办税服务厅窗口业务操作手册试行

办税服务厅窗口业务操作手册试行内容摘要：

提供 2 份） ； 、经营地址证明（产权证或买卖契约）原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件； ；（ 个人独资企业除外） ； 、章程、协议书复印件；（个人独资企业除外） （负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； 特殊情况需附送（或补充的）资料： (一 )改组改制企业：还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； (二 )汽油 .柴油消费税纳税人： 企业基本情况表； 7 生产装置及工艺路线的简要说明； 企业生产的所有油品名称、产品标准及用途 (三 )外商投资企业：还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件； (四 )分 支机构企业（跨县市）： 总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； 总机构出具的分支机构的有效证明（包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）； 下属分支机构信息资料。 三、审核要点及操作流程 （一 ） 审核要点 审核纳税人是否属于本辖区管理，对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记； 审核纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表》填写是否完整准确，印章是否齐全； 审核纳税人《税务登记表》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件 是否注明‚与原件相符‛字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人； 纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 系统自动检测纳税人的重复办证、逾期办证、法定代表人（负责人）是否已存在非正常户记录等； 如属重复办证，则转入重新办理税务登记工作流程；如纳税人逾期申请办理税务登记，录入登记基本信息后进行违法违章处理； 对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本；税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的 法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。 纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。 （二）操作流程 大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，根据纳税人的不同类型选择相关功能模块进入信息录入窗口： ‚内资企业‛、‚分支机构‛以及‚其他企业‚的开业登记，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【基本信息录入】 — 【单位纳税人】进入本功能模块。 8 （ 1）【单位纳税人】功能模块 纳税人的开业登记信息录入窗口下共分为十四 个标签窗口，分别是：基本信息、行业登记、联系方式、注册资本、投资总额、投资者情况、分支机构、总机构、代理项目、出租房屋、出租土地、承租土地、自有房屋、自有土地。 每个窗口下的白色区域均为必填项。 首先进入【基本信息】标签窗口内，根据纳税人提供的营业执照及其他资料录入相关信息。 注释：如果申请人为其他企业，【基本信息】标签窗口内的 [是否工商登记户 ]后面的方框一般不能打勾。 如果申请人为领取工商营业执照的企业或分支机构， [是否工商登记户 ]后面的方框中一般需要打勾 √。 [纳税人识别号 ] 税务登记代码为：区域码 +国 家技术监督部门设定的组织机构代码。 [登记注册类型 ]则按照该企业工商营业执照中注明的类型来确定。 注释：如果工商营业执照为‚有限责任公司‛时，还要根据其投资方的情况来确定：如果该企业投资方都是自然人，则 [登记注册类型 ]一般设定为‚私营有限责任公司‛；如果该企业投资方中有法人，则 [登记注册类型 ]一般设定为‚其他有限责任公司‛。 [行业种类 ]和 [行业明细 ]一般根据纳税人自行申报的主营业务来确定。 【行业登记】、【联系方式】两个标签窗口的内容一般将根据【基本信息】标签窗口下录入的内容自动显示。 然后还必须进入【注 册资本】、【投资总额】和【投资者情况】标签窗口内，根据纳税人提供的营业执照及公司章程录入企业注册投资的情况。 注释：如果企业的投资人不止一个，在【投资者情况】标签窗口内可以通过点击窗口下方的 增加明细 和 删除明细 按钮来分别增加和删除一条记录。 如果该企业是分支企业，还要通过【总机构】标签窗口录入总机构的信息。 信息全部录入完毕并核对无误后，点击窗口下方的 保存 按钮保存录入内容。 (2)新办地税确认 9 大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【新办地税确认】进入本功能模块。 点击窗口上方的 刷新 按钮，或输入纳税人识别号后点击 过滤 按钮，找到刚刚完成信息录入的记录后，双击进入。 打开【地税内部资料】标签窗口，对 [隶属关系 ]、 [管理税务部门 ]、 [财政分片 ]、 [所在片区 ]等字段进行选择录入。 信息全部录入完毕并核对无误后，点击窗口下方的 保存 按钮保存录入内容。 （ 3）新办国税确认 大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【新办国税确认】进入本功能模块。 点击窗口上方的 刷新 按钮，或输入纳税人识别号后点击 过滤 按钮，找到刚刚完成信息录入的记录后， 双击进入。 打开【国税内部资料】标签窗口， [证照类别 ]等字段进行选择录入。 注释：国税确认的 [所属税务机关 ]系统会自动根据地税确认时对 [管理税务部门 ]的录入内容自动显示，一般不必再修改。 例如税确认时 [管理税务部门 ]如果为‚杭州地税江干分局‛，则国税确认的 [所属税务机关 ]系统会自动显示为‚杭州市江干区国家税务局‛。 信息全部录入完毕并核对无误后，点击窗口下方的 保存 按钮保存录入内容。 然后分别在打印机中放入税务登记证的正本和副本，依次点击窗口下方的打印正本 按钮和 打印副本 按钮，再将打印完毕的税务登记证的正本和副 本交给纳税人。 注释：①‚新办地税确认‛和‚新办国税确认‛两个功能模块均有打印税务登记证的正本和副本的功能。 ②目前，实行国地税联合办证的单位，国地税合用一个税号，使用一套证件，所以税务登记证的正本和副本一般均有‚浙江省国家税务局‛和‚浙江省地方税务局‛两个公章。 但如果该企业的 [税务机关管理状态 ]为‚纯地税‛，在打印税务登记证的正本和副本时用使用只盖有‚浙江省地方税务局‛ 公章的证件；如果该企业的 [税务机关管理状态 ]为‚非同辖区国税户‛，在打印税务登记证的正本和副本时用使用只盖有‚浙江省国家10 税务局‛ 公章的证 件。 ③国地税联合办证实行免填单，要点击 税务登记表 按钮打印税务登记表一式两份，交给纳税人审核并签字盖章确认后，作为登记表归档。 新办企业的税务登记信息会由相关的后台软件自动由‚浙江税务征管信息共享应用系统‛导入到 CTAIS 中。 相关操作人员应及时核对 CTAIS 系统的新办户和‚浙江税务征管信息共享应用系统‛中的新办户数量。 对由于录入数据错误无法倒入 CTAIS 的，由大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【基本信息修改】进入功 能模块，修正错误数据后再次倒入 CTAIS 系统。 对由于‚浙江税务征管信息共享应用系统‛软件错误造成无法倒入的，直接在 CTAIS 系统中进行新办企业的开业登记。 四、相关事项及后续管理 （一） 做好纳税人的税种登记工作； （二） 通知税源管理部门做好新办纳税人的实地核查工作， 对于提交的证件、资料中有疑点的应作为重点核查对象 ； （三） 告知纳税人办理其他相关事项： 1． 一般纳税人认定事项； ； ； ； 、电子（网上）申报认定事项； ，应及时申报办理变更或补充登记，并自领取税务登记证的次月起，无论当月有无应纳税款，都应进行纳税申报。 （四）做好纳税人信息补录工作。 浙江省财税咨询服务电话： 12366 浙江省国家税务局网站： 11 2．设立登记（个体经营） 一、政策依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 《中华人民共和国税 收征收管理法实施细则》第十二条 《税务登记管理办法》（国家税务总局令第 7 号） 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔 2020〕 38 号） 《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》（国税发〔 2020〕 133 号） 《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征 [2020]24 号 《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（浙国税征〔 2020〕 22 号） 二、纳税人应提供的资料 纳税人需提供以下资料：（联合办证需要复印件一式两份，非联合办证需要复印件一 式一份，特殊规定的除外） 《税务登记表（适用个体经营）》 1 份（联合办证需提供 2 份） 《房屋、土地、车船情况登记表》（仅联合办证需提供 1 份） 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 业主身份证原件及其复印件（个体） 负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业） 房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的 复印件 组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户） 三、审核要点及操作流程 （一 ） 审核要点 审核纳税人是否属于本辖区管理，对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记； 审核纳税人附报资料是否齐全，《税务登记表》填写是否完整准确，印章是否齐全； 审核纳税人《税务登记表》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件是否注明‚与原件相符‛字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人； 12 纸质资料不全或者填写内容 不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 系统自动检测纳税人的重复办证、逾期办证、业主是否已存在非正常户记录等； 如属重复办证，则转入重新办理税务登记工作流程；如纳税人逾期申请办理税务登记，审核录入登记基本信息后进行违法违章处理； 对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本；税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。 纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关 涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。 （二）操作流程 大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【基本信息录入】 — 【个体纳税人】进入本功能模块。 ： （ 1）【个体纳税人】功能模块 纳税人的开业登记信息录入窗口下共分为五个标签窗口，分别是：基本信息、行业登记、联系方式、注册资本、分店情况、合伙人。 每个窗口下的白色区域均为必填项。 首先进入【基本信息】标签窗口内，根据纳税人提供的营业执照及其他资料录入相关信息。 [是否工商登记户 ]后面 的方框中一般需要打勾 √。 [纳税人识别号 ]一般需要输入申请人的身份证号码，系统会自动在其后加上几位数字或字母作为该企业的纳税人识别号。 注释：个体工商户的纳税人识别号为其居民身份证号码后增加扩展码，采用 20 位纳税人识别号，原 15 位身份证号码的个体工商户统一扩展为 18 位（后三位为 000），第 18 位后增加两位识别码，第 19 位为地市识别码（杭州 — 1，丽水 — 2，温州 — 3，嘉兴 — 4，湖州 — 5，绍兴 — 6，金华 — 7，衢州 — 8，舟山— 9，台州 — 0），第 20 位是顺序码，用英文大写字母；原 18 位身份证号码的个体工商户第 18 位后 增加两位识别码。 持回乡证、通行证、护照办理税务登13 记的纳税人，纳税识别号为区域码 +回乡证、通行证、护照号码，不足 18 位以0 补足，第 18 位后增加两位识别码。 对个体工商户经申请认定为增值税一般纳税人资格的，必须按照单位纳税人的编码规则赋予纳税人识别号。 [登记注册类型 ]一般选择‚个体工商户‛。 [行业种类 ]和 [行业明细 ]一般根据该企业工商营业执照经营范围中的主要业务来选择确定。 [税务机关管理状态 ]根据企业情况在‚国地税共管户‛、‚纯地税户‛和‚非同辖区国税户‛中进行选择。 一般情况下均为‚国地税共管户‛；但如果该 企业不涉及国税业务，为纯粹地税局管辖，则 [税务机关管理状态 ]为‚纯地税‛；如果该企业为银行，地税管辖权在省局，只有国税管辖权在本单位，则 [税务机关管理状态 ]为‚非同辖区国税户‛。 【行业登记】、【联系方式】两个标签窗口的内容一般将根据【基本信息】标签窗口下录入的内容自动显示。 信息全部录入完毕并核对无误后，点击窗口下方的 保存 按钮保存录入内容。 (2)新办地税确认 大厅窗口操作人员登陆‚浙江税务征管信息共享应用系统‛后，依次点击菜单中的【新办登记】 — 【。