公司物流财务工作手册

公司物流财务工作手册内容摘要：

流所在地分部。 2)、 其他属于各分部发生的费用，即总部代为支付的分部间调拨及办公用品的运送费用等，按照分部实际发生金额进行还原。 每月分摊一次。 3)、 总部发生的费用不分摊到各分部。 （ 4） 物流公司收到的补贴收入：物流实际收到的补贴收入按照各分部销售占比进行分摊，公式如下： 第 9 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 物流公司补贴收入分摊 =(物流各分部销售净额 /物流总体销售净额 )*补贴收入 （ 5） 物流返还各项收入：为税收筹划进行的收入返还，通过低开税票及办理折让两种方式进行，为方便分部核对内部往来故在《经营快报》中进行列示，与还原数据无关。 （ 6） 物流公司全部 所得税分摊：物流全部所得税包括物流公司计提所得税金额和分部由于物流返还收入而计提的所得税额（试行） 公式如下： 物流全部所得税额 =物流公司计提的所得税金额 +分部由于物流返还收入而计提的所得税额 物流公司所得税分摊 =(物流各分部销售净额 /物流总体销售净额 )*物流全部所得税金额 因物流返还的不均衡性造成部分分部不能真实反映所得税计提情况，故将分部计提的此部分所得税进行重新分配。 分部应按以下原则从损益表中剔除所得税额： A、 当物流返还金额分部所得税率＞分部实际计提所得税额时， 分部将实际计提的所得税额 从内部损益表中剔除。 B、当物流返还金额分部所得税率＜分部实际计提所得税额时， 分部将物流返还金额分部适用税率计算出的计提所得税额从内部损益表中剔除。 上述剔除部分并入总部物流公司全部所得税额进行重新分配 2. 还原方式及时间： （ 1） 还原方式： 每月 6 日由物流公司会计组通过《经营快报》的方式进行还原 （ 2） 还原时间： 1)、 对分部缴纳的所得税调整在每半年考核期调整一次。 第 10 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 2)、 其他当月发生的费用及各项税金在当月进行还原。 运杂费每半年考核期还原一次。 第二章 分部相关岗位的设置 一、 分部物流结算会计 各分部根据 业务量大小设置物流结算会计，隶属于分部结算组管理。 二、 物流注册地税务会计 各物流注册地设置物流税务会计两名，隶属于分部财务经理直接管理。 一名负责内勤，一名负责与税务局的工作对接的外勤工作。 第三章 代付款品牌的结算流程图及说明 一、 分部相关岗位工作内容 1. 代付款结算会计日常工作内容 时间 接收部门 内容 每日工作 总部物流公司结算及收入会计 同步报表报送 每日工作 总部物流公司结算组出纳 帐扣收入的及时汇出 每周工作 总部物流公司总帐及注册地税务会计 代物流收取税票的整理和邮寄 每日工作 总部物流结算会计及注册地税务会计 准备折让办理及核销资料 每月 5 日前工作 总部物流结算会计 核对及回复总部物流结算未达 每日工作 收取及核对物流公司开具的代付款税票 每月 10日工作 总部物流对帐会计 按月及时核对与物流公司的往来帐 第 11 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 每季工作 总部物流商品会计 邮寄单据 2. 分部配送会计工作内容 时间 接收部门 内容 每日 在 IE上查找物流集采和直供 订单 每日 整理当日所有入库、退厂的原始单据 每月 15 日之前 分部物流结算会计 传递上个月整理的所有入库、退厂的原始单据 第 12 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 二、 代付款操作流程图 制作结算单 代物流扣收各项收入 代物流收取供应商增值税发票 安排付款 向供应商支付货款 向物公司电汇代扣的收入 上报物流同步结算收入报表 将代物流收取的供应商税票邮寄到物流公司 收取物流公司为分部开具的增值税发票 1整理邮寄分部代物流支付货款的单据 第 13 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 三、 流程图说明 (一 )图 1:结算单的制作同普通品牌。 要求物流结算品牌的代付款和直供品牌不要混淆，供应商定义不同，所执行的合同也不同。 (二 )图 2:在分部扣收的各项收入中，需特别注意： 1. 凡以向供应商开具服务业发票的方式收取的收入项目，由各分部自己 开具发票，且在分部确认收入，不属于代物流公司收取的收入范围。 2. 凡以在增值税发票中折扣或由物流公司办理折扣折让证明方式收取的各项收入，由分部代为扣收，均在物流公司确认收入，属于分部代物流公司收取的收入范围。 3. 代物流公司扣收的各项收入分部在收入制单中 ，操作同普通品牌，只是 NC 帐务处理不同。 (三 )图 3:收取的供应商增值税发票一律是供应商开具给物流公司的，分部负责代收，收取要求同普通品牌。 申请由物流公司办理折扣折让证明要求 1. 折扣折让证明的办理程序： （ 1） 每周五，分部将退税证明申请资料与税票抵扣联复印件邮寄到所属物流注册地办税员。 同时将退税证明申请协议书以传真或扫描件的形式，通知总部物流对应的结算会计。 （ 2） 退税证明申请资料应注明分部名称、品牌品类、同步日期及分部结算单号。 （ 3） 注意事项 1)、 分部扣收各项收入时，应取得厂家财务确认后再出具退税证明申请协议书，避免办出退税证明后，厂家财务不予承认，退回作废的现象； 整理、邮寄给物流公司的相关单据 第 14 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 2)、 分部严格按要求提供申请资料，且审核厂家提供的资料是否合格，审核内容主要是：ａ协议书类型与实际发生的业务类型是否一致；ｂ厂家名称与协议书的公章是否一致；ｃ厂家税号是否正确；ｄ退税金额的分税是否正确；审核无误后，方可通知总部物流 结算会计。 （ 4） 每周五邮寄给所属物流注册地办税员的折让申请资料，必须同时也通知总部物流结算会计。 否则，即使注册地办税员收到申请原件，在没有得到总部的通知之前也不会办理。 2. 退税证明的核销 经税务局盖章的退税证明自开具之日起 30 日内必须收回对应的负数增值税发票，并持负票到税务局核销退税证明。 负数增值税票的收回流程如下： （ 1） 分部收到退税证明单，在 2 个工作日内转交厂家业务（转交必须要有详细的交接记录和交接日期）。 （ 2） 厂家业务在收到退税证明单，及时转其财务人员开具负票，要求在 14 天内将对应的负数增值税票交回分部财务。 （ 3） 分部每 周五将收回的负票抵扣联和发票联原件邮寄到所属物流注册地办税员。 （ 4） 负数增值税票的收回，视同正数增值税票的收回，各个分部务必重视，如出现超期不能收回负数增值税票的，导致税务局对物流公司处罚的，将对相关责任人进行处罚。 (四 )图 4:付款流程同普通品牌，只是按付款内容分两个方向付款。 (五 )图 5:本单结算后，由于物流公司与分部及供应商签订了委托付款三方协议，因此分部要完成按合同约定代物流公司向供应商支付货款的工作。 (六 )图 6:代物流公司扣收的收入，按扣收金额电汇至物流公司指定帐户。 1. 上报同步后三天内，应将该笔同步帐扣的应汇给物流公 司的收入款项按同步报送分笔汇给物流公司，不允许打包电汇，更不允许扎推在月末支付。 否则会使分部与物流的往来账因此而产生供应商之间的串户。 第 15 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 2. 在汇款时要注明分部名称及品牌品类，如存在分部代直营店付款的一定要标注清楚，如汇款单无法标明的，要及时将明细发给对应的物流公司出纳人员，以便收款数据的及时准确。 如果电汇的是税金补偿要特别备注 3. 必须按回款用途汇入指定帐户 4. 分部申请退款：重复支付、汇错户头等，填写退款审批表。 第 16 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 ____________国美物流有限公司 文件报批单 文件名称 退 款申请 品牌 品类 字号 报送单位 国美电器有限公司 报送时间 2020年 月 日 时 急缓 □一般 □急件 □加急 密级 □秘密 □机密 □绝密 分部 拟办 意见 汇款日期： 年 月 日 汇款金额： 元 汇入地点： 物流公司 银行 申请退款金额： 元 申请退款原因： 物流结算会计 : 结算主管 : 物流公司结算会计审核意见 物流公司经理 意见 第 17 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 承办结果记录 退款日期： 退款金额： 签名： 日期： 2020年 月 日 (七 )图 7:必须在与供应商结算 的当日上报同步结算收入报表，并且必须在 ERP 中点击执行才可上报； 同步报表格式由总部统一制定，分部严格按固定格式上报；（Ａ、分部上报的同步报表中带有筛选项，在汇总的时候不知道是要取全部的同步还是只取筛选出来的同步。 Ｂ、分部上报的同步报表中带有链接，复制黏贴到汇总表后该链接项就成了乱码，如果是品牌那设置链接总部结算会计在筛选品牌时，就会漏掉该笔同步。 Ｃ、上报的同步报表经常会隐藏一些行，隐藏的内容有的是要结算的同步也有和同步无关的内容。 每日粘贴在 IE固定的文件夹中 1/2020分部上报同步的文件夹，平常物流只汇总一次，在月末最后结算日时会汇 4 次同步，最后一次在 18： 00； 同步报表格式及填写参见同步报表说明。 同步报表要作为原始资料做电子文档保留，作为分部物流结算会计交接的一项资料。 每月按规定时间对物流公司下发的结算未达表进行核实与回复。 每月的结算终止日由物流公司下发通知，分部在结算终止日前上报同步报表，过期物流公司将自动转入次月结算。 (八 )图 8:每周五， 将本周所有以结算且上报 的同步报表所对应代物流 公司收取的增值税发票邮寄到物流公司指定地点。 1. 代物流收取税票的整理和邮寄要求 （ 1） 第一步：分部将从供应商处收取的符合公司要求的合格的增值税发票发票 第 18 页 共 73 页 内部资料 严禁外传 违者必究 联和抵扣联沿虚线撕去带孔边缘后，分开发票联和抵扣联，这里注意发票后附的商品明细清单全部附在发票联后邮寄至物流总帐会计，抵扣联后不附任何清单； （ 2） 第二步：填写《物流代付款品牌税票邮寄交接单》一式三联，其中两联随增值税发票联邮寄至总部物流公司总帐会计处入帐，另外一联随 增值税发票抵扣联 邮寄至物流公司注册地税务会计处进行认证，且必 须保证邮寄至总帐会计处的发票联务必与邮寄至税务会计处的抵扣联票号数量一致，同时在 IE 上粘贴对应 《物流代付款品牌税票邮寄交接单》的电子版 ； 2. 分部填报的《物流代付款品牌税票邮寄交接单》填报要求： 物流代付款品牌税票邮寄交接单 (2020 年 ) 分部及物流名称 : 邮寄日期 : 邮件单号 : 发票 : 编号 : 本次交接总份数： 抵扣 : 品牌 品类 结算单号 序号 发票号码(后 5位 ) 开票日期 价税合计 税额 折让单号 原作废发票号码 物流核对标识 备注 交接人 : 电话 : （ 1） “序号”栏，用于填写税票张数（这就要求分部必须逐张逐行填写税票明细）； （ 2） 《物流代付款品牌税票邮寄交接单》务必填写交接人及联。