有关会计业务处理制度

有关会计业务处理制度内容摘要：

( 均请委托户签盖原留印鉴 )及有关传票，同时注销 “ 申请书兼印鉴卡 ” 及结清 “ 帐卡 ”( 附于传票作为附件 )后，信托单 (须收回注销作为传票 附件 )及凭条等一并送会计科长核算后转呈主管人员核章，同时发交 “ 号码牌 ” 与委托户以 凭领款。 (三 )出纳员依照 “ 付款程序 ” 处理后，唱号收回 “ 号码牌 ” ，同时付款。 (四 )信托资金运用的收益明细帐，会计科应切实配合有关部门，依照各种信托资金设 立的种别、期别予以分类，俾便于委托期间届满时结算付息 (收益金 )。 □ 领取收益 (一 )本信托资金收益分配均订为 每三个月结算一次。 其收益的领取方法有下列二种 即： (订为每一年计付一次 )。 (订为每三个月计付一次 )。 (二 )信托资金每三个月 (设立日起算 )结算时间到期而委托户指定滚入本金生息者，经 办员应根据委托户所委托金额、期间、最低保证收益率计算收益，填制 (借 )收益分配金 (包 括红利 )， (贷 )应付收益分配金 (包括红利 )、转帐支出及收入传票，将该收益滚入本金，但 未满十元者不予计息，惟在委托期间届满前，中途提领收益者即丧失滚入本金生息的权利。 同时红利的分配，规定为每满三个月结算一次，未满三个月部分概不计付。 (三 )委托户如系携带 “ 信托单 ” 前来领取收益时，经办员应详细验对结算时间是否到 期无误后，在信托资金帐卡记入领取收益日期、收益计算期间、领取收益金额等，并填制 领款收益凭条 (代传票 )(请委托户签盖原留印鉴 )及有关传票，连同 “ 信托单 ” 与 “ 帐卡 ” 等一并送会计科。 同时发交 “ 号码牌 ” 与委托户以凭领款。 (四 )会计科据经办员送来凭证核算无误后呈送主管人员核章。 (五 )委托户领取现款者，出纳员应依照 “ 付款程序 ” 处理。 唱号收回 “ 号 码牌 ” ，同 时付款。 □ 中途解约 本信托资金不得中途解约。 但经过一年以上者，其信托单得由本公司购回。 □ 信托单的转让 (一 )凡委托户申请过户时，应于觅妥 “ 受让人 ” 后，经双方依式填具 “ 过户申请书 ”( 如 附表 )一份签名盖章后，送交营业部门，经办员办理。 (二 )经办员于接到 “ 过户申请书 ” 后，即检核出让人印鉴卡 (帐卡 )，经查明下列各项 无误后于印鉴核对栏盖章并记入过户备查簿，然后连同 “ 帐卡 ” 一并呈送主管人员核章。 让人的印鉴是否与原 “ 信托申请书 ” 所留印鉴相符。 (公司组织者应注意名称与代 表人姓名、地址及印鉴 )。 (三 )“ 过户申请书 ” 经主管核准后，经办员应请委托户提出 “ 信托单 ” 办理过户手续(未 带信托单或有关债务及担保未清者均不得办理 )。 办理过户的程序为： (帐卡 )： (1)出让人之 “ 印鉴卡 (帐卡 )” ，应在该帐卡备注栏注明 “ 某年某月某日转让给某某人 ” ，并加盖经办 员印章。 (2)受让人的 “ 印鉴卡 (帐卡 )” ，经办员应请受让人填具 “ 新印鉴卡 (帐卡 )” ，并在该 帐卡备注栏注明 “ 某年某月某日由某某人受让 ” 字样并加盖经办员印章。 (3)经办妥前项手续后，经办员应在出让人 “ 印鉴卡 (帐卡 )” 上加盖 “ 注明 ” 戳记，并 在该帐卡末行备注栏内注明 “ 转某某人帐卡第 号 ” 字样，同时将该帐卡所列内容逐笔 记入受让人新帐卡内。 ： 经办妥过户手续后应在信托单背面过户记录栏，填记过户年月日、出让人姓名、受让 人姓名，加盖主管职章及经办员印章。 ： “ 过户申请书 ” 应按照税率由委托户贴足印花，并加销印。 ： “ 过户申请书 ” 应贴在受让人 “ 新印鉴卡 (帐卡 )” 上，并在粘贴处加盖经办员印章， 连同已盖有 “ 注销 ” 戳记的出让人原 “ 申请书 ” 兼 “ 印鉴卡 (帐卡 )” 及转让的 “ 信托单 ” 手续费收入传票等，一并呈送有关主管人员核章。 (四 )过户手续办妥后，信托单交还受让人收执，交还时应于过户备查簿注明日期。 (五 )委托户如经过一年以上，申请过户而无受让人者，其 “ 信托单 ” 得由本公司购回 之。 