等内容 (2)货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认； 应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 客户服务 客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，包括客户服务内 容、标准、方式等； (1)设专人或部门进行客户 服务和跟踪，有条件的企业可以按产品线或地理区域建立客户服务中心 (2)加强售前、售中和售后技术服务 (3)试行客户服务人员的薪酬与客户满意度挂钩； 建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检验等相关部门之间的沟通协调； 7 (1)做好客户回访工作，定期或不定期开展客户满意度调查 (2)建立客户投诉制度，记录所有的客户投诉，并分析产生原因及解决措施； 加强销售退回控制，销售退回需经具有相应权限的人员审批后方可执行，销售退回的商品应当参照物资 采购入库管理 会计系统控制 缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性 企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、 款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致 ； 建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收 ； (1)及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管 (2)及时要求客户提供担保 (3)对未按时还 款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款 (4)对收回的非货币性资产应经评估和恰当审批 ； (1)企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备， 并按照权限范围和审批程序进行审批 (2)对确定发生的各项坏账 ，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理 (3)企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。 已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。 七、采购和付款制度的设计 （一） 采购业务流程 需求计划 采购计划 选择供应商 确定采购价 格 销售计划管理 请购 订立框架协议或采购合同 管理供应过程 验收 是否合格 入库 取得发票 退货 办理索赔等 付款 8 （二）各环节的主要风险点及管控措施 主要环节 该环节主要风险 主要管控措施 编制需求计划和采购计划 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。 (1)生产 、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划 (2)需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商 (3)对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的 部门或人员审批。 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。 采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。 请购 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。 (1)建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门， 授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序 (2)企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 (1)具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严 格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请 (2)对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。 (1)具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整， 是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等 (2)对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。 选择供应商 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出 现舞弊行为。 (1)建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应 9 商清单，健全企业统一的供应商网络。 (2)企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。 (3)企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。 采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。 建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。 确定采购价格 采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种 价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。 (1)健全采购定价机制，采取协议采购、招标采 购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格 (2)对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。