某市第一人民医院财务工作制度

某市第一人民医院财务工作制度内容摘要：

必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。 在清查过程中，如果发现药品、材料的溢亏必须报告主要领导。 物资的溢亏要查明原因。 对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。 大型设备、贵重仪器要有专人保管。 十、财产物资管理制度 医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。 凡本院购进或自制的固定资产 和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。 严格物资领发、调拨手续。 物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。 调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。 对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。 办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。 超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。 家具、器具、医疗器械等，实 行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。 领用时填的领用单，据以增加部门包干物资；交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。 实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。 盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。 加强物资仓库管理。 保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。 建立健全并管好物资账。 分别 设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。 会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。 私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。 若有损坏或丢失，应酌情赔偿。 不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。 十一、财务报销制度 对原始单据的一般要求： ①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。 ②内容要齐全台头 、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。 ③印章要齐全须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。 ④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。 对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长（书记）签字后，财务处方可付款。 财务处每月统计各院级领导报销审签的费用向院长汇报。 差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。 购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。 在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、后勤验收入库。 临时工的工资，由组织人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。 各科室的加班费、夜班费、放射费等报酬的报销，每季度由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销。 十二、会计档案管理制度 会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计 报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。 财务处的全部会计档案，由财务处长指定专人负责装订、整理及造册，财务处长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管。 对记账凭证，应在每月终了 10 日内按编号顺序装订成册，装盒保存。 每年终了 20 日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。 十三、固定资产管理制度 医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负 责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。 固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致）。 各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。 固定资产的范围 ，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具 、医疗器械仪器设备。 具体标准：通用设备单价在 500 元以上，业务技术专用设备单价在 800 元以上，耐用时间在一年以上；单价在 20 元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。 固定资产的分类归口管理 ①房屋、建筑物及其各种附属 设施，各种车辆、机电设备、锅炉、 水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。 ②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。 ③图书杂志及重要文献资料 ，归图书室管理。 管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。 对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。 各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）。