水利工程经济复习

水利工程经济复习内容摘要：

有形磨损 —— 自然因素引起； 固定资产在使用过程中存在消耗，包括 无形磨损 —— 技术进步引起 固定资产折旧就是指在生产过程中，将固定资产的损耗，逐年转移到产品成本中的价值。 ： 由于固定资产的磨损使其价值损失，在使用时期结束后，其价值全部损失掉，提取折旧费的目的就是为了固定资产的损耗，以使其在使用期结束后，有一笔资金能够再 次投入。 ⑴平均折旧法 年折旧率固定资产值年折旧率固定资产残值）（固定资产原值固定资产折旧年限固定资产残值固定资产原值年折旧费 ①分类及算法 （ n—— 固定资产分类数）   n 1i ii 类固定资产年折旧率）第类固定资产值（第年折旧费 ②综合折旧法 年折旧费 =水利建设项目固定资产值年综合折旧率  nini11iii类固定资产值第类固定资产年折旧率）第类固定资产值（第年综合折旧率 ⑵ 加速折旧法 —— 年数总和法 年折旧费 =（固定资产原值 残值）年折旧率 NNN21 1tt 折旧年限序数之和 年逆序数年折旧率第 eg:第一年折旧率 = 12N 14 五、无形 资产及其摊销费 —— 经济资源。 无形资产不具备独立的实物形态，依托于一定的实体，以价值形式存在，并对企业的生产经营产生持续影响的经济资源。 摊销年限无形资产价值无形资产年摊销费  五、递延资产及其摊销费 递延资产是指企业已经支付的费用但不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销的 各项费用。 第三节 流动资金与流动资产 一、流动资金 流动资金是项目生产运行中用于维持生产正常运行所需要的周转资金。 用于购买原料、产品、备品备件、支付工资等。 流动资产是流动资金的实物表现。 二、流动资金估算 ：按销售收入或年运行费用的比率估算 ： ①流动资金 =流动资产 流动负债 ②流动资产 =应收账款 +存货 +现金 +预付账款 ③流动负债 =应付账款 +预收账款 现金 流动资产 应收账款 预付账款 原材料、备品、备件 流动资金 存货 低值易耗品 应付账款 在产品、半成品、产成品 流动负债 预收账款 第四节 借款利息 一、建设期借款利息计算 建设 期 当年借款按年中支用计算，即当年借款按一半计算 借款利息计算按年计算，用于实际利率 借款利息 —— 每年应计利息计算 每年应计利息 =（年初借款本利和累计 +本年借款 /2）年利率 短期借款（含流动资金借款）利息 =年初借款本息累计借款利率 每年支付的利息逐年减少；偿 还的本金逐年增加 二、运行期借款利息计算 每年应付利息 =年初借款本金累计借款利率 三、还本付息计算 —— 要求建设期以后每年等额还本付息 ，偿还期内等额还本付息 A=P(A/P,i,P0) 每年支付利息 =年初借款本金累计年利率 每年偿还本金 =A每年支付利息 年初借款本金累计 =F本年以前各年偿还本金累计 F=建设期固定资产借款本金和利息之和 ，利息照付 15 每年支付利息 =（ F年初借款本金累计）年利率 每年还本 =F/ P0 (P0为偿还年限 ) 特点：每年还本相同 ，还款利息逐年减少 —— 有多少还多少 每年支付利息 =（ F年初借款本金累计）年利率 每年还本 =可用于还贷的资金（包括折旧、摊销、未分配利润） 特点：每年还本不同，一般逐年增加，还款利息减少，还款年限不定，需要求解。 第五节 年运行费和年费用 一、年运行费 年运行费（也称经营成本）主要指水利建设项目竣工投产后每年都需要支出的各种经常性费用，其中包括工资及福利费，材料、燃料及动力费，维护费和其他费用等。 二、年费用 财务上：年费用 =年折旧费 +年运行费 经济上：年 费用 =投资本利摊还 +年运行费 第六节 总成本费用 （折旧费等）和可变资本的价值（年运行费等）所构成。 ，销售费用是指在销售过程中所需包装、运输、管理等费用。 、运行以及销售产品和提供服务所花费的全部成本和费用。 制造成本：直接材料；直接工资；制造费用；其他直接支出 总成本 期间费用： 管理费用；财务费用；销售费用 第七节 税金 一、我国现行的税法 我国现有 7 类， 24 个税种 ： 包括增值税、消费税和营业税。 主要适用在生产、流通或者服务业中。 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 换句话说，税是堆在我国境内销售货物或 提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人， 就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款折扣制的一种流转税。 （ 所得税 ）： 包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得 税、个人所得税。 主要适用在生产经营的利润和个人的纯收入中。 3. 资源税 ： 包括 水 资源税、 矿产资源税 城镇土地使用税 等。 4. 特定目的税 ： 包括城市维护建设税、土地增值税、 教育附加 税、耕地占用税 等。 包括房产税、城市房地产税、车船使用税、 印花税 等。 6. 农业税 水利建设项目应缴纳的税金有： ① 增值税 应税额 =当期销售项税额 当期进项税额 =当期销售额增值税率 当期进项税额 ② 城市维护建设税 城市维护建设税 =（增值税 +营业税 +消费税）税率 ③ 教育附加 税 16 ④企业所得税 应纳所得税 =应纳税所得额所得税率 应纳税所得额 =税前利润 按规定可以扣除的项目 弥补的上一年亏损 第八节 水利建设项目的效益 一、 水利建设项目效益的分类 ① 经济效益； ②社会效益；③生态环境效益 ①国民经济效益；②财务效益 二、水利建设项目效益的特性 ①随机性；②可变性；③复杂性；④公益性；⑤其他 第五章 水利建设项目的影子价格测算 影子价格是在完善的市场经济条件下，在社会最优的生产组织状况下，资源的分配 与利用达到最优化状态 —— 供求平衡时的均衡价格。 