分公司财务会计制度

分公司财务会计制度内容摘要：

料完整的情况下，才可进行 应收、应付 帐务处理 ，不得漏单。 并且 当 月的单据 必须在当月 内 处理 完毕 ，不得跨月。 月 份 终了，分公 司 除一方面 要 与 总公司 核对 应付 往来帐 款 外 ， 另一方面 还 必须 与各经销商 核对应收往来帐款， 并且 要求 取得经销商 的 确认签名。 1商品清查 参与商品清查的人员必须有独立于仓管或会计人员以外的第三者参加。 由于商品类多 量大、日常收发频繁，要想进行经常性的全面清查确有困难。 但为管理的需要，分公司每年末必须对库存商品进行一次全面实地清查，平时可分大类进行局部清查。 在商品清查的过程中，必须认真仔细，防止遗漏，并将清查的结果整理成《商品清查盈亏报告表》，由清查人员和仓库保管人员签字确认。 在商品清查的过 程中，如发现存在需要报废处理的商品， 应详细填写《商品报损、报失、报废申请表》。 对于商品的帐面数与实物库存数之间的差异，以及需要报废处理的商品，分公司应认真核实，查找原因，并按规定程序上报分公司经理审批，及时处理。 对于短少或报废的商品，经查证属于人为原因造成的，一律要求照价赔偿。 福建柒牌集团分公司财务会计制度 14 第七 章、固定资产管理制度 固定资产 标准 固定资产，指 使用年限超过 1 年的房屋、 建筑物、运输工具 、营业家具 以及其他与营业有关的设备、工具、器具 等。 不属于营业主要设备的物品，单位价值在 600 元以上 ，使用年限超过 2 年的也作为 固定资产。 固定资产 管理 固定资产由 分 公司财务部统一管理。 固定 资产取得后，即 由财务 部门依其类别予以分类编号 ， 贴粘 标 签。 同时， 建立固定资产登记簿 ，按固定资产的分类和使用部门进行明细分类核算。 固定资产 计价 固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐。 取得时的成本包括买价、运费和保险费用 ，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等 ， 作为入帐价值。 自行建造的固定资产，按建造该项资产达 到预定使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的帐面价值，加上由于改扩建而使该项资产达到预定可使用状态 前发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。 无偿接受的固定资产，按调出 方 提供的有关凭证上标明 的 金额 加上应支付的相关税费，作为入帐价值；调出方没有提供有关凭证的 ，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上相关的税费，作为入帐价值； 如果接受系旧的固定资产 ， 按前面 方法 确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额 ，作为入帐 价值。 投资者投入 的固定资产，按双方确 认 的 价格， 加上 发生的 包装 费 、运输费、安装费等 相关费用 ，作为入帐价值。 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，估 计的金额减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐 价值。 固定资产 采 购 、 调拨、 处置程序 固定资产的采购 分公司因营业需要购置固定资产的， 必须 由使用部门提出 ， 并按要求 填制固定资产采购申请单， 分公司经理 签署意见后 ， 报 经 总公司批准方可 采购。 特别规定： 分公司经理不得同时兼资产采购申请 人。 购入的固定资产必须履行 验收手续， 必须经过使用部门在质量方面的检查 ， 但采购人员 或 款项支付人员不得 参与 验收。 对于分公司自制福建柒牌集团分公司财务会计制度 15 自建的设备设施，在建造或安装的过程中 ，应指定至少一名职员根据设计图纸或合同条款的 具体 要求 ，逐步监督建造或安装的 进度、数量及质量，形成的文字记录 将作为工程验收的一部分 ， 分公司 不得在 工程 建造或安装结束后 作一次性验收。 