小规模纳税人申报流程-小规模增值税申报

小规模纳税人申报流程-小规模增值税申报内容摘要：

7 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。 本表第 8 项“出口免税货物及劳务销售额”栏数据，填 写出口免税货物、劳务及服务 本表第 9 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。 本表第 10 项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 应税服务应 纳税额应扣减本期销售额减除项目金额计算。 本表第 11 项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。 本表第 13 项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 本栏包括《本期可抵减税额明细表》合计栏。 即包括纳税人在非试点地区提供交通运输服务和部分现代服已缴纳税款后，本期实际可抵减其应交增值税的税款。 期末未缴税额出现多缴为负数情况时，一般情况下在下期未缴税额中冲减。 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 19 / 77 小规模增值税申报表格式 增值税 纳税申报表 纳税人名称： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 填表日期： 年 月 日 本表为 A4 竖式一式二份，纳税人、税务机关各留存一份。 增值税纳税申报表 填 表 说 明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。 纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。 本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不 本表第 1 项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 20 / 77 物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。 本表第 2 项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合 本表第 3 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额 本表第 4 项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的应按照 4%征收率减半征收增值税的应税固 本表第 5 项 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的 本表第 6 项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售 本表第 7 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 21 / 77 本表第 8 项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口 本表第 9 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。 本表第 10项“直接出口货物免税销售额” 栏数 据，填写以“一般贸易”或“进料加工”方式直接出口，且国家没有取消退税的出口货物的销售额。 该栏数据不包含：转厂销售额、来料加工出口额、国家规定不予以退税 的出口销售额。 (十四 )本表第 11 项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 本期应纳税额 = 第 1 栏 征收率 + 第 4 栏 4%。 12 项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。 本表第 14 项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增 值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 广东小规模增值税申报操作手册 广东省国家税务局网上办税 小规模增值税申报 操作手册 目 录 1. 网上申精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 22 / 77 报 ................................................................................................................................... 3 小 规 模 纳 税 人 增 值 税 申报 ................................................................................................ 3 2. 网上缴税 ................................................................................................................................... 5 3. 打印报表 ................................................................................................................................... 6 4. 结果查询 ................................................................................................................................... 7 申报表查询 ....................................................................................................................... 7 缴款情况查询 ...................................................................................................精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 23 / 77 ................ 8 小规模增值税申报操作手册 1. 网上申报 多税种的在线申报。 该模块提供增值税、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税、消费税的网上申报功能。 小规模纳税人增值税申报 1）点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。 系统自动带出可以进行申报的税种。 选择小规模纳税人增值税申报－“进入申报”。 2）系统弹出对话框。 填写起止所属时期后，点击“进入申报”按钮。 【所属时期填写说明】： “所属时期起”应填 为：某月、某季、某半年的开始一天；“所属时期止”应填为：某月、某季、某半年的结束一天。 点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。 如果填写不合规定，则不能通过系统审核。 3）在纳税申报表中填写申报数据。 填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款。 【填表说明】： 税款所属时期：步骤中由纳税人所填，此处不可修改。 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 24 / 77 填表日期：系统自动显示，可修改。 电脑编码：系统自动显示，不可修改。 纳税人识别码：系统自动显示，不可修改。 纳税人名称：系统自动显示， 不可修改。 法定代表名称：系统自动显示，不可修改。 营业地址：系统自动显示，不可修改。 开户银行及帐号：系统自动显示，不可修改。 应税货物或应税劳务名称：自动显示。 销售额：可填写。 征收率：系统自动显示，不可填写。 免税货物：可录入，免税货物将做为参考用来计算减免税额，打印申报表时不能打印出来。 本期应纳税额：系统计算得出，不可填写。 已缴本期税款：系统计算得出，不可填写。 应补 (退 )税款：系统计算得出，不可填写。 截止上期累计欠税额：不可填写。 本期已清理欠税额：不可填写。 减免税额：系统根据销售额，免税货物和减免文书自动计算出一个减免额度，该减免额度如与实际不符可手工修改，修改后需再次点击计算按钮计算税款。 【注】： 点击“计算”按钮后，系统将自动计算税款。 如果由于系统计税和实际产生的误差，纳税人可以在规定允许的修改范围内手工修改误差；修改误差范围后需要再次点击“计算”按钮计算应步退税额。 当月已经正常申报，再次申报即为补申报，并有补精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 25 / 77 申报提示。 所属时期内处于停业状态不允许申报； 逾期不允许网上申报； 上期未申报，则本期不 能进行网上申报。 系统自动检查纳税人上年度累计销售额，达到一般纳税人标准的则不允许网上申报，需到前台办理申报。 4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。 5）系统提示“您确定“提交”操作吗。 ”，如果确认申报表无误，则点击“确定”系统就己接受此次申报。 系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。 系统提示申报成功，用户可以继续打印报表，或者进行缴税。 详细操作在以下章节详细介绍。 2. 网上缴税 1）进入缴税功能。 可以从“申报征收”的首页进入 ，或者在申报完成后进入。 2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。 【注】：表格说明： 清缴税款：纳税人本次要清缴的欠税。 应收滞纳金：根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。 3）点击“清缴税款”按钮，系统弹出如下提示： 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 26 / 77 4）点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。 清缴税款 =待处理税款 +应收滞纳金 5）如果系统提示扣款成功，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。 【注意事项】： 如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。 如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。 网上缴税直接调用 ctais 的相关接口进行，事务由ctais控制。 3. 打印报表 1）进入打印功能。 可以在申报完成后进入，或者查询申报表后打印。 2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。 3）控件安装完成后 ，选择浏览器上方的“文件”－“打印”功能，就可以打印申报表了。 4. 结果查询 申报表查询 1）进入申报征收，在页面的左下方找到“申报表查询” 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创。