小额贷款有限责任公司财务会计制度

小额贷款有限责任公司财务会计制度内容摘要：

他应收款 、 预付帐款等。 第十三条 按照业务发生顺序逐日逐笔登记现金和银行存款日记帐。 现金的帐面余额必须与库存数相符 ,每月底银行存款的帐面余额应与银行对帐单核对 ,并编制银行存款余额调节表。 第十四条 统一管理资金帐户 ,明确资金调度的条件 、 权限和程序。 调度资金应当按照内部财 务管理制度 ,依据有效合同和合同凭证办理手续 ,不得私存私放资金。 第十五条 管理库存现金以及其他形式的现金资产 ,应当满足流动性要求 ,并控制现金资产总量。 第十六条 公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财 务审核 ,跟踪履约情况 ,明确债权 ,制定收帐政策 ,及时清收应收入款项。 第十七条 对计提减值准备的资产 ,应当落实监管责任 .对能够收入回或者继续使用的 ,应当收回或者使用。 对已经损失的 ,应当按照规定的程序核销。 对已经核销的 ,应当实行帐销案存管理 . 第十八条 固定资产指为生产商品 \提供劳务 \出租或经营管理而持有的 ,使用年限在 1 年以上 ,单位价值在 2020 元以上的实物资产 .购入的固定资产以取得时的实际成本为入帐依据 ,按规定的年限计提折旧入当期费用 . 第十九条 公司按照内部财务管理制度规定 ,定期清查核实各类固定资产 ,落实使用和管理责任 . 第二十条 公司发生的资产损失 , 包括信贷资产损失 ,坏帐损失 、 固定资产损失等 ,应当及时核实 ,查清责任 ,追偿损失 ,并按照有关规定进行处理 . 第二十一条 未作为固定资产的工具 \器具等物品 ,购买使用时应作为低值易耗品管理 ,一次摊销计入当期损 益 . 第二十二条 固定资产折旧方法采用平均年限法 . 计算公式 :年折旧率 =(1预计净残值率 )固定资产折旧年限100% 月折旧额 =(原值年折旧 率 )12 固定资产的净残值率定为 3%. 房屋的折旧年限为 20年 , 办公电器设备的折旧年限为 5年 ,电脑的折旧年限为 5 年 ,车辆的折旧年限为 5 年 . 按月提取折旧 ,当月增加的固定资产 \当月不提折旧 ,从下月起计提折旧。 当月减 少的固定资产 ,当月照提折旧 ,从下月起不提折旧 .对提足折旧的固定资产 ,不论能否继续使用 ,均不再提取折旧 . 第二十三条 由于出售 \报废 \或损毁等原因而发生的固定资产清理净损益 ,计入当期营业外收益 . 第四章 减 值准备的计提与核算 第二十四条 本公司按规定计提一般准备 \贷款损失准备 \坏帐准备 . 其中 : A\一般准备按照年末风险资产的 1%提取 ,用于经营中尚未识别的可能性损失 . B\贷款损失准备采取组合计提和个别计提相结合的方式核算 ,中关注类计提 2%,次级类计提 25%,可疑类计提 50%,损失风险计提 100%. C\坏帐准备按年末应收款项的 %计提 . 第五章 收入 \成本 和费用 第二十五条 公司的营业收入包括利息收入 \手续费收入 \其他营业收入等 ,营业收入条严格按照权责发生制原则确认 ,并认真核实 \正确反映 ,以保证公司损益的真实性 .。