需要调拨 （包括总公司与分公司之间以及分公司与分公司之间）的固定资产，一律 由 需 方 提出申请， 报总公司批准后， 由总公司指定的调出方 填制 《 固定资产调拨 单 》 ，并按要求填制相关内容 ， 实施调拨 后 ， 调入单位 须将 签收的调拨单 报送至总公司财务部和 调出单位 分别 进行 帐务处理。 分公司因客观原因无法继续使用或不需用的固定资产 ，需要进行处理的，一律按要求填制 《 固定 资产处置申请单 》 ， 经分公司经理 签署意见后， 报总公司批准方可实施相关处理。 特别规定： 分公司经理不得兼资产处置申请人。 固定资产 折旧方法 所有固定资产均采用直线法折旧，主要固定资产的折旧年限如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率 预计净残值率 房屋及建筑物 20 5% 运输设备 5 20% 营业用家具 3 33% 电子设备 3 33% 办公 家具 及其他 3 33% 分公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折 旧。 6. 日常管理和维护 资产的日常管理和维护由各使用部门和使用人负责。 需要对固定资产进行维护修理时，应由 各使用部门 提出，报 分公司 经理审批后执行。 会计部门应统计当期发生的维修和保养费用，并分析各月间 费用出现重大波动的原因。 固定资产清查 固定资产 清查 至少 每年 进行 一次。 参与固定资产盘查的人员必须有独立于使用或保管人 和 负责记帐 会计 人员以外的第三者参加。 财务部门 对于盘盈 盘亏 固定资产，以及不能处于正常使用状态 的固定资产 ， 除应 查明 原因 报 分 公司 经理批示做出 相应处理外， 对于 盘盈盘亏 的部份 还应报总公司财务部备案。 福建柒牌集团分公司财务会计制度 16 第八章、 直 营店 销售 管理制度 商品管理 货申请 分公司 展厅、商场 、专卖 店 根据 自己的 需要提交补货申请，送直营部经理审核。 直营部经理签批 意见 后交客服部制定发货计划 ，并于分销售系统 制定 计划发货单。 分公司展厅、商场 、专卖 店收到 仓库 发来的商品后，核对发货申请、随货同行发货单 以及 商品实物是否一致， 在 确认无误后 开具收货单 或在随货同行 发货单 上 签 字 （此项任务由各店长 或受 托店员进行）。 如各直营部发现实际收到的商品与发货申请单或随货同行发货单 有出入的 ，应及时联系直营部， 按直营部意见 或办理退货或按实际接收。 货品陈列 各直营店营业现场货品的陈列，按照市场 部或 直营部 或陈列师的具体要求进行。 收货退出 各直营店商品因质量或其他原因滞销 ，经直营部经理同意可办理退货，退货时连同商品详细清单 发至分公司直营部，直营部检查核对后送仓库 开具退货单， 办理最终退货。 退货单 的 一联 交 直营店。 售后退回 商场商品售 后退回，按各商场退货的具体规定执行。 非商场直营店商品售后确有原因 需要退货 ，原则上只换货不退款 ， 退货的 前提是服装及吊牌保 存完好， 客户 能够 提供 销售单或信誉卡 ，但特价处理商品一律不予退换。 售出商品退换时， 营业员 应 在分销系统中作退、换货等 相关处理。 因 分公司仓库 商品 供应不足或各直营店销售 差异， 商品可能 需要 在直营店间相互调拨。 一般情况下，由直营部职员提出书面申请， 载明需要调拨 商品的详细信息，报 分公司直营 部负责人 批准， 其他职员 不得私自进行。 商品一旦实现调拨，调入方必须签收，并将签收的调拨单 交付 调出方及 分公司 财务部 各一份 备查。 原则上，分公司各直营店尚未售出商品 应 每月 清查一次。 但由于分公司店多人手少 （尤其 是会计人员） ，店与店之间 又 较为分散 ，要做到各店每月都 清查 一次 确实 存在 困难。 为 维护 商品 的 安全，分公司可根据自营店的福建柒牌集团分公司财务会计制度 17 分布 分 批次进行 ，但必须保证 在一定时期内所有直 营店 都得到全面清查。 商品清查人员的安排以及清查结果的处理同第六 章 第 10条。 收银管理 空白 信誉卡归财务部 统一管理， 具体 管理办法同第三 章 第。 商场销售商品按商场的收银办法进行。 