它真实地反映了社会必要劳动消耗资源稀缺程度和市场供求情况，能实现资源的最优化配置。 第一节 计算参数 一、影子汇率 为了正确测算外汇这种特殊资源的实际价值，在项目国民经济评价中应引用影子汇率，用于外汇于人民币之间的换算。 国家外汇牌价 影子汇率影子汇率换算系数  影子汇率 =影子汇款换算系数外汇牌价 现阶段影子汇款换算系数为 二、贸易费用 《 水利建设项目经济评价规范 》 外贸进口货物的贸易费用 =到岸价影子汇率贸易费用率 出口货物的贸易费用＝ (离岸 价影子汇率 国内长途运费 ) 247。 (1+贸易费用率 )贸易费用率 非外贸货物的贸易费用＝出厂影子价格贸易费用率 三、国内影子运费 国内影子运费 =铁路运费 铁路货运影子价格换算系数 +公路运费 公路货运影子价格换算系数 +内河运费 内河货运影子价格换算系数 +杂费 杂费影子价格换算系数 第二节 主要投入物的影子价格测算 投入物 外贸货物 影子价格 产出物 非外贸货物 特殊投入物 影子价格是指项目所在地的影子价格 一、 外贸货物 （国外产品 ） 进口货物影子价格 =进口货物到岸价格影子汇率（ 1+贸易费用率） +国内影子运杂费 （国内产品） 项目上马后大量需要这种货物从而减少了出口量 影子价格 =（减少外贸出口货物的离岸价影子汇率） 供应厂矿到口岸的影子运杂费用 17 及贸易费用 +供应厂矿到项目建设的影子运杂费用及贸易费用 （国内产品） 建设项目上马猴需要国内该生产企业提供这种货物，迫使原有用户靠进口来满足 影子价格 =间接进口货物到岸价格影子汇率 +口岸到用户的影子运杂费用及贸易费用 供应厂到原用户的影子运杂费用及 贸易费用 +供应厂到建设项目的影子运杂费用及贸易费用 二、非外贸货物 原则和方法： ①能通过原有企业挖潜增加供应的主要投入物，因不需企业额外增加投资，故可按可变成本进行分解定价。 ②需投资扩大生产规模增加供应的主要投入物，则按全部成本（包括可变成本和固定成本）分解定价。 当难以获得分解成本所需资料时，可参照市场价格定价。 ③需投资扩大生产规模增加供应的主要投入物，可参照市场价格定价。 ④非主要投入物可直接采用国家公布的出场影子价格 ⑤用成本分解法测算非外贸货物影子价格实例。 课本 65 页【例 52】 第三节 特殊投 入物的影子价格测算 一、劳动力的影子价格 水利建设项目的影子工资综合折算系数一般采用 ，大量使用劳动力时 二、土地的影子价格 土地影子价格＝土地机会成本＋ 社会因项目占用土地而 增 加 资源消耗 的费用 土地的机会成本 —— 可按占用土地而使国民经济放弃土地的净效益计算。 对农用土地可按下式计算 gi iggNBnn  )1()1(1)1( 10  gi    tnt t iGNBOC )1()1(1 0  )1(0 gNB  i=g 第四节 主要产出物影子价格计算 1. 直接出口 —— 外销产品 2. 间接出口 —— 内销产品 3. 替代进口 —— 内销产品，减少进口 18 „„ 0 1 2 „„ n COt CIt 0 1 2 „„ 20 B0=200 C0=50 K=1000 ★ 第 八 章 （ 1） 工程经济分析方法 ★ 第一节 工程经济分析指标 对项目的经济评价，一般用经济评价指标来反映， 这些指标主要有： 净现值、效益费用比、内部收益率、投资回收期 等 重点：指标的计算与应用 一、净现值 NPV★ 1. 净现值 NPV：是指项目整个计算期内的各年的净现金流量 ，按规定的折现 率折算到基准年的现值代数和。 ：  nttst iCOCIN P V0 )1()( 根据现金流量图按照第三章的折现公式计算 ： NPV≥ 0，项目可行 NAV：指项目整个计算期内的各年的净现金流量，按规定的折现率折算各年的均值。    nt tst niPAN P VniPAiCOCIN A V 0 ),/(),/()1()( NPVR 投资现值 净现值 PINP VNP V R （单位投资现值所能得到的净现值） 例：初投 100 万，每年效益 200 万， 费用 50 万，利率 i=10% NPV=K+( B0 C0)(P/A， i,n) NPV=1000+( 200 50)(P/A， 10%,20) =1000+150 = 万元 二、内部收益率 IRR ：指项目在经济分析期内总效益现值与费用现值相等时的利率或项目净现值为零时的利率。 该指标是指项目为回收投资所赚得的报酬率，是工程依靠其本身收回投资的能力，或投资本身所能取得的报酬。 0)1()(1   nt tst iCOCIN P V 设 IRRx 1 ， tt COCIA )( ， 则上式变为 033221  nn xAxAxAxA ,所以 x 有多个根（ n 个） 判断方法：利用笛卡尔法则 —— 正实根的个数不会超过系数 A“ +”“ ”号的变化次数 施工期只有投入没有产出， A 为负的，运行期开始 A 为正，变化一次，常见情况下有一个根 试算法： i1，求 NPV1 NPV1＞ 0， then i2＞ i1，求 NPV2 19 0 1 2 „„ 20 B0=200 C0=50 K=1000 0 1 2 „„ 20 B0=200 C0=50 K=100。