其购回手续除比照前项规 定的 “ 过户程序 ” 办理外，应注意下列各点：。 ，其标准为：本金加本金乘最低保证收益率 乘期间减已付收益金额。 1%的手续费。 ，该 “ 信托单 ” 所有权成为本公司所有。 (依照过户手续在信托单背 面注明由本公司承受字样 )并将购回价款依照规定付款手续将款项付给出让委托户。 (六 )本公司承受该 “ 信托单 ” 后，如有顾客希望承受该信托单者，经办员应 请顾客依 照开发信托单手续填制 “ 信托申请书 ”( 印鉴卡 )、 “ 帐卡 ” 等有关凭证，其程序为： “ 信托单 ” 信托期间所剩余的部分。 ，依照 “ 过户程序 ” 办理手续并据原委托户帐卡资料 ，计算该 “ 信托单 ” 过户时的相当收益额连同本金填制现金收入传票请承受委托户缴款。 ，经办员将原 “ 信托单 ” 背面过户记录栏说明 “ 某年某月某日由 本公司再转让与某某人 ” 等字样。 □ 信托单的质押 (一 )委托户以 “ 信托单 ” 向本公司质押借款或保证债务时，经办员应验对 “ 信托单 ” 及 “ 印鉴 ” ，并将质押日期及金额等用红笔摘注于该委托户 “ 信托单 ” 与 “ 帐卡 ” 质权记 录栏后，送放款单位经办员办理质押手续。 (二 )债务清偿后，经办员再于委托户 “ 信托单 ” 与 “ 帐卡 ” 质权记录消减栏以蓝笔注 明清偿日期核章，并凭委托户收执的本公司质押物收条将 “ 信托单 ” 发还委托户收执。 (三 )因违反放款契约而将 “ 信托单 ” 解约抵偿债务时，如有尾数应转入 “ 暂收款项 ” ， 并函请委托户前来领款，以清悬帐。 (四 )提供质押 的 “ 信托单 ” 领取收益时，得凭委托户提供出的 “ 质押收条 ” 办理付益， 惟应在其收条记载记录 (日期、付益期间及金额 )，俟债务清偿退还 “ 信托单 ” 时与 “ 帐卡 ” 核对。 但委托户如有未了债务，应同时请有关部门办理。 □ 税 捐 (一 )营业税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。 (二 )印花税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。 (三 )所得税：二年期以上定期信托资金依法得免扣缴所得税外，在其期间未满二年前 中途解约领取收益者，仍应依法代扣所得税。 □ 信托单的补发，印鉴的更换 委托户 “ 信托单 ” 或 “ 印鉴 ” 如有遗失、毁灭或被盗窃等情况前来申请办理手续时， 应请委托户按照本公司挂失止付 (如表 ，表 ，表 ，表 )的规定手续办理。 如委托户原留取款图章并未遗失，而申请更换印鉴时，须由委托户填 “ 更换印鉴申请 书 ”( 如表 )一份，签盖原留印鉴，并填具新印鉴卡一份，由经办员验对无误后，在 新印鉴卡上注明启用日期，同时于旧印鉴卡上加盖 “ 注销 ” 戳记，并注明日期及更换理由， 经主管核章后整理保存之。 □ 信托单的设定质权 委托户如将信托单作为公 私营事业机构担保或保证债务用者，可申请设定质权，其处 理办法如下： (一 )由委托户与质权人联名填具 “ 质权设定登记申请书 ”( 表 )(各市县应填写 二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查 )附具信托单 (应盖妥原留印鉴 )及 “ 质权人印鉴 卡 ” 一份二份申请。 (二 )经办员验明信托单核对印鉴无误后，于信托单、委托户 “ 印鉴卡 (帐卡 )” 用红墨 水笔注明 “ 本信托单于 年 月 日设定质权登记 ” 字样后，一并层请主管人员核章。 (三 )经主管核准后，签发 “ 质权设定登记承认书 ” 如表 (各市县应填写二份 ， 副本留存，正本寄总公司信托科备查 )并发还信托单，质权人的印鉴卡等应附订于委托户印 鉴卡，以备查考。 (四 )解除质权时，由质权人填具 “ 信托单质权解除申请书 ”( 如表 )(各市县应 填写一份，解除时连同有关凭证寄总公司信托科结案 )，附具信托单申请解除，经办员核对 质权人印鉴无误后，于信托单及委托户 “ 印鉴卡 (帐卡 )” 用蓝色双线注销，并层送主管核 章后发还信托单。 (五 )委托户处。