安装有分销 系统的非商场直营店， 销售商品必须通过分销系统扫描，并打印销售单 ，一联交客户，一联留存。 为有效实施 内部控制， 店长不得兼做收银 工作。 每日终 了，营业员应整理 当日 的销售单，并与分销系统的销售记录、 实有营业款 进行核对，确认无误后 ，将现金连同销售单一起交财务部出纳 员。 未 安装 分销 系统的非商场直营店 销售 商品 ， 以及安装有分销系统的非商场直营店销售无条码商品， 必须手工开具信誉卡。 但开票和收银人员必须分开，收银员在收款时，应仔细核对 开票员开给顾客的信誉卡同客户交来的现金是否一致。 每日终了，营业员必须 加计当日 开出的信誉卡金额 ，并与 收银员 实有现金 核对，确认无误后 ，将 现金、销售日报表 连同信誉卡一起交财务部出纳员。 如直营店距分公司办公地点较远，营业 款 不方便直接 缴 交 财务的，则最迟在次 日将营业款 存入分公司货款帐户。 销售日报表及信誉卡财务联整理好 后 于其他时间送交财务。 折扣管理 商场 商品 一般按不低于零售价的 八 折出售。 如 遇 商场方面 开展 促销活动， 促销期间的 折扣按商场统一规定执行。 非商场直营店 商品一般按不低于零售 价的八 折出售， 分销售系统中有关商品 零售 折扣的调整权限归 直 营店店长 ， 如遇 店长不在， 可授权其他店员，但 不得 授权 收银员。 特殊情况下 ，需要启 用八折以下折扣的 ，一律请示分公司经理签批 ，同时送签批后的文件予 商场和分公司 财务部备案。 特别 销售管理 特价销售。 分公司对 跨年度或换季 滞销商品 执行 特价 处理 前 ， 必须书 面 呈 报总公司 营销部 审批， 任何单位 不得私自对库存商品进行任何形式的 低价处理。 活动 促销。 直营店 根据 消费 市场需求 情况 可 采取 灵活多样的 促销方式，但 任何形式的促销 都 必须 制定切实可行的方案 ，并 取得分公司经理的批准。 为维护商场的经营秩序和经营形象 ，分公司 在商场进行的各种特别销售 ，必须按商场 的 管理 要求 提前 申请或签定《促销活动协议书》 ，并取得商场方面的同意。 福建柒牌集团分公司财务会计制度 18 特别销售的批准文件均必须送 分 公司财务部 备案， 同时 财务部有责任 对特别销售 实行 严格 监督。 报表管理 销售日报表 每日终了， 各直营店 应填制《销售日报表》，具体记录销售商品 （ 包括特价商品 ） 的 货号、零售价、实际 销售金额 等 ，货号相同 的商品 可合并填列。 活动期间 随货赠送 的商品 必须列入销售日报表 ，并与销售商品 对应填列 ；日常应酬用赠送的商品 也 同样 需要 列入销售日报表 ，并 必须 提供分公司经理 签 批 的手续。 直营店填制的 《 销售日报表 》 结合各自的具体条件可采取不同的方式报送分公司直营 部。 分公司可通过《销售日报表》及时掌握市场的销售动态和商品的库存情况。 进销存 月 报表 每月 终了，各直营店要 汇总 处理 各 货号商品 本期收货、本期退货、本期 销售、本期销售退回、本期赠送、 本期 盘盈 /盘 亏 调整 数量，并结合 上期末的 商品 库存 数 ，填制《月份 商品 进销存报表》。 直营店填制的《月份商品进销存报表》结合各自的具体条件可采取不同的方式报送分公司直营部，直营部审核后 送财务部。 商场 代销结算 分公司财务部 应 在商场规定的 结算期 内 与 其 对帐 、 结算。 分公司财务部 必须取得 商场 盖有财务章 或商场公章 的 微机结算单， 无法提供微机结算单的，必须 提供 手工填制的结算 单。 分公司 财务部必须 按代销合同的规定认真 核对 商场提供的结算单各栏数据 ， 尤其 要核对结算单 销售收入 与营业员提供的《销售日报表》 数据。 发现差错应及时与 店长或 商场取得联系。 分公司财务部 应 就 结算单中的 代销手续费以外的 费用 ， 要求商场提供增值税普通发票。 分公司财务部应 及时 向总公司财务部提供各商场开票资料， 在收票后及时 送 达 商场 财务部 ，并 取得 商场 签收 凭据。 及时催收货款。 第九 章、会计报告制度 为 加强 分 公司会计报表的规范管理，建立完整、真实 的会计档案资料，准确、及时、详实地 对内提供有关财务信息， 更好地为 分 公司 经营 决策提福建柒牌集团分公司财务会计制。