企业内控制度问卷

企业内控制度问卷内容摘要：

5 2) 是否对 高价值的已消费食品包装物和其它废料进行恰当的保管、处理。 D5 计价 1) 物 料 的计价方法是否经过批准 (例如，先进先出法，后进先出法或加权平均法等 )并被一贯使用。 2) 是否对存货项目的成本与变现净值定期进行比较。 D6 文件记录： 1) 会计部门是否通过 “出库单 ”对物料的减少进行正确记录。 2) 是否建立控制系统，以确保在开具出库单前物料无法出库。 3) 入库单和出库单是否被预先编号。 4) 是否通过货物转移单或类似单证以确保存货项目在内部转移过程中的完整性。 5) 是否建立存货验收系统，并记录该验收过程。 6) 是否对从供货商收到的出库单、发票和采购订单进行检验和核对。 上述单据是否有责任人签名。 D7 截止： 1) 是否有专职 人员定期 记 录 物 料使用情况以确保 物 料存量 的 准确性。 2) 确定当期收到货物是否均已记入当期采购。 E 工资管理 控制目标： 1工资费用经过适当的审定和批准； 2工资费用计算准确，并应记入相关的科目； 3工资支付对象是真正在编的员工； 4工资的变化是合理的，并经过批准的。 E1 职责的分配和 相关的限制： 1) 是否制定员工报酬计划。 该计划是否经过管理层审批。 2) 人事部门是否安排专人进行工资的计算，该部门是否保存员工个人的工资记录。 3) 完成下列工作的人员是否互相回避： 核准工时 工资的计算 发放工资 保管未发放的工资 4) 工资计算与帐务处理是否由不同的人员承担。 5) 负责工资的审核和批准的人员是否不参与工资的计算。 6) 对接触以下资料是否有一定限制： 个人资料 个人工资帐号 7) 计算工资的人员是否与下列事项无关： 劳动合同 考 勤记录 人工成本记录 工资发放 E2 核对和复核 1) 工资计算单是否由第二个人进行复核。 2) 年末是否将总帐记录的工资总额与工资明细表进行核对。 3) 是否由一名高层管理人员定期的对工资明细表进行总体复核。 4) 是否由一名高层管理人员对目前的工资水准与以前年度进行比较，并对二者之间存在的差异给予解释。 E3 授权 1) 对于用工变动，是否有适当的授权、批准及相应的书面文件。 (如增减员工、工资级别变化和扣减工资等 ) 问 题 是 / 否 / 不 适 用 评 价 6 2) 工资的最初定级是否经过审核。 3) 对于假期和病假工资是否有适当的审核和批准程序。 4) 人事部门有关数据的变化是否及时地报告给负责工资计算的部门。 E4 常规程序 1) 如果工资是被直接汇入员工个人的银行帐户的，那么是否能得到银行的证明。 2) 如果工资是以现金支付给员工，那么是否有分发工资的名单。 员工是否在上面签字或盖章。 E5 考勤 1) 考勤的管理是否与工资的计算分开。 2) 是否使用正规的出勤记录，例如工时卡、工作卡。 3) 出勤记录是否经过部门负责人签字认可。 E6 工资的计算 1) 计算工资的部门在计算工资时是否完成下列工作： 检查出勤记录以确定应计工资的时间； 复核出勤记录，检查加班是否被批准； 检查加班时间、小时工资及加班工资的计算结果； 审查出勤记录上未经批准的缺勤和换班； 2) 在支付工资之前，是否会对工资计算进行双重复核。 3) 在工资发放前，是否会由与准备工资和负责考勤无关的人员对工资单进行审核。 E7 工资的支付 1) 如果工资以现金形式支付： 工资计算部门不参与工资发放； 发放工资的人员不参与工资的计算和考勤 管理； 2) 如果工资由银行过户，员工是否能得知以下信息： 工资总额 扣减项目 实发工资净额 3) 对于尚未领取的工资： 工资发放员是否对其立即作记录，并将其交与专门的保管员且向其索取收据 该保管员是否不参与日常现金收支、备用金和其他现金的保管工作 负责人是否按期检查该记录 是否在合理的时间内将一直未被领取的工资再次存入银行，并且计入相关负债科目 F 营业和成本会计系统 控制目标： 1. 保证营业成本核算的正确性 2. 确保营业任务和计划按时完成 3. 保证向管理层提供定期、准确的营业 和成本报告 F1 职责的分配 1) 营业计划、预算和日程安排是否与营业管理、存货管理相协调。 2) 营业计划是否经过适当的审核。 3) 营业报告和会计报告的编制和审核是否由营业部门和会计部门分别负责。 4) 成本核算是否有专人负责。 5) 是否对经营设备、设施进行适当的布局、维护和及时修理，以满足生产经营的需要。 6) 工效挂钩企业计提的工资总额的计算是否符合规定。 问 题 是 / 否 / 不 适 用 评 价 7 7) 是否在营业数据的输入、处理和输出各环节采取适当控制措施。 F2 营业成本的核算 1) 是否采用适当的成本核算方法和费用分配方法。 是否前后各期一致。 2) 成本核算是否以经过审核的领料凭证、人工费用分配表、营业量和工时记录、材料费用和营业费用分配表为依据。 3) 月末是否定期对库存原料、燃料和备品备件进行盘点。 4) 生产成本中原料和燃料是否采用 倒轧法 核算。 5) 备品备件消耗单是否顺序编号，妥善保管，其编制和审核由生产部门和机修部门负责。 是否及时报经会计部门进行帐务处理。 6) 由成本核算人员汇总有关成本数据后编制的会计分录是否经过会计审核人员的复核。 7) 对成本预算与成本决算的差异是否有具体的解释。 是否报经有关人员审核。 G 固定资产及在建工程 控制目标： 1 固定资产的购入、更新改造和处置及在建工程的建设都经过授权。 2 固定资产的获得、更新改造和处置及在建工程的建设都及时记录。 3固定资产安全并完整。 4固定资产折旧政策的一贯性和合。