审计管理建议书范本

审计管理建议书范本内容摘要：

投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象；个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。 公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。 由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。 公司与子公司 **公司及 **公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表；公 司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与 ****公司的股权转让的相关转让手续。 公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。 公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。 公司截止 201X 年底对有 **公司、 **公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计 报表中。 针对上述情况，我们建议： 设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达； 对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的 20%时及时办理工商变更，公司 法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。 对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施 ,减少投资损失；对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。 （五）固定资产管理方面 贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如： 公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明，如 **公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值 22,951, 元 ,净值 17,878,85 元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属公司账面记录罗湖区和平路 3,00 平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证；未取得附城主山综 合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇 2 万平方米的土地已有 10年，目前尚未开发。 公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位 管理。 公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在： （ 1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点； （ 2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数； （ 3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入； （ 4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销； 公司部分下属公司的固定资产核算（ 台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。 公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司 ****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。 公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。 这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。 针对上述情况，我们建议： 财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况； 成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头 ,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符； 强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。 （六）工程建设方面 贵公司部分下属单 位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如： 公司下属公司建 104 号及 319 号办公楼 ,未取得《在建工程规划许可证》；公司筹建的 “沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。 工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。 下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固。 针对上述情况，我们建议： 收集与工程相关的立项、预算、 勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。 二、会计核算方面 （一）存货核算方面篇四： 审计管理建议书 201X 年中期审计管理建议书 公司决策层： 本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。 问题主要集中在以下几点： 一、财务管理及会计核算 会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 才能为公司的决策提供有用的会计信息。 在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。 财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。 并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。 因此，需要从以下几个方面改进 各公司的财务管理和会计核算： （一）建立集团公司统一的财务管理制度 随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。 内容应涉及： 基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。 为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及 子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准 ,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。 集团公司应区分不同的行业 ,结合会计准则和行业特点 ,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定 ,以使相同行业公司的财务数据具有可比性 ,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致 ,满足公司今后财务管理和财务分。